Las normas del impuesto sobre el valor añadido (IVA) determinan cómo fijan los precios, venden y cumplen la normativa las empresas en Polonia, el mayor mercado de la nueva oleada de países de la UE. Las empresas que operan a través de las fronteras deben familiarizarse con los tipos y umbrales del IVA, así como comprender sus obligaciones en cuanto a la declaración. Las pequeñas diferencias en la clasificación o los plazos pueden afectar al flujo de caja, la estrategia de precios y el riesgo de auditoría.

A continuación, repasaremos qué es el tipo de IVA en Polonia, cuándo se requiere el registro a efectos del IVA, cómo funcionan las devoluciones y cómo es el cumplimiento de la normativa en la práctica.

Esto es lo que encontrarás en este artículo

• ¿Qué es el tipo de IVA polaco?
  
• ¿En qué se diferencian los tipos de IVA en Polonia?
  
• ¿Qué es un número de IVA polaco?
  
• ¿Qué empresas deben registrarse a efectos del IVA en Polonia?
  
• ¿Cuáles son los requisitos de cumplimiento de la normativa en relación con el IVA en Polonia?
  
• ¿Cómo funcionan las devoluciones del IVA en Polonia?
  
• Cómo puede ayudarte Stripe Tax
  

¿Qué es el tipo de IVA polaco?

El tipo de IVA estándar en Polonia es del 23 % y se aplica a la mayoría de los bienes y servicios vendidos en el país, incluidos los productos de consumo y los servicios profesionales y B2B. Si una transacción no cumple claramente los requisitos para un tipo reducido o una exención, se aplica el 23 % predeterminado.

¿En qué se diferencian los tipos de IVA en Polonia?

Aunque muchas transacciones exigen el tipo estándar, se aplican varios tratamientos reducidos y especiales a categorías específicas. A continuación mostramos el resto de tipos de IVA y cuándo aplicarlos.

Tipo del 8 % de IVA

Un tipo de IVA del 8 % cubre determinados bienes y servicios relacionados con la vida diaria y el bienestar público, como el transporte de pasajeros, las estancias en hoteles, los servicios de alimentos y bebidas, los productos sanitarios, los servicios relacionados con eventos culturales y deportivos y las obras de construcción o renovación vinculadas a la vivienda social.

Tipo del 5 % de IVA

Se aplica un tipo de IVA del 5 % a los artículos esenciales, incluidos los productos alimenticios básicos (p. ej., pan, carne, huevos, frutas, verduras), los libros, las publicaciones periódicas regionales o locales, los productos infantiles, como chupetes y sillas para el coche, y los artículos de higiene y sanitarios (p. ej., pañales, tampones).

Tipo del 0 % de IVA

Un tipo de IVA del 0 % está vinculado a las exportaciones fuera de la UE, a las entregas intracomunitarias de bienes a otros Estados miembros y a los servicios de transporte internacional. Las transacciones con tipo cero siguen estando técnicamente sujetas a impuestos, pero permiten a las empresas deducir el IVA que pagaron por las compras directamente relacionadas con la venta.

Exento de IVA

Algunas actividades están exentas del IVA, como la enseñanza de idiomas extranjeros y el alquiler de viviendas, pero las ventas exentas no incluyen el IVA y, por lo general, las empresas no pueden reclamar el IVA soportado vinculado a estas actividades.

¿Qué es un número de IVA polaco?

En Polonia, el número de IVA de una empresa es el mismo que su número de identificación fiscal (número Identyfikacji Podatkowej o NIP). Las empresas reciben un NIP cuando se registran ante las autoridades fiscales polacas. Para obtenerlo, la empresa debe presentar una solicitud de acceso NIP-7. El número debe aparecer en la documentación relacionada con el cumplimiento de las obligaciones fiscales y los derechos presupuestarios no fiscales. Los socios comerciales pueden utilizar este número para confirmar que una empresa está debidamente registrada a efectos del IVA en Polonia.

¿Qué empresas deben registrarse a efectos del IVA en Polonia?

El registro a efectos del IVA en Polonia depende de dónde esté establecida una empresa, qué venda y cuánto gane. Las empresas polacas deben registrarse a efectos del IVA cuando sus ventas anuales superen los 200.000 złoty polacos (PLN). Las empresas que estén por debajo de ese umbral pueden acogerse a la exención del IVA para pequeñas empresas, pero también pueden optar por registrarse a efectos del IVA voluntariamente si les beneficia. Por ejemplo, una empresa puede querer recuperar el IVA soportado por los costes o trabajar principalmente con clientes registrados a efectos del IVA que esperan poder hacer lo mismo.

Las empresas que prestan exclusivamente servicios exentos de IVA, como determinados servicios sanitarios, educativos o financieros, no se registran a efectos del IVA, independientemente de las ventas. Sin embargo, las empresas B2C situadas en otro país de la UE y que venden en Polonia suelen tener que registrarse a efectos del IVA polaco o utilizar el sistema de ventanilla única de la UE (OSS) si superan el umbral de venta a distancia de 10.000 € en toda la UE. La tenencia de acciones o de un establecimiento fijo en Polonia también puede activar el requisito de tener que registrase localmente.

Por lo general, las empresas situadas fuera de la UE deben registrarse a efectos del IVA en Polonia desde su primera transacción sujeta a impuestos. No hay umbrales mínimos de ingresos para los contribuyentes del IVA situados fuera de Polonia, y si el domicilio social de un pagador no está en Polonia, no se puede aplicar la exención del IVA.

¿Cuáles son los requisitos de cumplimiento de la normativa en relación con el IVA en Polonia?

El sistema en Polonia fomenta lo digital y está diseñado para dar a las autoridades fiscales visibilidad sobre las transacciones. Sigue las prácticas que se indican a continuación para cumplir con los requisitos del IVA en Polonia.

Cobra y guarda el IVA

Las empresas deben aplicar el tipo de IVA correcto a cada transacción y mostrar claramente el IVA en sus registros digitales, mantener unos registros detallados de las ventas y compras en un formato electrónico que respalde la declaración del IVA, como el tipo de venta y la base fiscal aplicable, los contratistas y el comprobante de las ventas y compras.

Presenta un JPK_IVA

Polonia exige que los registros de ventas y compras se envíen a la oficina de ingresos en un formato electrónico normalizado conocido como JPK_IVA, que combina los registros con las declaraciones y se presenta mensual o trimestralmente.

Paga el IVA puntualmente

Las empresas registradas a efectos del IVA en Polonia pueden declarar y pagar el IVA mensual o trimestralmente. Existen variantes del JPK_IVA según la ruta que tome una empresa.

A continuación explicamos cuándo vence cada opción:

• Presentación mensual: los registros del IVA se presentan mensualmente, venciendo el 25 del mes siguiente. La presentación se realiza electrónicamente con el formulario JPK_V7M.

• Presentación trimestral: para presentar las declaraciones del IVA trimestralmente en lugar de mensualmente, los registros de los dos primeros meses de cada trimestre vencen el día 25 del mes siguiente. El resto de registros del trimestre vencen junto con la sección de devoluciones del JPK_IVA de todo el trimestre (es decir, el día 25 del mes siguiente a cada trimestre sucesivo).

Usa el mecanismo de pago fraccionado

Para ayudar a combatir el fraude fiscal, Polonia exige en la actualidad que determinados empresarios tengan dos cuentas bancarias: una cuenta estándar para los cobros y una cuenta específica para el IVA. Cuando un cliente paga una factura cubierta por el mecanismo de pago fraccionado, el banco divide automáticamente el pago entre las dos cuentas.

Verifica a tus contrapartes

El director de la ANR mantiene una lista de entidades registradas a efectos del IVA. Las empresas pueden utilizar esta lista para verificar las empresas a las que envían dinero. Se aplican restricciones a los pagos superiores a 15.000 PLN a destinatarios no incluidos en la lista.

Mantener el registro actualizado

Los cambios en la información de la empresa, como la dirección, la cuenta bancaria o la estructura legal, deben notificarse con prontitud a las autoridades fiscales para que el registro del IVA mantenga la información precisa.

¿Cómo funcionan las devoluciones del IVA en Polonia?

Cuando una empresa polaca registrada a efectos del IVA paga más IVA sobre sus costes de lo que recauda de los clientes durante un período de presentación específico, puede solicitar una devolución del IVA directamente en su declaración del IVA, que se abona en la cuenta bancaria de la empresa después de revisar la declaración.

El derecho a recibir una devolución del IVA en Polonia depende de dónde esté establecida una empresa y de cómo interactúe con el sistema polaco del IVA, y va más allá de las empresas polacas registradas a efectos del IVA.

Estos son los otros casos en los que se pueden solicitar devoluciones:

• Empresas situadas en la UE no registradas en Polonia: las empresas situadas en otro país de la UE pueden reclamar el IVA polaco pagado por los gastos de empresa a través del sistema de devolución del IVA de la UE, siempre que no estén obligadas a registrarse a efectos del IVA en Polonia durante dicho período de reembolso.

• Empresas extracomunitarias no registradas en Polonia: las empresas extracomunitarias pueden reclamar el IVA polaco sobre los gastos subvencionables si su país de origen ofrece devoluciones recíprocas del IVA a las empresas polacas y si no tenían obligación de registrarse a efectos del IVA en Polonia.

• Viajeros extracomunitarios: los particulares que residen fuera de la UE pueden recibir devoluciones del IVA sobre bienes adquiridos en Polonia y exportados junto con su equipaje personal, siempre que se cumplan los umbrales mínimos de compra y los requisitos de exportación.

Cómo puede ayudarte Stripe Tax

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