Het Ierse belastingstelsel op de toegevoegde waarde (btw) staat centraal in de manier waarop bedrijven prijzen vaststellen, verkopen en aan de regels voldoen op de Ierse markt. In 2024 bedroegen de btw-inkomsten van Ierland bijna € 22 miljard. De verschillende tarieven, samen met specifieke regels voor registratie, aangifte, terugbetaling en grensoverschrijdende handel, kunnen een belangrijke invloed hebben op de cashflow en de compliance met de regels.

Hieronder leggen we uit welke Ierse btw-tarieven van toepassing zijn op verschillende goederen en diensten, wanneer bedrijven zich moeten registreren en hoe de voortdurende compliance met de btw-regels in Ierland wordt afgehandeld.

Wat staat er in dit artikel?

• Wat is het btw-tarief in Ierland?
  
• Wat zijn de verlaagde btw-tarieven in Ierland?
  
• Wat is een Iers btw-nummer en wanneer wordt het gebruikt?
  
• Hoe werkt btw in Ierland?
  
• Wie moet zich in Ierland registreren voor btw?
  
• Wat zijn de vereisten voor btw-aangifte en compliance in Ierland?
  
• Hoe werkt de terugbetaling van btw in Ierland?
  
• Hoe Stripe Tax kan helpen
  

Wat is het btw-tarief in Ierland?

Het standaard btw-tarief in Ierland is 23%. Dit tarief is van toepassing op veel goederen en diensten die in Ierland worden verkocht, zoals elektronica, kleding voor volwassenen, alcohol, zakelijke dienstverlening, digitale diensten en business-to-consumer (B2C)-software. Ierland past ook verlaagde, speciale en nultarieven toe voor bepaalde goederen en diensten. Als er geen specifieke regel is die bepaalt dat een lager tarief van toepassing is, geldt standaard 23%.

Wat zijn de verlaagde btw-tarieven in Ierland?

Het btw-tarief dat je in rekening brengt, is afhankelijk van wat je verkoopt. Hoewel 23% het standaardtarief is, gelden er in Ierland lagere tarieven voor essentiële artikelen, specifieke sectoren en bepaalde beleidsmatige uitzonderingen.

Verlaagd tarief: 13,5%

Dit tarief is van toepassing op een bepaalde reeks diensten en goederen, zoals hotels en kortetermijnaccommodatie, toegangsprijzen voor bioscopen en pretparken, bouwdiensten en bepaalde brandstoffen en nutsvoorzieningen. Restaurant- en cateringdiensten en kappersdiensten vallen momenteel onder deze categorie, maar hun btw-tarieven zullen in juli 2026 worden verlaagd tot 9%.

Tweede verlaagd tarief: 9%

Dit geldt meer specifiek voor artikelen en diensten zoals bepaalde sportfaciliteiten en sportschoolabonnementen, en huishoudelijk elektriciteits- en gasverbruik voor verwarming, waarvoor tot 2030 een tijdelijke verlaging geldt.

Tarief voor vee: 4,8%

Het veetarief is een speciaal tarief dat van toepassing is op de verkoop van levende dieren (met uitzondering van kippen), zoals runderen, schapen, varkens en bepaalde paarden.

Nultarief: 0%

Essentiële goederen en specifieke transacties zijn vrijgesteld van belasting, waaronder veel basisvoedingsmiddelen, kinderkleding en -schoenen, boeken en e-books, kranten, orale geneesmiddelen, bepaalde soorten medische apparatuur, export, leveringen binnen de EU aan btw-geregistreerde bedrijven en de installatie van zonnepanelen op particuliere woningen.

Van btw vrijgestelde goederen en diensten

Sommige diensten zijn in Ierland vrijgesteld van btw. Wanneer een goed of dienst is vrijgesteld, wordt er geen btw in rekening gebracht en kan het bedrijf dat het levert geen btw terugvragen. In Ierland zijn medische, financiële en educatieve diensten vrijgesteld van btw. Live theater- en muziekvoorstellingen zijn doorgaans ook vrijgesteld, zolang er tijdens de voorstelling geen eten of drinken wordt geserveerd.

Wat is een Iers btw-nummer en wanneer wordt het gebruikt?

Een Iers btw-nummer identificeert bedrijven binnen het btw-systeem en geeft aan dat ze geregistreerd zijn om btw in rekening te brengen en terug te vorderen. Zodra de aanvraag van je bedrijf is goedgekeurd, wijzen de Ierse belastingautoriteiten een btw-nummer toe dat je bedrijf op unieke wijze identificeert voor btw-doeleinden in Ierland. Ierse btw-nummers beginnen met "IE", gevolgd door een combinatie van cijfers en letters, met variaties afhankelijk van het bedrijfstype en de registratiedatum.

Btw-geregistreerde bedrijven zijn verplicht om hun btw-nummer te vermelden op facturen die aan klanten worden uitgereikt, met name bij business-to-business (B2B)-transacties. Je zakelijke klanten gebruiken je btw-nummer als onderdeel van het proces om btw terug te vorderen, indien toegestaan, waardoor nauwkeurige facturering van essentieel belang is. Bij de verkoop van goederen of diensten aan btw-geregistreerde bedrijven in andere EU-landen ondersteunt het btw-nummer de nultariefregeling en de verleggingsregeling. Ierse btw-nummers kunnen worden gecontroleerd via het btw-informatie-uitwisselingssysteem (VIES) van de EU om te bevestigen dat een registratie geldig is.

Hoe werkt btw in Ierland?

Btw-geregistreerde bedrijven voegen de juiste btw toe aan de prijs van elk belastbaar goed en elke belastbare dienst die zij verkopen. Bedrijven betalen doorgaans ook btw over hun eigen bedrijfskosten, zoals apparatuur, software en zakelijke dienstverlening. Op elke btw-aangifte berekenen bedrijven de btw die zij van klanten hebben geïnd (uitgaande btw) en trekken zij de btw af die zij over hun kosten hebben betaald (inkomende btw). Als de uitgaande btw hoger is dan de inkomende btw, betaalt het bedrijf het verschil aan het belastingkantoor, ook wel bekend als 'Revenue'. Als de inkomende btw hoger is dan de uitgaande btw, kan het bedrijf een terugbetaling aanvragen.

Bedrijven kunnen de voorbelasting terugvragen op bedrijfskosten die verband houden met de verkoop van alle btw-plichtige goederen en diensten, inclusief leveringen met nultarief. Zij kunnen geen voorbelasting terugvragen op bedrijfskosten die verband houden met btw-vrijgestelde verkopen.

Wie moet zich registreren voor btw in Ierland?

Ierland hanteert btw-registratiedrempels om de complianceverplichtingen voor kleinere bedrijven te beperken. Deze drempels zijn gebaseerd op de omzet over een voortschrijdende periode van 12 maanden, niet op het kalenderjaar.

Ze bevatten het volgende:

• Drempel voor goederen: Bedrijven die in Ierland zijn gevestigd en voornamelijk belastbare goederen verkopen, moeten zich registreren voor btw zodra hun omzet meer dan € 85.000 bedraagt.

• Drempel voor diensten: Bedrijven die belastbare diensten leveren, moeten zich registreren zodra hun omzet hoger is dan € 42.500.

• Drempel voor gemengde leveringen: Voor bedrijven die zowel goederen als diensten leveren, is de toepasselijke drempel afhankelijk van de activiteit die het grootste deel van de omzet vertegenwoordigt.

• Drempel voor intracommunautaire verwervingen: Ierse bedrijven die goederen kopen uit andere EU-lidstaten moeten zich registreren als de waarde van die verwervingen in een periode van 12 maanden meer dan € 41.000 bedraagt, zelfs als de verkoop onder andere drempels blijft.

• Drempel voor verkoop op afstand en digitale diensten: Bedrijven die goederen of digitale diensten verkopen aan Ierse klanten vanuit andere EU-lidstaten, moeten Ierse btw afdragen zodra hun totale grensoverschrijdende verkoop aan klanten in de EU meer dan € 10.000 bedraagt. Zij kunnen dit doen door zich lokaal voor btw te registreren of via het One Stop Shop (OSS)-portaal van de EU, een online portaal voor btw-betaling en -beheer.

• Drempel voor buitenlandse bedrijven buiten de EU: De meeste bedrijven buiten de EU moeten zich registreren vanaf hun eerste belastbare verkoop in Ierland, aangezien er geen omzetdrempel is. Als goederen worden opgeslagen, geleverd of verzonden vanuit Ierland, is btw-registratie over het algemeen vereist vanaf de eerste verkoop.

Als het duidelijk is dat de omzet van je bedrijf op korte termijn de drempel zal overschrijden, verwacht de Ierse belastingdienst, Revenue, doorgaans dat je je vooraf registreert in plaats van te wachten tot de limiet is overschreden. Sommige bedrijven kiezen ervoor om zich te registreren, zelfs als ze onder de drempel blijven, zodat ze btw op kosten kunnen terugvorderen of meer gevestigd lijken voor klanten.

Regels van de verleggingsregeling

Wanneer niet-Ierse bedrijven bepaalde diensten verkopen aan Ierse bedrijven die voor de btw zijn geregistreerd, is vaak de verleggingsregeling van toepassing, waardoor de verantwoordelijkheid voor de btw-aangifte bij de Ierse klant komt te liggen en lokale registratie niet meer nodig is. Niet-EU-bedrijven zijn doorgaans niet verplicht om een fiscaal vertegenwoordiger aan te wijzen bij de registratie voor de Ierse btw, maar het aanwijzen van een vertegenwoordiger kan nuttig zijn om ervoor te zorgen dat het proces correct wordt gevolgd.

Wat zijn de vereisten voor btw-aangifte en compliance in Ierland?

De standaardcyclus voor btw-aangifte in Ierland is tweemaandelijks en aangiften hebben betrekking op vaste periodes, zoals januari-februari of maart-april. Aangiften en betalingen moeten over het algemeen uiterlijk op de 19e dag van de volgende maand worden ingediend, of uiterlijk op de 23e wanneer ze elektronisch worden ingediend. Bedrijven met een lage jaarlijkse btw-verplichting kunnen ervoor kiezen om elke vier maanden of twee keer per jaar aangifte te doen, wat de administratieve lasten vermindert. Ongeacht de frequentie van de aangifte moeten alle btw-geregistreerde bedrijven een jaarlijkse aangifte van handelsgegevens indienen, waarin de verkopen en aankopen per btw-tarief worden vermeld. Btw-conforme facturen en ondersteunende documentatie moeten minstens zes jaar worden bewaard voor het geval het belastingkantoor een controle uitvoert.

Hoe werkt btw-terugbetaling in Ierland?

Indien de btw die je hebt betaald over zakelijke uitgaven hoger is dan de btw die je aan klanten in rekening hebt gebracht in een aangifteperiode, wordt het verschil terugbetaald. Bedrijven vragen terugbetalingen rechtstreeks aan op hun btw-aangifte, in plaats van via een afzonderlijke aanvraag. Na verwerking worden terugbetalingen doorgaans elektronisch uitbetaald door de Ierse belastingdienst.

Terugbetalingen worden doorgaans snel uitgevoerd, maar kunnen vertraging oplopen als er nog eerdere aangiften, jaaroverzichten of andere belastingaangiften openstaan. Bedrijven die regelmatig terugbetalingen ontvangen, zoals exporteurs of leveranciers met een nultarief, kunnen toestemming krijgen om maandelijks aangifte te doen om hun cashflow te verbeteren. Buitenlandse bedrijven die niet geregistreerd zijn maar wel Ierse btw verschuldigd zijn, kunnen deze vaak terugvorderen via terugbetalingsregelingen van de EU of niet-EU-landen, mits ze aan de voorwaarden voldoen.

Hoe Stripe Tax kan helpen

Stripe Tax maakt het naleven van belastingregels makkelijker, zodat jij je kunt concentreren op het laten groeien van je onderneming. Stripe Tax helpt je om je verplichtingen bij te houden en waarschuwt je als je op basis van je Stripe-transacties de drempel voor omzetbelastingregistratie overschrijdt. Bovendien berekent en int het automatisch omzetbelasting, btw en GST op zowel fysieke als digitale goederen en diensten, in alle Amerikaanse staten en in meer dan 100 landen.

Begin met het wereldwijd bereken van belastingen door één regel code toe te voegen aan je bestaande integratie, op een knop in het Dashboard te klikken of onze krachtige API te gebruiken.

Stripe Tax helpt je bij het volgende:

• Begrijpen waar je je moet registreren en belastingen moet innen: Bekijk waar je belastingen moet innen op basis van je Stripe-transacties. Nadat je je hebt geregistreerd, kun je binnen enkele seconden het innen van belastingen in een nieuwe staat of een nieuw land inschakelen. Je kunt beginnen met het innen van belastingen door één regel code toe te voegen aan je bestaande Stripe-integratie of door met één klik op de knop in het Stripe-dashboard belastinginning toe te voegen.

• Registreren om belasting te betalen: Laat Stripe je wereldwijde belastingregistraties beheren en profiteer van een vereenvoudigd proces waarbij de aanvraaggegevens vooraf worden ingevuld, waardoor je tijd bespaart en je gemakkelijker aan de lokale regelgeving kunt voldoen.

• Automatisch belasting innen: Stripe Tax berekent en int het juiste bedrag aan verschuldigde belasting, ongeacht wat of waar je verkoopt. Het ondersteunt honderden producten en diensten en is up-to-date met belastingregels en tariefwijzigingen.

• Vereenvoudigen van de aangifte: Stripe Tax kan makkelijk worden geïntegreerd met aangiftepartners, zodat je wereldwijde aangiften nauwkeurig en tijdig zijn. Laat onze partners je aangiften beheren, zodat jij je kunt concentreren op de groei van je onderneming.

Meer info over Stripe Tax, of ga vandaag nog aan de slag.