Reglerna för mervärdesskatt (moms) formar hur företag prissätter, säljer och uppfyller efterlevnadskraven i Polen, den största marknaden i den nyare vågen av EU-länder. Företag som är verksamma över gränserna måste sätta sig in i momssatser och momströsklar. De måste också förstå sina rapporteringsskyldigheter. Små skillnader i klassificering eller timing kan påverka kassaflöde, prisstrategi och revisionsrisk.

Nedan går vi igenom vad momssatsen är i Polen, när momsregistrering krävs, hur återbetalningar fungerar och hur efterlevnad ser ut i praktiken.

Vad innehåller den här artikeln?

• Vad är Polens momssats?
  
• Hur skiljer sig momssatser åt i Polen?
  
• Vad är ett polskt momsregistreringsnummer?
  
• Vilka företag behöver registrera sig för moms i Polen?
  
• Vilka är momsefterlevnadskraven i Polen?
  
• Hur fungerar momsåterbetalningar i Polen?
  
• Så kan Stripe Tax hjälpa till
  

Vad är Polens momssats?

Standardmomssatsen i Polen är 23 % och tillämpas på de flesta varor och tjänster som säljs i landet, inklusive konsumentprodukter och professionella tjänster och B2B-tjänster. Om en transaktion inte tydligt uppfyller kriterierna för en reducerad skattesats eller befrielse gäller standardsatsen på 23 %.

Hur skiljer sig momssatser åt i Polen?

Även om många transaktioner kräver standardsatsen gäller flera reducerade och särskilda satser för specifika kategorier. Här är de andra momssatserna och när de ska tillämpas.

Momssats på 8 %

En momssats på 8 % omfattar vissa varor och tjänster som rör det dagliga livet och den offentliga välfärden, t.ex. persontransporter, hotellvistelser, mat- och dryckestjänster, medicintekniska produkter, tjänster i samband med kultur- och idrottsevenemang samt bygg- och renoveringsarbeten i samband med subventionerade bostäder.

Momssats på 5 %

En momssats på 5 % gäller för viktiga artiklar, inklusive baslivsmedel (t.ex. bröd, kött, ägg, frukt, grönsaker), böcker, regionala eller lokala tidskrifter, barnprodukter som nappar och bilbarnstolar samt hygien- och sanitetsprodukter (t.ex. blöjor, tamponger).

Momssats på 0 %

En momssats på 0 % är knuten till exporter utanför EU, EU-interna leveranser av varor till andra medlemsstater och internationella transporttjänster. Transaktioner med nollsats för moms är fortfarande tekniskt skattepliktiga, men gör det möjligt för företag att dra av den moms de betalat på inköp som är direkt kopplade till försäljningen.

Momsbefriad

Vissa verksamheter är momsbefriade, bland annat undervisning i främmande språk och uthyrning av bostäder. Skattebefriad försäljning inkluderar inte moms och företag kan i allmänhet inte återkräva ingående moms som är knuten till dessa verksamheter.

Vad är ett polskt momsregistreringsnummer?

I Polen är ett företags momsregistreringsnummer detsamma som dess skatteregistreringsnummer (NIP, Numer Identyfikacji Podatkowej). Företag får ett NIP när de registrerar sig hos de polska skattemyndigheterna. För att få ett NIP måste ett företag lämna in en ansökan om NIP-7-id. Numret ska anges på dokument som rör resultatet av skatteskyldigheter och andra budgeterade fordringar som inte rör skatt. Handelspartner kan använda detta nummer för att bekräfta att ett företag är korrekt registrerat för moms i Polen.

Vilka företag behöver registrera sig för moms i Polen?

Momsregistrering i Polen beror på var ett företag är baserat, vad det säljer och hur mycket det tjänar. Polska företag måste registrera sig för moms när deras årliga försäljning överstiger 200 000 polska złoty (PLN). Företag under detta tröskelvärde kan utnyttja befrielse från moms för småföretag. De kan också välja att registrera sig för moms frivilligt om det gynnar dem. Ett företag kanske till exempel vill få tillbaka moms på kostnader, eller så kan det främst arbeta med momsregistrerade kunder som förväntar sig detsamma.

Företag som uteslutande tillhandahåller momsbefriade tjänster, t.ex. viss hälso- och sjukvård, utbildning eller finansiella tjänster, registrerar sig inte för moms, oavsett försäljning. Men B2C-företag som är etablerade i ett annat EU-land och säljer i Polen måste vanligtvis registrera sig för polsk moms eller använda EU:s One Stop Shop-system om de överskrider tröskelvärdet på 10 000 euro för EU-omfattande distansförsäljning. Att inneha lager eller ett fast driftställe i Polen kan också utlösa ett krav på lokal registrering.

Företag baserade utanför EU måste i allmänhet registrera sig för moms i Polen från och med sin första skattepliktiga transaktion. Det finns ingen intäktströskel för momsbetalare utanför Polen, och om betalaren inte har sitt säte i Polen kan befrielsen från moms inte användas.

Vilka är momsefterlevnadskraven i Polen?

Systemet i Polen är digital-first och utformat för att ge skattemyndigheter insyn i transaktioner. Följ metoderna nedan för att efterleva momskraven i Polen.

Debitera och underhålla moms

Företag måste tillämpa rätt momssats på varje transaktion och tydligt visa moms i sin digitala bokföring. De måste föra detaljerade register över försäljning och inköp i ett elektroniskt format som stöder momsdeklaration. Dessa register inkluderar typ av försäljning och skattepliktigt belopp, entreprenörer och bevis på försäljning och inköp.

Skicka in en JPK_Moms

Polen kräver att försäljnings- och inköpsregister skickas till skatteverket i ett standardiserat elektroniskt format som kallas JPK_Moms. Detta kombinerar register med deklarationer och lämnas in månadsvis eller kvartalsvis.

Betala moms i tid

Momsregistrerade företag i Polen kan redovisa och betala moms antingen månadsvis eller kvartalsvis. Det finns varianter av JPK_moms beroende på vilken rutt ett företag tar.

Tidsfristerna är som följer:

• Månatlig deklaration: Moms deklareras varje månad och förfaller senast den 25:e följande månad. Deklarationen sker elektroniskt med JPK_V7M-formuläret.

• Kvartalsvis deklaration: För att deklarera moms kvartalsvis i stället för månadsvis ska bokföringen för de två första månaderna i varje kvartal lämnas in senast den 25:e i följande månad. Resten av bokföringen för kvartalet ska lämnas in tillsammans med deklarationsavsnittet i JPK_Moms för hela kvartalet (dvs. senast den 25:e i månaden följande varje kvartal).

Använd mekanismen för uppdelad betalning

För att bekämpa skattebedrägerier kräver Polen nu att vissa företagare har två bankkonton: ett standardkonto för avräkning och ett särskilt konto för moms. När en kund betalar en faktura som omfattas av mekanismen för uppdelad betalning delar banken automatiskt upp betalningen mellan de två kontona.

Verifiera motparter

Chefen för National Revenue Administration (NRA) upprätthåller en lista över enheter som är registrerade för moms. Företag kan använda listan för att verifiera företag som de skickar pengar till. Betalningar som överstiger 15 000 PLN till mottagare som inte finns med på listan omfattas av restriktioner.

Håll registreringen uppdaterad

Ändringar av företagsinformation, t.ex. adress, bankkonto eller juridisk struktur, måste rapporteras omgående till skattemyndigheten för att säkerställa att momsregistreringen är korrekt.

Hur fungerar momsåterbetalningar i Polen?

När ett momsregistrerat företag i Polen betalar mer moms på sina kostnader än det tar ut från kunder under en viss deklarationsperiod, kan det ansöka om momsåterbetalning direkt i sin momsdeklaration. Efter granskningen av deklarationen betalas återbetalningen ut till företagets bankkonto.

Rätten till momsåterbetalning i Polen beror på var ett företag är etablerat och hur det interagerar med det polska momssystemet, och det sträcker sig bortom momsregistrerade polska företag.

Här är de andra fallen som berättigar till återbetalning:

• EU-baserade företag som inte är registrerade i Polen: Företag som är etablerade i ett annat EU-land kan återkräva polsk moms som betalats på företagsutgifter genom EU:s system för momsåterbetalning, så länge de inte var skyldiga att registrera sig för moms i Polen under återbetalningsperioden.

• Företag utanför EU som inte är registrerade i Polen: Företag utanför EU kan begära tillbaka polsk moms på berättigade utgifter om deras hemland erbjuder ömsesidig momsåterbetalningar till polska företag och om de inte har haft något krav på momsregistrering i Polen.

• Icke-EU-resenärer: Personer som är bosatta utanför EU kan få momsåterbetalningar på varor som köpts i Polen och exporterats i deras personliga bagage, förutsatt att minimikraven för köptrösklar och export uppfylls.

Så här kan Stripe Tax hjälpa till

Stripe Tax gör skatteefterlevnad mindre komplicerat så att du kan fokusera på att få ditt företag att växa. Stripe Tax hjälper dig att ha koll på dina skyldigheter och varnar dig när du går över en tröskel för registrering av moms baserat på dina Stripe-transaktioner. Dessutom beräknar den och samlar automatiskt in omsättningsskatt, moms och GST på både fysiska och digitala varor och tjänster – i alla amerikanska delstater och i mer än 100 länder.

Börja ta ut skatt globalt genom att lägga till en enda rad kod i din befintliga integration, klicka på en knapp på Dashboard eller använda vårt kraftfulla API.

Stripe Tax kan hjälpa dig att:

• Förstå var du ska registrera dig och ta ut skatt: Se var du behöver ta ut skatt baserat på dina Stripe-transaktioner. När du har registrerat dig kan du aktivera skatteuppbörd i en ny delstat eller ett nytt land på några sekunder. Du kan börja ta ut skatt genom att lägga till en enda rad kod i den befintliga Stripe-integrationen eller lägga till skatter med ett enda klick i Stripe Dashboard.

• Registrera dig för att betala skatt: Låt Stripe hantera dina globala skatteregistreringar och du kan dra nytta av en förenklad process som fyller i ansökningsuppgifter på förhand. Det sparar tid och förenklar efterlevnaden av lokala bestämmelser.

• Ta ut skatt automatiskt: Stripe Tax beräknar och tar ut rätt skatt oavsett vad eller var du säljer. Stripe Tax har stöd för hundratals produkter och tjänster och inkluderar de senaste skattereglerna och skattesatserna.

• Enklare deklaration: Stripe Tax integreras sömlöst med deklarationspartner så att dina globala deklarationer är korrekta och aktuella. Låt våra partner hantera dina deklarationer så att du kan fokusera på att utveckla ditt företag.

Läs mer om Stripe Tax eller börja idag.