Las normas del impuesto al valor agregado (IVA) determinan cómo las empresas fijan los precios, venden y cumplen con la normativa en Polonia, el mayor mercado de la nueva ola de países de la UE. Las empresas que operan a nivel internacional deben familiarizarse con las tasas y los umbrales del IVA. También deben comprender sus obligaciones de declaración. Las pequeñas diferencias en la clasificación o los plazos pueden afectar el flujo de caja, la estrategia de precios y el riesgo de auditoría.

A continuación, repasaremos cuál es la tasa de IVA en Polonia, cuándo se requiere registro del IVA, cómo funcionan los reembolsos y cómo es el cumplimiento de la normativa en la práctica.

¿Qué contiene este artículo?

• ¿Cuál es la tasa de IVA de Polonia?
  
• ¿En qué se diferencian las tasas de IVA en Polonia?
  
• ¿Qué es un número de IVA de Polonia?
  
• ¿Qué empresas están obligadas a registrarse a efectos del IVA en Polonia?
  
• ¿Cuáles son los requisitos de cumplimiento de la normativa del IVA en Polonia?
  
• ¿Cómo funcionan los reembolsos del IVA en Polonia?
  
• Cómo puede ayudarte Stripe Tax
  

¿Cuál es la tasa de IVA de Polonia?

La tasa estándar de IVA en Polonia es del 23 %, y se aplica a la mayoría de los bienes y servicios que se venden en el país, incluidos los productos de consumo y los servicios profesionales y B2B. Si una transacción no cumple con claridad los requisitos para una tasa reducida o una exención, se aplica el 23 % predeterminado.

¿En qué se diferencian las tasas de IVA en Polonia?

Si bien muchas transacciones requieren la tasa estándar, se aplican varios tratamientos reducidos y especiales a categorías específicas. A continuación, se indican las demás tasas de IVA y cuándo se aplican.

Tasa de IVA del 8 %

Una tasa de IVA del 8 % cubre determinados bienes y servicios relacionados con la vida diaria y el bienestar público, como el transporte de pasajeros, las estadías en hoteles, los servicios de alimentos y bebidas, los dispositivos médicos, los servicios relacionados con eventos culturales y deportivos, y las obras de construcción o renovación vinculadas a la vivienda social.

Tasa de IVA del 5 %

Se aplica una tasa de IVA del 5 % a los artículos esenciales, incluidos los productos alimenticios básicos (p. ej., pan, carne, huevos, frutas, verduras), libros, publicaciones periódicas regionales o locales, productos infantiles como chupetes y asientos de seguridad para automóviles, y artículos de higiene y sanitarios (p. ej., pañales, tampones).

Tasa de IVA del 0 %

La tasa de IVA del 0 % está vinculada a las exportaciones fuera de la UE, las entregas de bienes dentro de la UE a otros Estados miembros y los servicios de transporte internacional. Las transacciones con tasa cero siguen estando técnicamente sujetas a impuestos, pero permiten a las empresas deducir el IVA que pagaron en compras relacionadas de forma directa con la venta.

Exención del IVA

Algunas actividades están exentas de IVA, como la enseñanza de idiomas extranjeros y el alquiler de propiedades residenciales para vivienda. Las ventas exentas no incluyen IVA y, por lo general, las empresas no pueden recuperar el IVA soportado vinculado a esas actividades.

¿Qué es un número de IVA de Polonia?

En Polonia, el número de IVA de una empresa es el mismo que su número de identificación fiscal (Numer Identyfikacji Podatkowej o NIP). Las empresas reciben un NIP cuando se registran ante las autoridades fiscales de Polonia. A fin de obtenerlo, la empresa debe presentar una solicitud de identificación NIP-7. El número debe aparecer en los documentos relacionados con el cumplimiento de las obligaciones fiscales y los créditos presupuestarios no fiscales. Los socios comerciales pueden utilizar este número para confirmar que una empresa está debidamente registrada a efectos del IVA en Polonia.

¿Qué empresas están obligadas a registrarse a efectos del IVA en Polonia?

El registro del IVA en Polonia depende de dónde se encuentre la empresa, qué venda y cuánto gane. Las empresas de este país deben registrarse a efectos del IVA cuando sus ventas anuales superan los 200,000 złoty polacos (PLN). Las empresas que estén por debajo de ese umbral pueden acogerse a la exención del IVA para pequeñas empresas. También pueden optar por registrarse a efectos del IVA de forma voluntaria si les beneficia. Por ejemplo, una empresa puede querer recuperar el IVA sobre los costos o trabajar principalmente con clientes registrados a efectos del IVA que esperan lo mismo.

Las empresas que prestan exclusivamente servicios exentos de IVA, como determinados servicios de atención médica, educativos o financieros, no se registran a efectos del IVA, sin importar las ventas. Sin embargo, las empresas B2C establecidas en otro país de la UE y que venden en Polonia suelen tener que registrarse a efectos del IVA de este país o utilizar el sistema de ventanilla única (OSS) de la UE si superan el [umbral de venta a distancia de la UE de €10,000. La tenencia de inventario o de un establecimiento fijo en Polonia también puede dar lugar a que se exija el registro local.

Por lo general, las empresas establecidas fuera de la UE deben registrarse a efectos del IVA en Polonia a partir de su primera transacción sujeta a impuestos. No hay un umbral de ingresos para los contribuyentes del IVA establecidos fuera de Polonia y, si el domicilio social del pagador no está en Polonia, no se puede aplicar la exención del IVA.

¿Cuáles son los requisitos de cumplimiento de la normativa del IVA en Polonia?

El sistema en Polonia es digital y está diseñado con el fin de dar visibilidad a las autoridades fiscales sobre las transacciones. Sigue las prácticas que aparecen a continuación para cumplir con los requisitos del IVA en Polonia.

Cobra y registra el IVA

Las empresas deben aplicar la tasa de IVA correcta a cada transacción y mostrar con claridad el IVA en sus registros digitales. También deben mantener registros detallados de las ventas y compras en un formato electrónico que respalde la declaración del IVA. Esos registros incluyen el tipo de venta y el importe sujeto a impuestos, los contratistas y las pruebas de venta y compra.

Presenta un JPK_VAT

Polonia exige que los registros de ventas y compras se envíen a la oficina de ingresos en un formato electrónico estandarizado conocido como JPK_VAT. Este combina los registros con las devoluciones y se presenta de forma mensual o trimestral.

Paga el IVA a tiempo

Las empresas registradas a efectos del IVA en Polonia pueden declarar y pagar el IVA de forma mensual o trimestral. Existen variantes del JPK_VAT según la ruta que tome una empresa.

A continuación, se indica cuándo se debe presentar cada uno:

• Declaración fiscal mensual: los registros de IVA se presentan de forma mensual, a más tardar el día 25 del mes siguiente. La declaración fiscal se realiza de manera electrónica con el formulario JPK_V7M.

• Declaración fiscal trimestral: para presentar las declaraciones del IVA de forma trimestral en lugar de mensual, los registros de los dos primeros meses de cada trimestre deben presentarse a más tardar el día 25 del mes siguiente. El resto de los registros del trimestre deben presentarse junto con la sección de declaraciones del JPK_VAT de todo el trimestre (es decir, antes del día 25 del mes siguiente a cada trimestre sucesivo).

Usa el mecanismo de pago fraccionado

Para combatir el fraude fiscal, Polonia ahora exige que algunos empresarios tengan dos cuentas bancarias: una cuenta de liquidación estándar y una cuenta especial de IVA. Cuando un cliente abona una factura cubierta por el mecanismo de pago fraccionado, el banco divide automáticamente el pago entre las dos cuentas.

Verifica las contrapartes

El jefe de la Administración Nacional de Ingresos (NRA) mantiene una lista de las entidades registradas a efectos del IVA. Las empresas pueden utilizar esta lista para verificar cualquier empresa a la que envíen dinero. Se aplican restricciones a los pagos superiores a PLN 15,000 a beneficiarios que no figuran en la lista.

Mantén el registro actualizado

Los cambios en la información de la empresa, como la dirección, la cuenta bancaria o la estructura legal, deben informarse sin demora a las autoridades fiscales para mantener la exactitud del registro del IVA.

¿Cómo funcionan los reembolsos del IVA en Polonia?

Cuando una empresa de Polonia registrada a efectos del IVA paga más IVA sobre sus costos del que recauda de los clientes durante un período de declaración fiscal determinado, puede solicitar el reembolso del IVA directamente en su declaración. Este se abona a la cuenta bancaria de la empresa tras la revisión de la declaración.

La admisibilidad para un reembolso del IVA en Polonia depende de dónde se establezca la empresa y de cómo interactúe con el sistema de IVA del país, y se extiende más allá de las empresas de Polonia registradas a efectos del IVA.

Estos son los otros casos admisibles para reembolsos:

• Empresas establecidas en la UE no registradas en Polonia: las empresas establecidas en otro país de la UE pueden recuperar el IVA polaco pagado sobre gastos empresariales a través del sistema de reembolso del IVA de la UE, siempre que no estuvieran obligadas a registrarse a efectos del IVA en Polonia durante el período de reembolso.

• Empresas fuera de la UE no registradas en Polonia: las empresas fuera de la UE pueden recuperar el IVA polaco sobre los gastos admisibles si su país de origen ofrece reembolsos recíprocos del IVA a las empresas de Polonia y si no tenían la obligación de registrase a efecto del IVA en este país.

• Viajeros no pertenecientes a la UE: los particulares que residen fuera de la UE pueden recibir reembolsos del IVA sobre los bienes adquiridos en Polonia y exportados en su equipaje personal, siempre que se cumplan los umbrales mínimos de compra y los requisitos de exportación.

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