กฎระเบียบภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) มีผลต่อวิธีการกำหนดราคา การขาย และการปฏิบัติตามกฎระเบียบของธุรกิจในโปแลนด์ซึ่งเป็นตลาดที่ใหญ่ที่สุดในกลุ่มประเทศสมาชิกใหม่ของสหภาพยุโรป ธุรกิจที่ดำเนินงานข้ามพรมแดนจำเป็นต้องทำความคุ้นเคยกับอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มและเกณฑ์ต่างๆ อีกทั้งยังต้องเข้าใจภาระผูกพันในการรายงานด้วยเช่นกัน ความแตกต่างเล็กน้อยในการจำแนกประเภทหรือช่วงเวลาอาจส่งผลกระทบต่อกระแสเงินสด กลยุทธ์การกำหนดราคา และความเสี่ยงในการตรวจสอบ

ด้านล่างนี้ เราจะอธิบายเกี่ยวกับอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มในโปแลนด์ กำหนดเวลาที่ต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม วิธีการขอคืนภาษี และการปฏิบัติตามกฎระเบียบในทางปฏิบัติ

เนื้อหาหลักในบทความ

• อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มเพิ่มของโปแลนด์คือเท่าใด
  
• อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มเพิ่มแตกต่างกันอย่างไรในโปแลนด์
  
• หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มของโปแลนด์คืออะไร
  
• ธุรกิจใดบ้างที่ต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มในโปแลนด์
  
• ข้อกำหนดการปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษีมูลค่าเพิ่มในโปแลนด์มีอะไรบ้าง
  
• การขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มในโปแลนด์มีลำดับขั้นตอนอย่างไร
  
• Stripe Tax ช่วยอะไรได้บ้าง
  

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มเพิ่มของโปแลนด์คือเท่าใด

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มมาตรฐานในโปแลนด์คือ 23% และใช้บังคับกับสินค้าและบริการส่วนใหญ่ที่จำหน่ายในประเทศ รวมถึงสินค้าอุปโภคบริโภค บริการระดับมืออาชีพ และ B2B หากธุรกรรมใดไม่เข้าเกณฑ์อัตราภาษีที่ลดลงหรือได้รับการยกเว้นอย่างชัดเจน อัตราภาษี 23% ที่เป็นค่าเริ่มต้นจะถูกนำมาใช้

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มเพิ่มแตกต่างกันอย่างไรในโปแลนด์

แม้ว่าธุรกรรมหลายประเภทจะต้องเสียภาษีในอัตรามาตรฐาน แต่ก็มีการลดหย่อนและสิทธิพิเศษบางอย่างสำหรับธุรกรรมเฉพาะประเภท ต่อไปนี้คืออัตราภาษีมูลค่าเพิ่มอื่นๆ และเวลาที่ควรนำไปใช้

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 8%

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 8% ครอบคลุมสินค้าและบริการบางประเภทที่เกี่ยวข้องกับการดำรงชีวิตประจำวันและสวัสดิการสาธารณะ เช่น การขนส่งผู้โดยสาร การเข้าพักโรงแรม บริการอาหารและเครื่องดื่ม อุปกรณ์ทางการแพทย์ บริการที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมทางวัฒนธรรมและกีฬา และงานก่อสร้างหรือปรับปรุงที่เกี่ยวข้องกับที่อยู่อาศัยเพื่อสังคม

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 5%

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 5% ใช้กับสินค้าจำเป็น ได้แก่ ผลิตภัณฑ์อาหารพื้นฐาน (เช่น ขนมปัง เนื้อสัตว์ ไข่ ผลไม้ ผัก) หนังสือ วารสารระดับภูมิภาคหรือท้องถิ่น ผลิตภัณฑ์สำหรับเด็ก เช่น จุกนมเด็กและคาร์ซีท และสินค้าสุขอนามัยและสุขภัณฑ์ (เช่น ผ้าอ้อม ผ้าอนามัยแบบสอด)

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 0%

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 0% นั้นใช้กับสินค้าส่งออกนอกสหภาพยุโรป การจัดหาสินค้าภายในสหภาพยุโรปไปยังประเทศสมาชิกอื่น และบริการขนส่งระหว่างประเทศ ธุรกรรมที่ได้รับอัตราภาษีเป็นศูนย์ยังคงต้องเสียภาษีในทางเทคนิค แต่ช่วยให้ธุรกิจสามารถหักภาษีมูลค่าเพิ่มที่จ่ายไปในการซื้อสินค้าที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับการขายได้

ยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม

กิจกรรมบางอย่างได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม รวมถึงการสอนภาษาต่างประเทศและการให้เช่าอสังหาริมทรัพย์เพื่อการอยู่อาศัย การขายที่ได้รับการยกเว้นจะไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม และโดยทั่วไปธุรกิจไม่สามารถขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้าที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมเหล่านี้ได้

หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มของโปแลนด์คืออะไร

ในโปแลนด์ หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มของธุรกิจจะเหมือนกับหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี (Numer Identyfikacji Podatkowej หรือ NIP) โดยธุรกิจจะได้รับ NIP เมื่อลงทะเบียนกับหน่วยงานภาษีของโปแลนด์ หากต้องการขอรับ NIP ธุรกิจต้องยื่นคำขอ NIP-7 หมายเลขนี้ควรปรากฏบนเอกสารที่เกี่ยวข้องกับการชำระหนี้ภาษีและลูกหนี้ที่ไม่ใช่ภาษี คู่ค้าสามารถใช้หมายเลขนี้เพื่อยืนยันว่าธุรกิจนั้นจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มในโปแลนด์อย่างถูกต้อง

ธุรกิจใดบ้างที่ต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มในโปแลนด์

การจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มในโปแลนด์ขึ้นอยู่กับสถานที่ตั้งของธุรกิจ สินค้าที่ขาย และรายได้ บริษัทโปแลนด์ต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อยอดขายประจำปีเกิน 200,000 ซลอตีโปแลนด์ (PLN) ธุรกิจที่อยู่ต่ำกว่าเกณฑ์ดังกล่าวสามารถใช้สิทธิ์ยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับธุรกิจขนาดเล็กได้ นอกจากนี้ยังสามารถเลือกที่จะจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มโดยสมัครใจหากเป็นประโยชน์ต่อธุรกิจ เช่น ธุรกิจอาจต้องการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มจากต้นทุน หรืออาจทำงานร่วมกับลูกค้าที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มอยู่แล้วเป็นหลัก ซึ่งลูกค้าเหล่านั้นก็คาดหวังเช่นเดียวกัน

ธุรกิจที่ให้บริการที่ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มโดยเฉพาะ เช่น บริการด้านสุขภาพ การศึกษา หรือบริการทางการเงินบางประเภท ไม่ต้องลงทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม ไม่ว่าจะมียอดขายเท่าใดก็ตาม แต่ธุรกิจ B2C ที่จัดตั้งขึ้นในประเทศอื่นในสหภาพยุโรปและขายสินค้าในโปแลนด์ โดยทั่วไปจะต้องลงทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มของโปแลนด์ หรือใช้ระบบ EU One Stop Shop (OSS) หากมียอดขายเกินเกณฑ์ 10,000 ยูโรทั่วสหภาพยุโรป การมีสินค้าคงคลังหรือสถานประกอบการถาวรในโปแลนด์ก็อาจทำให้เกิดข้อกำหนดการลงทะเบียนในท้องถิ่นได้เช่นกัน

โดยทั่วไป ธุรกิจที่ตั้งอยู่นอกสหภาพยุโรปจะต้องลงทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มในโปแลนด์ตั้งแต่ธุรกรรมที่ต้องเสียภาษีครั้งแรก ไม่มีเกณฑ์รายได้ขั้นต่ำสำหรับผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มที่ตั้งอยู่นอกโปแลนด์ และหากสำนักงานจดทะเบียนของผู้เสียภาษีไม่ได้อยู่ในโปแลนด์ บุคคลนั้นก็จะไม่สามารถใช้การยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มได้

ข้อกำหนดการปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษีมูลค่าเพิ่มในโปแลนด์มีอะไรบ้าง

ระบบในโปแลนด์เป็นระบบที่เน้นดิจิทัลเป็นอันดับแรกและออกแบบมาเพื่อให้หน่วยงานเก็บภาษีมองเห็นการทำธุรกรรมต่างๆ โปรดปฏิบัติตามแนวทางด้านล่างเพื่อปฏิบัติตามข้อกำหนดภาษีมูลค่าเพิ่มในโปแลนด์

การเรียกเก็บเงินและดูแลภาษีมูลค่าเพิ่ม

ธุรกิจจะต้องใช้อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มที่ถูกต้องกับธุรกรรมแต่ละรายการ และแสดงภาษีมูลค่าเพิ่มนั้นในบันทึกดิจิทัลของตนอย่างชัดเจน โดยต้องเก็บบันทึกการขายและการซื้ออย่างละเอียดในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ที่รองรับการรายงานภาษีมูลค่าเพิ่ม บันทึกเหล่านี้ประกอบด้วยประเภทการขายและจำนวนที่ต้องเสียภาษี ผู้รับจ้าง และหลักฐานการขายและการซื้อ

ส่ง JPK_VAT

โปแลนด์กำหนดให้มีการส่งบันทึกการขายและการซื้อไปยังสำนักงานรายได้ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์มาตรฐานที่เรียกว่า JPK_VAT ซึ่งจะรวมบันทึกกับแบบแสดงรายการภาษี และส่งเป็นรายเดือนหรือรายไตรมาส

ชำระภาษีมูลค่าเพิ่มให้ตรงเวลา

ธุรกิจที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มในโปแลนด์สามารถยื่นเรื่องและชำระภาษีมูลค่าเพิ่มได้ทั้งแบบรายเดือนและรายไตรมาส โดยมีตัวเลือก JPK_VAT นั้นจะขึ้นอยู่กับว่าธุรกิจใช้ขั้นตอนใดในการดำเนินการ

โดยทั้งรายเดือนและรายไตรมาสจะมีกำหนดยื่นดังนี้

• การยื่นแบบรายเดือน: การยื่นภาษีมูลค่าเพิ่มเพิ่มรายเดือนคือทุกวันที่ 25 ของเดือนถัดไป โดยการยื่นภาษีมูลค่าเพิ่มจะดำเนินการทางอิเล็กทรอนิกส์โดยใช้แบบฟอร์ม JPK_V7M

• การยื่นแบบรายไตรมาส: หากต้องการยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นรายไตรมาสแทนรายเดือน เอกสารสำหรับ 2 เดือนแรกของแต่ละไตรมาสจะต้องยื่นภายในวันที่ 25 ของเดือนถัดไป ส่วนเอกสารที่เหลือของไตรมาสนั้น จะต้องยื่นพร้อมกับส่วนของแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มในแบบฟอร์ม JPK_VAT สำหรับทั้งไตรมาส (กล่าวคือ ภายในวันที่ 25 ของเดือนถัดจากไตรมาสถัดไปนั่นเอง)

ใช้กลไกการชำระเงินแบบแบ่งจ่าย

เพื่อช่วยต่อสู้กับการฉ้อโกงภาษี ปัจจุบันโปแลนด์กำหนดให้ผู้ประกอบการบางรายต้องมีบัญชีธนาคารสองบัญชี ได้แก่ บัญชีชำระเงินมาตรฐานและบัญชีภาษีมูลค่าเพิ่มพิเศษ เมื่อลูกค้าชำระใบแจ้งหนี้ที่อยู่ภายใต้กลไกการชำระเงินแบบแบ่งจ่าย ธนาคารจะแบ่งการชำระเงินระหว่าง 2 บัญชีโดยอัตโนมัติ

ตรวจสอบคู่สัญญา

หัวหน้าของหน่วยงาน National Revenue Administration (NRA จะดูแลรักษารายชื่อหน่วยงานที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม ธุรกิจต่างๆ สามารถใช้รายชื่อนี้เพื่อตรวจสอบบริษัทใดๆ ที่ส่งเงินไปให้ ข้อจำกัดเหล่านี้มีผลบังคับใช้กับการชำระเงินที่เกิน 15,000 PLN ให้กับผู้รับที่ไม่อยู่ในรายชื่อ

อัปเดตข้อมูลการลงทะเบียนให้เป็นปัจจุบันอยู่เสมอ

การเปลี่ยนแปลงข้อมูลทางธุรกิจ เช่น ที่อยู่ บัญชีธนาคาร หรือโครงสร้างทางกฎหมาย จะต้องแจ้งให้หน่วยงานสรรพากรทราบโดยทันที เพื่อให้การจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มมีความถูกต้องแม่นยำ

การขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มในโปแลนด์มีลำดับขั้นตอนอย่างไร

เมื่อธุรกิจที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มในโปแลนด์จ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มจากต้นทุนมากกว่าที่เก็บจากลูกค้าในช่วงระยะเวลาการยื่นภาษีที่กำหนด ธุรกิจนั้นก็สามารถยื่นขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มได้โดยตรงในแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม การคืนภาษีจะถูกโอนเข้าบัญชีธนาคารของธุรกิจหลังจากที่แบบแสดงรายการภาษีได้รับการตรวจสอบแล้ว

สิทธิ์ในการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มในโปแลนด์ขึ้นอยู่กับสถานที่ตั้งของธุรกิจและวิธีการที่ธุรกิจนั้นมีปฏิสัมพันธ์กับระบบภาษีมูลค่าเพิ่มของโปแลนด์ และสิทธิ์นี้ไม่ได้จำกัดอยู่เฉพาะธุรกิจที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มในโปแลนด์เท่านั้น

ต่อไปนี้คือกรณีอื่นๆ ที่มีสิทธิ์ขอภาษีคืนได้

• ธุรกิจในสหภาพยุโรปที่ไม่ได้จดทะเบียนในโปแลนด์: ธุรกิจที่จัดตั้งขึ้นในประเทศอื่นในสหภาพยุโรปสามารถขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มของโปแลนด์ที่จ่ายไปสำหรับค่าใช้จ่ายทางธุรกิจผ่านระบบการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มของสหภาพยุโรปได้ ตราบใดที่ไม่จำเป็นต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มในโปแลนด์ในช่วงระยะเวลาการคืนภาษี

• ธุรกิจนอกสหภาพยุโรปที่ไม่ได้จดทะเบียนในโปแลนด์: บริษัทนอกสหภาพยุโรปสามารถขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มของโปแลนด์สำหรับค่าใช้จ่ายที่เข้าเกณฑ์ได้ หากประเทศต้นทางของบริษัทนั้นมีนโยบายคืนภาษีมูลค่าเพิ่มให้แก่ธุรกิจในโปแลนด์ และหากบริษัทนั้นไม่มีภาระผูกพันในการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มในโปแลนด์

• นักเดินทางนอกสหภาพยุโรป: บุคคลที่พำนักอยู่นอกสหภาพยุโรปสามารถขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินค้าที่ซื้อในโปแลนด์และส่งออกในสัมภาระส่วนตัวได้ โดยต้องเป็นไปตามเกณฑ์การซื้อขั้นต่ำและข้อกำหนดการส่งออก

Stripe Tax ช่วยอะไรได้บ้าง

Stripe Tax ลดความยุ่งยากในการปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษี เพื่อให้คุณมีเวลาไปมุ่งเน้นที่การเติบโตของธุรกิจของคุณ Stripe Tax ช่วยให้คุณตรวจสอบภาระผูกพันของคุณและแจ้งเตือนเมื่อคุณเกินเกณฑ์การจดทะเบียนภาษีการขายตามธุรกรรมใน Stripe นอกจากนี้ยังคำนวณและเรียกเก็บภาษีการขาย VAT และ GST โดยอัตโนมัติทั้งสินค้าและบริการทางกายภาพและดิจิทัล ในทุกรัฐของสหรัฐอเมริกา และในกว่า 100 ประเทศ

เริ่มเรียกเก็บภาษีทั่วโลกได้โดยการเพิ่มโค้ดเพียงบรรทัดเดียวในการผสานการทำงานที่คุณมีอยู่ คลิกปุ่มในแดชบอร์ด หรือใช้ API ที่ทรงพลังของเรา

Stripe Tax สามารถช่วยคุณทำสิ่งต่อไปนี้

• ทำความเข้าใจว่าจะจดทะเบียนและเรียกเก็บภาษีที่ไหน: ดูตำแหน่งที่ตั้งที่คุณต้องเรียกเก็บภาษีโดยอิงตามธุรกรรมใน Stripe หลังจากจดทะเบียนแล้ว คุณสามารถเปิดใช้การเรียกเก็บภาษีในรัฐหรือประเทศใหม่ได้ภายในไม่กี่วินาที คุณสามารถเริ่มเรียกเก็บภาษีได้โดยเพิ่มโค้ดเพียงบรรทัดเดียวในการผสานการทำงาน Stripe ที่คุณมีอยู่ หรือเพิ่มการเรียกเก็บภาษีด้วยการคลิกเพียงปุ่มเดียวในแดชบอร์ด Stripe

• จดทะเบียนเพื่อชำระภาษี: ให้ Stripe จัดการการจดทะเบียนภาษีทั่วโลกแทนคุณ และรับประโยชน์จากขั้นตอนที่ง่ายขึ้นซึ่งจะกรอกรายละเอียดการสมัครล่วงหน้า ช่วยให้คุณประหยัดเวลาและปฏิบัติตามระเบียบข้อบังคับท้องถิ่นได้ง่ายขึ้น

• เรียกเก็บภาษีโดยอัตโนมัติ: Stripe Tax คำนวณและเรียกเก็บเงินภาษีที่ค้างชำระตามจำนวนที่ถูกต้องไม่ว่าคุณจะจำหน่ายผลิตภัณฑ์อะไรหรือขายที่ไหนก็ตาม โดยรองรับผลิตภัณฑ์และบริการหลายร้อยรายการ และมีข้อมูลล่าสุดเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงกฎและอัตราภาษี

• ลดความยุ่งยากในการยื่น: Stripe Tax ผสานการทำงานกับพาร์ทเนอร์ด้านการยื่นภาษีได้อย่างราบรื่น เพื่อให้การยื่นเอกสารทั่วโลกของคุณเป็นไปอย่างถูกต้องและทันเวลา ให้พาร์ทเนอร์ของเราจัดการการยื่นเอกสารแทน เพื่อให้คุณมีเวลาโฟกัสที่การเติบโตของธุรกิจ

ดูข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับ Stripe Tax หรือเริ่มใช้งานเลยวันนี้