El sistema del impuesto al valor agregado (IVA) de Irlanda es el eje central de cómo las empresas fijan precios, venden y mantienen su cumplimiento normativo en el mercado irlandés. En 2024, la recaudación del IVA en Irlanda fue de casi €22,000 millones. Las múltiples tasas, junto con las reglas específicas de registro, declaración fiscal, reembolsos y comercio transfronterizo, pueden tener un impacto importante en el flujo de caja y en el cumplimiento de la normativa fiscal.

A continuación, explicaremos qué tasas de IVA en Irlanda se aplican a los diferentes bienes y servicios, cuándo deben registrarse las empresas y cómo se maneja el cumplimiento continuo de la normativa del IVA en Irlanda.

¿Qué contiene este artículo?

• ¿Qué es la tasa del IVA de Irlanda?
  
• ¿Cuáles son las tasas de IVA reducidas en Irlanda?
  
• ¿Qué es un número de IVA irlandés y cuándo se utiliza?
  
• ¿Cómo funciona el IVA en Irlanda?
  
• ¿Quién debe registrarse a efectos del IVA en Irlanda?
  
• ¿Cuáles son los requisitos de declaración fiscal y cumplimiento de la normativa del IVA en Irlanda?
  
• ¿Cómo funcionan los reembolsos del IVA en Irlanda?
  
• Cómo puede ayudarte Stripe Tax
  

¿Qué es la tasa del IVA de Irlanda?

La tasa general del IVA en Irlanda es del 23 %. Esa tasa se aplica a muchos de los bienes y servicios que se venden en el país, como artículos electrónicos, ropa para adultos, alcohol, servicios profesionales, servicios digitales y software para el consumidor final (B2C). Irlanda también aplica tasas de IVA reducidas, especiales y de valor cero para ciertos bienes y servicios. Si no existe una regla específica que indique la aplicación de una tasa menor, se utiliza el 23 % por defecto.

¿Cuáles son las tasas de IVA reducidas en Irlanda?

La tasa de IVA que debes cobrar depende de lo que estés vendiendo. Si bien la tasa general es del 23 %, las tasas más bajas están reservadas para artículos de primera necesidad, industrias específicas y ciertas excepciones de política pública en Irlanda.

Tasa reducida: 13,5 %

Esta tasa se aplica a un conjunto definido de servicios y bienes, tales como hoteles y alojamientos de corta estancia, entradas a cines y parques de atracciones, servicios de construcción, y ciertos combustibles y servicios públicos. Los servicios de restaurante y catering, así como los de peluquería, se encuentran actualmente en esta categoría, pero sus tasas de IVA bajarán al 9 % en julio de 2026.

Segunda tasa reducida: 9 %

Esta tasa se aplica de manera más restringida a artículos y servicios tales como ciertas instalaciones deportivas y membresías de gimnasios, así como al gas y la electricidad de uso doméstico para calefacción, los cuales cuentan con una reducción de carácter temporal hasta el año 2030.

Tasa para ganado: 4.8 %

La tasa para ganado es una tasa especial que se aplica a la venta de animales vivos (excepto pollos), tales como ganado vacuno, ovejas, cerdos y ciertos caballos.

Tasa cero: 0 %

Los productos de primera necesidad y ciertas transacciones están gravados con tasa cero, incluidos muchos alimentos básicos, ropa y calzado para niños, libros y libros electrónicos, periódicos, medicamentos orales, ciertos tipos de equipo médico, exportaciones, suministros intracomunitarios a empresas registradas a efectos del IVA, y la instalación de paneles solares en viviendas particulares.

Bienes y servicios exentos del IVA

Algunos servicios están exentos de IVA en Irlanda. Cuando un bien o servicio está exento, no se cobra el IVA y la empresa que lo suministra no puede recuperar el IVA pagado en sus compras. En Irlanda, los servicios médicos, financieros y educativos están exentos de IVA. Las representaciones teatrales y musicales en vivo también suelen estar exentas, siempre que no se sirvan alimentos ni bebidas durante la función.

¿Qué es un número de IVA irlandés y cuándo se utiliza?

Un número de IVA irlandés identifica a las empresas dentro del sistema del IVA e indica que están registradas para cobrar y recuperar este impuesto. Una vez que se aprueba la solicitud de su empresa, las autoridades fiscales irlandesas asignan un número de IVA que identifica de forma exclusiva a su negocio para fines fiscales en Irlanda. Los números de IVA irlandeses comienzan con las letras «IE», seguidas de una combinación de números y letras, con variaciones que dependen del tipo de empresa y de la fecha de registro.

Las empresas registradas a efectos del IVA tienen la obligación de incluir su número de IVA en las facturas emitidas a sus clientes, especialmente en las transacciones Business to business (B2B). Tus clientes comerciales utilizan dicho número como parte del proceso para recuperar el IVA cuando esté permitido, lo que hace que la facturación precisa sea imperativa. Al vender bienes o servicios a empresas registradas a efectos del IVA en otros países de la UE, el número de IVA respalda la aplicación de la tasa cero y el tratamiento de inversión del sujeto pasivo. Los números de IVA irlandeses pueden verificarse a través del Sistema de Intercambio de Información sobre el IVA (VIES) de la Unión Europea para confirmar que un registro es válido.

¿Cómo funciona el IVA en Irlanda?

Las empresas registradas a efectos del IVA añaden el impuesto correspondiente al precio de cada bien y servicio gravable que venden. Por lo general, las empresas también pagan el IVA en sus propios gastos comerciales, como equipos, software y servicios profesionales.
En cada declaración de IVA, las empresas calculan el IVA que recaudaron de sus clientes (IVA repercutido) y restan el IVA que pagaron en sus costos (IVA soportado). Si el IVA repercutido supera al IVA soportado, la empresa paga la diferencia a la Oficina del Comisionado de Ingresos, conocida como «Revenue». Si el IVA soportado es mayor que el IVA repercutido, la empresa puede solicitar un reembolso.

Las empresas pueden recuperar el IVA soportado de los gastos comerciales relacionados con la venta de todos los bienes y servicios sujetos al IVA, incluidos los suministros con tasa cero. Sin embargo, no pueden recuperar el IVA soportado de los gastos comerciales relacionados con ventas exentas de IVA.

¿Quién debe registrarse a efectos del IVA en Irlanda?

Irlanda establece umbrales de registro del IVA para limitar el cumplimiento de la normativa de las empresas más pequeñas. Estos umbrales se basan en la facturación de cualquier periodo móvil de 12 meses, no en el año calendario.

Entre ellos se encuentran los siguientes:

• Umbral de bienes: las empresas establecidas en Irlanda que venden principalmente bienes sujetos a impuestos deben registrarse a efectos del IVA cuando su facturación supera los €85,000.

• Umbral de servicios: las empresas que prestan servicios sujetos a impuestos deben registrarse una vez que su facturación supere los €42,500.

• Umbral de suministro mixto: para las empresas que suministran bienes y servicios, el umbral aplicable depende de qué actividad represente la mayor parte de la facturación.

• Umbral de adquisición dentro de la UE: las empresas irlandesas que compren bienes de otros estados miembros de la UE deben registrarse si el valor de esas adquisiciones supera los €41,000 en un período de 12 meses, incluso si las ventas permanecen por debajo de otros umbrales.

• Umbral para ventas a distancia y servicios digitales: las empresas que venden bienes o servicios digitales a clientes irlandeses desde cualquier otro lugar de la Unión Europea deben declarar el IVA irlandés una vez que el total de sus ventas transfronterizas a clientes en la UE supere los €10,000. Pueden hacerlo mediante el registro local del IVA o a través de la Ventanilla Única de la UE (OSS), un sistema de gestión y portal de pago de IVA en línea.

• Umbral para empresas extranjeras fuera de la UE: la mayoría de las empresas de fuera de la Unión Europea deben registrarse desde su primera venta gravable en Irlanda, ya que no existe un umbral de facturación mínima. Si los bienes se almacenan, gestionan o entregan desde dentro de Irlanda, el registro del IVA generalmente es obligatorio desde la primera venta.

Si es evidente que la facturación de su empresa superará el umbral a corto plazo, la agencia tributaria de Irlanda, generalmente espera que se registre por adelantado en lugar de esperar hasta haber sobrepasado el límite. Algunas empresas optan por registrarse incluso si están por debajo del umbral para poder recuperar el IVA de sus costos o para proyectar una imagen de mayor solidez ante sus clientes.

Reglas de la inversión del sujeto pasivo

Cuando las empresas no irlandesas venden ciertos servicios a empresas registradas a efectos del IVA en Irlanda, a menudo se aplica la inversión del sujeto pasivo, lo que traslada la responsabilidad de reportar el IVA al cliente irlandés y elimina la necesidad de un registro local. Por lo general, no se exige a las empresas de fuera de la UE que designen a un representante fiscal al registrarse para el IVA en Irlanda; sin embargo, nombrar a uno puede ser útil para asegurar que el proceso se siga correctamente.

¿Cuáles son los requisitos de declaración fiscal y cumplimiento de la normativa del IVA en Irlanda?

El ciclo estándar de declaración fiscal del IVA en Irlanda es bimensual y las declaraciones cubren períodos fijos como enero-febrero o marzo-abril. Por lo general, las declaraciones y pagos vencen el 19 de diciembre del mes siguiente, o el 23 cuando se presentan electrónicamente. Las empresas con obligaciones anuales bajas en materia de IVA pueden optar por presentar la declaración cada cuatro meses o dos veces al año, lo que reduce los gastos administrativos. Independientemente de la frecuencia de declaración fiscal, todas las empresas registradas en el IVA deben presentar una declaración anual de datos comerciales que enumere las ventas y compras por tasa de IVA. Las facturas que cumplen con el IVA y la documentación de respaldo deben conservarse durante al menos seis años en caso de una revisión por parte de la autoridad fiscal.

¿Cómo funcionan los reembolsos del IVA en Irlanda?

Si el IVA que has pagado por gastos de la empresa es mayor que el IVA que has cobrado a tus clientes en un periodo de declaración fiscal, la diferencia se vuelve reembolsable. Las empresas solicitan los reembolsos directamente en su declaración de IVA, en lugar de hacerlo mediante una solicitud por separado. Una vez procesados, los reembolsos suelen pagarse de forma electrónica por las autoridades fiscales irlandesas.

Los reembolsos suelen emitirse con prontitud, pero pueden retrasarse si hay declaraciones anteriores, resúmenes anuales u otras declaraciones fiscales pendientes. Aquellas empresas que reciben reembolsos con regularidad, como los exportadores o proveedores con tasa cero, pueden recibir autorización para declarar mensualmente y así mejorar su el flujo de caja. Por su parte, las empresas extranjeras que no están registradas pero que incurren en el IVA irlandés, a menudo pueden reclamar su devolución a través de los esquemas de reembolso para la UE o fuera de la UE, sujetos a las reglas de elegibilidad.

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• Registrarte para pagar impuestos: permite que Stripe administre tus registros fiscales globales y aprovecha un proceso simplificado que completa previamente los detalles de la solicitud. De esta manera, ahorras tiempo y simplificas el cumplimiento de la normativa local.

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