Irlands system för mervärdesskatt (moms) är centralt för hur företag prissätter, säljer och följer kraven på den irländska marknaden. År 2024 uppgick Irlands momsintäkter till nästan 22 miljarder EUR. De många skattesatserna, tillsammans med specifika regler för registrering, deklaration, återbetalning och gränsöverskridande handel, kan ha en viktig inverkan på kassaflödet och efterlevnaden.

Nedan förklarar vi vilka irländska momssatser som gäller för olika varor och tjänster, när företag ska registrera sig och hur löpande momsefterlevnad hanteras i Irland.

Vad innehåller den här artikeln?

• Vad är den irländska momssatsen?
  
• Vilka är de reducerade momssatserna i Irland?
  
• Vad är ett irländskt momsregistreringsnummer och när används det?
  
• Hur fungerar moms i Irland?
  
• Vem behöver registrera sig för moms i Irland?
  
• Vilka är kraven för deklaration och efterlevnad av moms i Irland?
  
• Hur fungerar återbetalning av moms i Irland?
  
• Så kan Stripe Tax hjälpa till
  

Vad är den irländska momssatsen?

Irlands standardmomssats är 23 %. Den satsen gäller för många varor och tjänster som säljs i Irland, t.ex. elektronik, vuxenkläder, alkohol, professionella tjänster, digitala tjänster och B2C-programvara (business-to-consumer). Irland tillämpar också reducerad momssats, särskild momssats och nolltaxering för vissa varor och tjänster. Om det inte finns någon särskild regel som säger att en lägre momssats gäller är 23 % standardsatsen.

Vilka är de reducerade momssatserna i Irland?

Vilken moms du tar ut beror på vad du säljer. Även om 23 % är standard är lägre momssatser reserverade för viktiga varor, specifika branscher och vissa policydrivna undantag i Irland.

Reducerad momssats: 13,5 %

Denna sats gäller för en vissa uppsättningar med tjänster och varor, t.ex. hotell och korttidsboende, inträdesavgifter till biografer och nöjesparker, byggtjänster samt vissa bränslen och allmännyttiga tjänster. Restaurang- och cateringtjänster samt frisörtjänster ingår för närvarande i denna kategori, men deras momssatser sjunker till 9 % i juli 2026.

Andra reducerade momssatsen: 9 %

Detta gäller för varor och tjänster som vissa idrottsanläggningar och gymmedlemskap samt hushållsel och hushållsgas som används för uppvärmning, som tillfälligt sänks fram till 2030.

Boskapssatsen: 4,8 %

Satsen för boskap är en särskild avgift som gäller vid försäljning av levande djur (exklusive höns), t.ex. nötkreatur, får, grisar och vissa hästar.

Nolltaxa: 0 %

Nödvändiga varor och specifika transaktioner är nolltaxerade, inklusive många baslivsmedel, barnkläder och barnskor, böcker och e-böcker, tidningar, orala läkemedel, vissa typer av medicinsk utrustning, export, EU-interna leveranser till momsregistrerade företag och installation av solpaneler i privata hem.

Momsbefriade varor och tjänster

Vissa tjänster är momsbefriade i Irland. När en vara eller tjänst är momsbefriad tas ingen moms ut och företaget som tillhandahåller den kan inte återkräva moms. I Irland är medicinska, finansiella och utbildningstjänster momsbefriade. Liveteater och musikföreställningar är också vanligtvis undantagna, så länge mat eller dryck inte serveras under föreställningen.

Vad är ett irländskt momsregistreringsnummer och när används det?

Ett irländskt momsregistreringsnummer identifierar företag inom momssystemet och signalerar att de är registrerade för att ta ut och återkräva moms. När ditt företags ansökan har godkänts tilldelar de irländska skattemyndigheterna ett momsregistreringsnummer som unikt identifierar ditt företag för moms i Irland. Irländska momsregistreringsnummer börjar med ”IE” följt av en kombination av siffror och bokstäver, med variationer beroende på verksamhetsform och registreringsdatum.

Momsregistrerade företag måste ange sitt momsregistreringsnummer på fakturor som utfärdas till kunder, särskilt vid B2B-transaktioner (business-to-business). Dina företagskunder använder ditt momsregistreringsnummer när de behandlar återbetalning av moms där det är tillåtet, vilket gör korrekt fakturering nödvändig. När du säljer varor eller tjänster till momsregistrerade företag i andra EU-länder stöder momsregistreringsnumret nolltaxering och omvänd skatteskyldighet. Irländska momsregistreringsnummer kan kontrolleras via EU:s VAT Information Exchange System (VIES) för att bekräfta att en registrering är giltig.

Hur fungerar moms i Irland?

Momsregistrerade företag lägger till rätt moms på priset för varje skattepliktig vara och tjänst som de säljer. Företag betalar vanligtvis också moms på sina egna företagskostnader, t.ex. utrustning, programvara och professionella tjänster. På varje momsdeklaration ska företaget beräkna momsen som tagits ut från kunderna (utgående moms) och dra av den moms de betalat på kostnaderna (ingående moms). Om den utgående momsen överstiger den ingående momsen betalar företaget in mellanskillnaden till Office of the Revenue Commissioner, som även kallas ”Revenue”. Om den ingående momsen är högre än den utgående momsen kan företaget göra anspråk på en återbetalning.

Företag kan återkräva ingående moms på företagets utgifter för försäljning av alla momsberättigade varor och tjänster, inklusive nolltaxerade varor. De kan inte återkräva ingående moms på företagets utgifter för momsbefriad försäljning.

Vem behöver registrera sig för moms i Irland?

Irland fastställer tröskelvärden för momsregistrering för att begränsa efterlevnadsbördan för mindre företag. Dessa tröskelvärden är baserade på omsättningen under en rullande 12-månadersperiod, inte kalenderåret.

De inkluderar:

• Tröskelvärde för varor: Företag etablerade i Irland som huvudsakligen säljer skattepliktiga varor måste registrera sig för moms när deras omsättning överstiger 85 000 EUR.

• Tröskelvärde för tjänster: Företag som tillhandahåller skattepliktiga tjänster måste registrera sig när deras omsättning överstiger 42 500 EUR.

• Tröskelvärde för blandade leveranser: För företag som levererar både varor och tjänster beror det tillämpliga tröskelvärdet på vilken verksamhet som står för den största omsättningen.

• Tröskelvärde för förvärv inom EU: Irländska företag som köper varor från andra EU-medlemsstater ska registrera sig om värdet av dessa förvärv överstiger 41 000 EUR under en 12-månadersperiod, även om försäljningen ligger under andra tröskelvärden.

• Tröskelvärden för distansförsäljning och digitala tjänster: Företag som säljer varor eller digitala tjänster till irländska kunder från andra delar av EU måste redovisa irländsk moms när deras totala gränsöverskridande kundförsäljning i EU överstiger 10 000 EUR. Detta kan göras antingen genom lokal momsregistrering eller via EU:s One Stop Shop (OSS), som är en onlineportal och ett hanteringssystem för momsbetalning.

• Tröskelvärde för utländska företag utanför EU: De flesta företag utanför EU måste registrera sig från och med sin första skattepliktiga försäljning i Irland, eftersom det inte finns något tröskelvärde för omsättning. Om varorna lagras, skickas eller levereras från Irland krävs i allmänhet momsregistrering från och med den första försäljningen.

Om det är tydligt att ditt företags omsättning kommer att överskrida tröskelvärdet inom en snar framtid förväntar sig den irländska skattemyndigheter, Revenue, vanligtvis att du registrerar dig i förväg istället för att vänta tills gränsen har överskridits. Vissa företag väljer att registrera sig även om de ligger under tröskeln så att de kan återkräva moms på kostnader eller verka mer etablerade för kunderna.

Regler för omvänd skatteskyldighet

När företag utanför Irland säljer vissa tjänster till irländska momsregistrerade företag tillämpas ofta omvänd skatteskyldighet, vilket överför ansvaret för momsrapportering till den irländska kund och undanröjer behovet av lokal registrering. Företag utanför EU behöver vanligtvis inte utse en skatterepresentant när de registrerar sig för irländsk moms, men att utse en kan vara till hjälp för att säkerställa att processen blir korrekt.

Vilka är kraven för momsdeklaration och efterlevnad i Irland?

Standardperioden för momsdeklaration i Irland sker varannan månad och omfattar fasta perioder som januari–februari eller mars–april. Deklarationer och betalningar ska i allmänhet lämnas in senast den 19:e dagen i efterföljande månad, eller senast den 23:e när de lämnas in elektroniskt. Företag med låg årlig momsbörda kan välja att deklarera var fjärde månad eller två gånger om året, vilket minskar de administrativa kostnaderna. Oavsett deklarationsfrekvens måste alla momsregistrerade företag lämna in en årlig Return of Trading Details som anger försäljning och inköp efter momssats. Fakturor och styrkande dokumentation som uppfyller momskraven bör sparas i minst sex år som underlag om Revenue gör en granskning.

Hur fungerar återbetalning av moms i Irland?

Om den moms du har betalat på företagets utgifter är högre än den moms du har debiterat kunderna under en deklarationsperiod blir mellanskillnaden återbetalningsbar. Företag begär återbetalning direkt i sin momsdeklaration istället för via en separat ansökan. När deklarationen behandlats betalas summan vanligtvis elektroniskt av de irländska skattemyndigheterna.

Återbetalningar utfärdas vanligtvis snabbt, men de kan försenas om tidigare deklarationer, årsredovisningar eller andra skattedeklarationer är utestående. Företag som regelbundet får återbetalningar, t.ex. exportörer eller leverantörer med nolltaxering, kan godkännas för deklaration varje månad för att förbättra kassaflödet. Utländska företag som inte är registrerade men som ådrar sig irländsk moms kan ofta återkräva den genom återbetalningssystem för företag i EU eller utanför EU, med förbehåll för behörighetsregler.

Så här kan Stripe Tax hjälpa till

Stripe Tax gör skatteefterlevnad mindre komplicerat så att du kan fokusera på att få ditt företag att växa. Stripe Tax hjälper dig att ha koll på dina skyldigheter och varnar dig när du går över en tröskel för registrering av moms baserat på dina Stripe-transaktioner. Dessutom beräknar den och samlar automatiskt in omsättningsskatt, moms och GST på både fysiska och digitala varor och tjänster – i alla amerikanska delstater och i mer än 100 länder.

Börja ta ut skatt globalt genom att lägga till en enda rad kod i din befintliga integration, klicka på en knapp på Dashboard eller använda vårt kraftfulla API.

Stripe Tax kan hjälpa dig att:

• Förstå var du ska registrera dig och ta ut skatt: Se var du behöver ta ut skatt baserat på dina Stripe-transaktioner. När du har registrerat dig kan du aktivera skatteuppbörd i en ny delstat eller ett nytt land på några sekunder. Du kan börja ta ut skatt genom att lägga till en enda rad kod i den befintliga Stripe-integrationen eller lägga till skatter med ett enda klick i Stripe Dashboard.

• Registrera dig för att betala skatt: Låt Stripe hantera dina globala skatteregistreringar och du kan dra nytta av en förenklad process som fyller i ansökningsuppgifter på förhand. Det sparar tid och förenklar efterlevnaden av lokala bestämmelser.

• Ta ut skatt automatiskt: Stripe Tax beräknar och tar ut rätt skatt oavsett vad eller var du säljer. Stripe Tax har stöd för hundratals produkter och tjänster och inkluderar de senaste skattereglerna och skattesatserna.

• Enklare deklaration: Stripe Tax integreras sömlöst med deklarationspartner så att dina globala deklarationer är korrekta och aktuella. Låt våra partner hantera dina deklarationer så att du kan fokusera på att utveckla ditt företag.

Läs mer om Stripe Tax eller börja idag.