Le norme per l'Imposta sul valore aggiunto (IVA) determinano il modo in cui le attività determinano i prezzi, vendono e mantengono la conformità in Polonia, che è il mercato più grande della nuova ondata di Paesi dell'UE. Le attività che operano oltre confine devono familiarizzare con le aliquote e le soglie IVA. Devono anche comprendere gli obblighi di rendicontazione. Piccole differenze nella classificazione o nelle tempistiche possono influire sul flusso di cassa, sulla strategia dei prezzi e sul rischio di controlli.

Di seguito esamineremo cos'è l'aliquota IVA in Polonia, quando è richiesta la registrazione ai fini IVA, come funzionano i rimborsi e come funziona in pratica la conformità.

Contenuto dell'articolo

• Che cos'è l'aliquota IVA polacca
  
• Differenze tra le aliquote IVA in Polonia
  
• Che cos'è una partita IVA polacca
  
• Attività obbligate alla registrazione ai fini IVA in Polonia
  
• Requisiti per la conformità IVA in Polonia
  
• Come funzionano i rimborsi IVA in Polonia
  
• In che modo Stripe Tax può essere d'aiuto
  

Che cos'è l'aliquota IVA polacca

L'aliquota IVA standard in Polonia è del 23% e viene applicata alla maggior parte dei beni e servizi venduti nel Paese, compresi i prodotti di consumo e i servizi professionali e B2B. Se una transazione non è chiaramente idonea per un'aliquota ridotta o un'esenzione, si applica il 23% in modo predefinito.

Differenze tra le aliquote IVA in Polonia

Sebbene molte transazioni richiedano l'aliquota standard, a categorie specifiche si applicano diversi trattamenti speciali e ridotti. Ecco le altre aliquote IVA e quando applicarle.

Aliquota IVA dell'8%

L'aliquota IVA dell'8% copre determinati beni e servizi relativi alla vita quotidiana e al benessere pubblico, come il trasporto di passeggeri, i soggiorni in hotel, i servizi di ristorazione, i dispositivi medici, i servizi relativi a eventi culturali e sportivi e i lavori di costruzione o ristrutturazione relativi all'edilizia popolare.

Aliquota IVA del 5%

L'aliquota IVA del 5% si applica agli articoli essenziali, tra cui prodotti alimentari di base (ad esempio, pane, carne, uova, frutta, verdura), libri, periodici regionali o locali, prodotti per bambini come ciucci e seggiolini auto e prodotti igienici e sanitari (ad esempio, pannolini e assorbenti).

Aliquota IVA dello 0%

L'aliquota IVA dello 0% è legata alle esportazioni al di fuori dell'UE, alle cessioni intracomunitarie di beni ad altri stati membri e ai servizi di trasporto internazionale. Le transazioni ad aliquota zero rimangono tecnicamente imponibili, ma consentono alle attività di detrarre l'IVA pagata sugli acquisti direttamente correlati alla vendita.

Esente da IVA

Alcune attività sono esenti da IVA, tra cui l'insegnamento delle lingue straniere e l'affitto di immobili residenziali. Le vendite esenti non includono l'IVA e le attività non possono generalmente recuperare l'IVA a monte legata a queste attività.

Che cos'è una partita IVA polacca

In Polonia, la partita IVA di un'attività coincide con il numero di identificazione fiscale (Numer Identyfikacji Podatkowej o NIP). Le attività ricevono un PIN al momento della registrazione presso le autorità fiscali polacche. Per ottenere un NIP, l'attività deve presentare una richiesta di registrazione NIP-7. Il numero deve figurare sui documenti relativi all'adempimento degli oneri fiscali e ai crediti non fiscali in bilancio. I partner commerciali possono utilizzare questo numero per confermare che l'attività è correttamente registrata ai fini IVA in Polonia.

Attività obbligate alla registrazione ai fini IVA in Polonia

La registrazione IVA in Polonia dipende da dove ha sede un'attività, da cosa vende e da quanto guadagna. Le aziende polacche devono registrarsi ai fini IVA quando le loro vendite annuali superano i 200.000 złoty polacchi (PLN). Le attività al di sotto di tale soglia possono utilizzare l'esenzione IVA per le piccole imprese. Possono anche scegliere di registrarsi volontariamente ai fini IVA se ne hanno beneficio. Ad esempio, un'attività potrebbe voler recuperare l'IVA sui costi o potrebbe lavorare principalmente con clienti registrati ai fini IVA che prevedono di farlo.

Le attività che forniscono esclusivamente servizi esenti da IVA, come alcuni servizi sanitari, educativi o finanziari, non devono registrarsi ai fini IVA indipendentemente dalle vendite. Tuttavia, le attività B2C con sede in un altro Paese dell'UE e che vendono in Polonia, devono in genere registrarsi ai fini IVA in Polonia o utilizzare il sistema OSS (EU One Stop Shop) se superano la soglia di 10.000 euro per le vendite a distanza in tutta l'UE. Anche la detenzione di merci o una sede fissa in Polonia possono comportare l'obbligo di registrazione.

Le attività con sede al di fuori dell'UE devono generalmente registrarsi ai fini IVA in Polonia dalla prima transazione tassabile. Non esiste alcuna soglia di ricavi per i contribuenti IVA con sede al di fuori della Polonia e, se la sede legale del contribuente non è in Polonia, l'esenzione IVA non può essere utilizzata.

Requisiti per la conformità IVA in Polonia

Il sistema polacco privilegia il digitale ed è progettato per consentire alle autorità fiscali la visibilità sulle transazioni. Segui le pratiche riportate di seguito per essere conforme ai requisiti IVA in Polonia.

Addebita e registra l'IVA

Le attività devono applicare l'aliquota IVA corretta a ogni transazione e riportare chiaramente l'IVA nelle proprie registrazioni digitali. Devono tenere registrazioni dettagliate delle vendite e degli acquisti in un formato elettronico che supporti la dichiarazione IVA. Le registrazioni includono il tipo di vendita e la base imponibile, i contraenti e la prova della vendita o dell'acquisto.

Invia una JPK_IVA

La Polonia richiede che i registri delle vendite e degli acquisti siano inviati all'ufficio delle entrate in un formato elettronico standardizzato, noto come JPK_IVA, che combina le registrazioni e le dichiarazioni, e viene presentato mensilmente o trimestralmente.

Paga l'IVA puntualmente

Le attività con partita IVA in Polonia possono dichiarare e pagare l'IVA su base mensile o trimestrale. Esistono varianti JPK_IVA a seconda del percorso dell'attività.

Ecco quando scade ciascuna di esse:

• Dichiarazione mensile: le registrazioni IVA vengono presentate mensilmente, con scadenza entro il 25 del mese successivo. La dichiarazione viene effettuata elettronicamente con il modulo JPK_V7M.

• Dichiarazione trimestrale: per presentare le dichiarazioni IVA trimestralmente anziché mensilmente, le registrazioni relative ai primi due mesi di ogni trimestre devono essere compilate entro il 25-esimo giorno del mese successivo. Il resto delle registrazioni del trimestre deve essere compilato insieme alla sezione delle dichiarazioni JPK_IVA dell'intero trimestre (ovvero entro il 25-esimo giorno del mese successivo di ogni trimestre seguente).

Utilizza il meccanismo di pagamento frazionato

Per contribuire a combattere le frodi fiscali, ora la Polonia richiede che alcuni imprenditori dispongano di due conti bancari: un conto standard per il regolamento dei pagamenti e un conto IVA speciale. Quando un cliente paga una fattura coperta dal meccanismo di pagamento frazionato, la banca divide automaticamente il pagamento tra i due conti.

Verifica le controparti

Il responsabile della National Revenue Administration (NRA) mantiene un elenco delle entità registrate ai fini IVA. Le attività possono utilizzare questo elenco per verificare le aziende a cui inviano denaro. Ai destinatari non presenti nell'elenco si applicano restrizioni per i pagamenti superiori a 15.000 PLN.

Mantieni aggiornata la registrazione

Le modifiche alle informazioni sull'attività, come l'indirizzo, il conto bancario o la struttura giuridica, devono essere segnalate tempestivamente alle autorità fiscali per mantenere accurata la registrazione dell'IVA.

Come funzionano i rimborsi IVA in Polonia

Quando un'attività registrata ai fini IVA in Polonia paga più IVA sui propri costi di quella che riscuote dai clienti durante uno specifico periodo di dichiarazione, può presentare direttamente una domanda di rimborso IVA nella dichiarazione IVA. Tale importo viene rimborsato sul conto bancario dell'attività dopo l'esame della dichiarazione.

L'idoneità a un rimborso dell'IVA in Polonia dipende dal luogo in cui ha sede l'attività e da come interagisce con il sistema IVA polacco, e si estende al di là delle attività polacche registrate ai fini IVA.

Ecco gli altri casi ammissibili per i rimborsi:

• Aziende con sede nell'UE non registrate in Polonia: le attività con sede in un altro Paese dell'UE possono recuperare l'IVA polacca pagata sulle spese dell'attività attraverso il sistema IVA dell'UE, a condizione che non siano tenute a registrarsi per l'IVA in Polonia nel periodo del rimborso.

• Aziende extra UE non registrate in Polonia: le aziende extra UE possono recuperare l'IVA polacca sulle spese ammissibili se il loro Paese d'origine offre rimborsi IVA reciproci alle aziende polacche e se non hanno alcun obbligo di registrazione IVA in Polonia.

• Viaggiatori extra UE: le persone fisiche residenti al di fuori dell'UE possono ricevere rimborsi IVA sui beni acquistati in Polonia ed esportati nel bagaglio personale, a condizione che siano soddisfatte le soglie minime di acquisto e i requisiti di esportazione.

In che modo Stripe Tax può essere d'aiuto

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