El sistema del impuesto sobre el valor añadido (IVA) de Irlanda es fundamental para la forma en que las empresas fijan los precios, venden y cumplen con la normativa en el mercado irlandés. En 2024, los ingresos por IVA de Irlanda ascendieron a casi 22 000 millones de euros. Los múltiples tipos impositivos, junto con las normas específicas para el registro, la presentación de declaraciones, las devoluciones y el comercio transfronterizo, pueden tener un impacto importante en el flujo de caja y el cumplimiento normativo.

A continuación, explicaremos qué tipos del IVA irlandés se aplican a los diferentes bienes y servicios, cuándo deben registrarse las empresas y cómo se gestiona el cumplimiento continuo del IVA en Irlanda.

Esto es lo que encontrarás en este artículo

• ¿Cuál es el tipo impositivo del IVA en Irlanda?
  
• ¿Cuáles son los tipos reducidos del IVA en Irlanda?
  
• ¿Qué es un número de IVA irlandés y cuándo se utiliza?
  
• ¿Cómo funciona el IVA en Irlanda?
  
• ¿Quién debe registrarse a efectos del IVA en Irlanda?
  
• ¿Cuáles son los requisitos de declaración y cumplimiento del IVA en Irlanda?
  
• ¿Cómo funcionan las devoluciones del IVA en Irlanda?
  
• Cómo puede ayudarte Stripe Tax
  

¿Cuál es el tipo impositivo del IVA en Irlanda?

El tipo impositivo estándar del IVA en Irlanda es del 23%. Ese tipo se aplica a muchos bienes y servicios vendidos en Irlanda, como productos electrónicos, ropa para adultos, alcohol, servicios profesionales, servicios digitales y software de empresa a consumidor (B2C). Irlanda también aplica tipos reducidos, especiales y cero del IVA a determinados bienes y servicios. Si no existe una norma específica que establezca la aplicación de un tipo inferior, el tipo predeterminado es el 23%.

¿Cuáles son los tipos reducidos del IVA en Irlanda?

El tipo impositivo de IVA que se aplica depende de lo que vendas. Aunque el tipo estándar es del 23%, en Irlanda se aplican tipos más bajos a artículos de primera necesidad, sectores específicos y determinadas excepciones dictadas por políticas gubernamentales.

Tipo reducido: 13,5%

Este tipo se aplica a un conjunto definido de servicios y bienes, como hoteles y alojamientos de corta duración, entradas de cine y parques de atracciones, servicios de construcción y determinados combustibles y servicios públicos. Los servicios de restauración y catering, así como la peluquería, se encuentran actualmente en esta categoría, pero sus tipos de IVA se reducirán al 9% en julio de 2026.

Segunda tasa reducida: 9%

Esto se aplica más específicamente a artículos y servicios como determinadas instalaciones deportivas y afiliaciones a gimnasios, así como a la electricidad y el gas domésticos utilizados para calefacción, que se reducirán de forma temporal hasta 2030.

Tasa sobre el ganado: 4,8 %.

La tasa sobre el ganado es una tasa especial que se aplica a la venta de animales vivos (excepto pollos), como ganado vacuno, ovino, porcino y determinados caballos.

Tipo cero: 0%

Los bienes esenciales y determinadas transacciones están exentos de IVA, entre ellos muchos productos alimenticios básicos, ropa y calzado infantil, libros y libros electrónicos, periódicos, medicamentos orales, determinados tipos de equipos médicos, exportaciones, suministros dentro de la UE a empresas registradas a efectos del IVA y la instalación de paneles solares en viviendas particulares.

Bienes y servicios exentos de IVA

Algunos servicios están exentos del IVA en Irlanda. Cuando un bien o servicio está exento, no se aplica el IVA y la empresa que lo suministra no puede reclamar el IVA correspondiente. En Irlanda, los servicios médicos, financieros y educativos están exentos del IVA. Las representaciones teatrales y musicales en directo también suelen estar exentas, siempre que no se sirvan alimentos ni bebidas durante la representación.

¿Qué es un número de IVA irlandés y cuándo se utiliza?

Un número de IVA irlandés identifica a las empresas dentro del sistema del IVA e indica que están registradas para cobrar y reclamar el IVA. Una vez que se aprueba la solicitud de tu empresa, las autoridades fiscales irlandesas asignan un número de IVA que identifica de forma única a tu empresa a efectos del IVA en Irlanda. Los números de IVA irlandeses comienzan por «IE», seguido de una combinación de números y letras, con variaciones según el tipo de empresa y la fecha de registro.

Las empresas registradas a efectos del IVA deben incluir su número de IVA en las facturas emitidas a los clientes, especialmente en las transacciones entre empresas (B2B). Tus clientes empresariales utilizan tu número de IVA como parte del proceso de devolución del IVA cuando está permitido, lo que hace que sea imprescindible una facturación precisa. Cuando vendes bienes o servicios a empresas registradas a efectos del IVA en otros países de la UE, el número de IVA permite la aplicación del tipo cero y el régimen de inversión del sujeto pasivo. Los números de IVA irlandeses pueden comprobarse a través del Sistema de Intercambio de Información sobre el IVA (VIES) de la UE para confirmar que el registro es válido.

¿Cómo funciona el IVA en Irlanda?

Las empresas registradas a efectos del IVA añaden el IVA correspondiente al precio de cada bien y servicio sujeto a impuestos que venden. Las empresas también suelen pagar el IVA por sus propios gastos de empresa, como equipos, software y servicios profesionales. En cada declaración del IVA, las empresas calculan el IVA que han recaudado de los clientes (IVA repercutido) y restan el IVA que han pagado por los costes (IVA soportado). Si el IVA repercutido supera al IVA soportado, la empresa paga la diferencia a la Oficina del Comisionado de Hacienda, conocida como «Revenue». Si el IVA soportado es superior al IVA repercutido, la empresa puede solicitar una devolución.

Las empresas pueden recuperar el IVA soportado en los gastos de empresa relacionados con la venta de todos los bienes y servicios sujetos al IVA, incluidos los suministros con tipo cero. No pueden recuperar el IVA soportado en los gastos de empresa relacionados con ventas exentas del IVA.

¿Quién debe registrarse a efectos del IVA en Irlanda?

Irlanda establece umbrales de registro del IVA para limitar las obligaciones de cumplimiento de las pequeñas empresas. Estos umbrales se basan en el volumen de negocios de cualquier período de 12 meses consecutivos, no en el año natural.

Entre ellas se incluyen las siguientes:

• Umbral de mercancías: Las empresas establecidas en Irlanda que vendan principalmente mercancías sujetas a impuestos deben registrarse a efectos del IVA una vez que su volumen de negocios supere los 85 000 €.

• Umbral de servicios: Las empresas que prestan servicios sujetos a impuestos deben registrarse una vez que su volumen de negocios supere los 42 500 €.

• Umbral de suministros mixtos: Para las empresas que suministran tanto bienes como servicios, el umbral aplicable depende de cuál de las dos actividades represente la mayor parte del volumen de negocios.

• Umbral de adquisiciones dentro de la UE: Las empresas irlandesas que compren bienes de otros Estados miembros de la UE deben registrarse si el valor de esas adquisiciones supera los 41 000 € en un periodo de 12 meses, incluso si las ventas se mantienen por debajo de otros umbrales.

• Umbral de venta a distancia y servicios digitales: Las empresas que vendan bienes o servicios digitales a clientes irlandeses desde otros lugares de la UE deben declarar el IVA irlandés cuando sus ventas transfronterizas totales a clientes de la UE superen los 10 000 €. Pueden hacerlo mediante el registro local del IVA o a través de la ventanilla única (OSS) de la UE, un portal de pago del IVA y un sistema de gestión en línea.

• Umbral para empresas extranjeras no pertenecientes a la UE: La mayoría de las empresas no pertenecientes a la UE deben registrarse desde su primera venta sujeta a impuestos en Irlanda, ya que no existe un umbral de volumen de negocios. Si los bienes se almacenan, se suministran o se entregan desde Irlanda, por lo general es necesario registrarse a efectos del IVA desde la primera venta.

Si está claro que la facturación de tu empresa superará el umbral a corto plazo, la agencia tributaria de Irlanda, Revenue, suele esperar que te registres con antelación en lugar de esperar a que se supere el límite. Algunas empresas optan por registrarse incluso si están por debajo del umbral, para poder recuperar el IVA de los gastos o parecer más consolidadas ante los clientes.

Normas sobre inversión del sujeto pasivo

Cuando empresas no irlandesas venden determinados servicios a empresas irlandesas registradas a efectos del IVA, a menudo se aplica la inversión del sujeto pasivo, lo que traslada la responsabilidad de declarar el IVA al cliente irlandés y elimina la necesidad de registrarse a nivel local. Las empresas no pertenecientes a la UE no suelen estar obligadas a designar un representante fiscal al registrarse a efectos del IVA irlandés, pero hacerlo puede ser útil para garantizar que se sigue el proceso correctamente.

¿Cuáles son los requisitos de declaración y cumplimiento del IVA en Irlanda?

El ciclo estándar de presentación del IVA en Irlanda es bimestral, y las declaraciones cubren períodos fijos, como enero-febrero o marzo-abril. Las declaraciones y los pagos suelen vencerse el día 19 del mes siguiente, o el 23 cuando se presentan electrónicamente. Las empresas con una baja obligación tributaria anual en concepto de IVA pueden optar por presentar la declaración cada cuatro meses o dos veces al año, lo que reduce los gastos administrativos. Independientemente de la frecuencia de presentación, todas las empresas registradas a efectos del IVA deben presentar una declaración anual de datos comerciales en la que se enumeran las ventas y las compras por tipo de IVA. Las facturas que cumplen con el IVA y la documentación justificativa deben conservarse durante al menos seis años por si la Agencia Tributaria las revisa.

¿Cómo funcionan las devoluciones del IVA en Irlanda?

Si el IVA que has pagado por gastos de empresa es superior al IVA que has cobrado a los clientes en un periodo de declaración, la diferencia es reembolsable. Las empresas solicitan los reembolsos directamente en su declaración del IVA, en lugar de hacerlo a través de una solicitud independiente. Una vez tramitados, los reembolsos suelen ser abonados electrónicamente por las autoridades fiscales irlandesas.

Los reembolsos suelen emitirse con prontitud, pero pueden retrasarse si hay declaraciones anteriores, resúmenes anuales u otras declaraciones fiscales pendientes. Las empresas que reciben reembolsos con regularidad, como los exportadores o los proveedores con tipo cero, pueden obtener autorización para presentar declaraciones mensuales con el fin de mejorar su flujo de caja. Las empresas extranjeras que no están registradas pero que incurren en IVA irlandés a menudo pueden reclamarlo a través de programas de reembolso de la UE o de fuera de la UE, sujetos a las normas de elegibilidad.

Cómo puede ayudarte Stripe Tax

Stripe Tax hace que cumplir la normativa fiscal a nivel internacional sea mucho más fácil para que puedas dedicar tus recursos al crecimiento de tu negocio. Tax te ayuda a supervisar tus obligaciones y te avisa cuando superas el umbral del registro de impuestos sobre las ventas según tus transacciones en Stripe. Además, calcula y cobra automáticamente el IVA, el impuesto sobre las ventas y el impuesto sobre bienes y servicios (GST), tanto para productos y servicios físicos como digitales, y en más de 100 países (con soporte para todos los estados de EE. UU.).

Empieza a recaudar impuestos en todo el mundo añadiendo una sola línea de código a tu integración actual, haciendo un clic en el Dashboard o a través de nuestra API.

Stripe Tax puede ayudarte a:

• Entender dónde registrarte y recaudar impuestos: consulta dónde tienes que recaudar impuestos en función de tus transacciones de Stripe. Tras registrarte, activa el cobro de impuestos en un nuevo estado o país en cuestión de segundos. Puedes empezar a recaudar impuestos añadiendo una línea de código a tu integración existente de Stripe o añadir el cobro de impuestos con tan solo pulsar un botón en el Dashboard de Stripe.

• Darte de alta para pagar tus impuestos: deja que Stripe gestione tus registros de impuestos internacionales y benefíciate de un proceso simplificado que rellena automáticamente los datos de la solicitud, lo que te ahorra tiempo y simplifica el cumplimiento de la normativa local.

• Recaudar impuestos automáticamente: Stripe Tax calcula y recauda el importe exacto de los impuestos adeudados, sin importar qué vendas ni la ubicación de la venta. Es compatible con cientos de productos y servicios y está al día sobre las normas fiscales y los cambios de tipos.

• Simplifica la presentación de modelos fiscales: Stripe Tax se integra fácilmente con nuestros socios de presentación de modelos fiscales, para que puedas cumplir con tus obligaciones a tiempo y de forma precisa. Deja que nuestros socios gestionen los documentos y dedica tus recursos al crecimiento de tu negocio.

Obtén más información acerca de Stripe Tax o crea una cuenta hoy.