Das irische System der Umsatzsteuer (USt.) ist von entscheidender Bedeutung dafür, wie Unternehmen auf dem irischen Markt ihre Preise gestalten, Verkäufe tätigen und die Konformität wahren. Im Jahr 2024 beliefen sich die Umsatzsteuereinnahmen Irlands auf fast 22 Milliarden EUR. Die unterschiedlichen Sätze sowie spezifische Regeln für Registrierung, Einreichung, Rückerstattungen und grenzüberschreitenden Handel können sich erheblich auf Cashflow und Konformität auswirken.

Im Folgenden erklären wir, welche irischen Umsatzsteuersätze auf verschiedene Waren und Dienstleistungen angewandt werden, wann Unternehmen sich registrieren sollten und wie die laufende Umsatzsteuerkonformität in Irland gehandhabt wird.

Worum geht es in diesem Artikel?

• Welcher Umsatzsteuersatz gilt in Irland?
  
• Wie hoch sind die ermäßigten Umsatzsteuersätze in Irland?
  
• Was ist eine irische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.) und wann wird sie verwendet?
  
• Wie funktioniert die Umsatzsteuer in Irland?
  
• Wer muss sich in Irland für die Umsatzsteuer registrieren?
  
• Welche Anforderungen gelten in Irland in Bezug auf Umsatzsteuererklärungen und Umsatzsteuerkonformität?
  
• Wie funktionieren Umsatzsteuerrückerstattungen in Irland?
  
• So kann Stripe Tax Sie unterstützen
  

Welcher Umsatzsteuersatz gilt in Irland?

Irlands Standard-Umsatzsteuersatz beträgt 23 %. Dieser Satz gilt für viele in Irland verkaufte Waren und Dienstleistungen, darunter Elektronik, Bekleidung für Erwachsene, Alkohol, Fachdienstleistungen, digitale Dienstleistungen und Business-to-Customer/B2C-Software. Auf bestimmte Waren und Dienstleistungen wendet Irland auch ermäßigte, spezielle und Nullsteuersätze an. Wenn es keine spezifische Regel gibt, die einen niedrigeren Satz vorsieht, gilt der Standardsatz von 23 %.

Wie hoch sind die ermäßigten Umsatzsteuersätze in Irland?

Welchen Umsatzsteuersatz Sie erheben, hängt davon ab, was Sie verkaufen. Der Standardsatz liegt bei 23 %. Niedrigere Sätze sind in Irland wesentlichen Artikeln, bestimmten Branchen und bestimmten richtliniengesteuerten Ausnahmen vorbehalten.

Ermäßigter Satz: 13,5 %

Dieser Satz gilt für eine festgelegte Reihe von Dienstleistungen und Waren, darunter Hotels und Kurzzeitunterkünfte, Eintritt für Kinos und Vergnügungsparks, Gebäudedienstleistungen sowie bestimmte Brennstoffe und Versorgungsleistungen. Aktuell gehören auch Restaurants und Catering sowie Friseursalons zu dieser Kategorie, ihr Umsatzsteuersatz wird aber im Juli 2026 auf 9 % abgesenkt.

Zweiter ermäßigter Satz: 9 %

Dieser Satz gilt für eine enger gefasst Gruppe von Artikeln und Dienstleistungen wie bestimmte Sportanlagen und Mitgliedschaften in Fitnessstudios sowie Haushaltsstrom und -gas für Heizzwecke, deren Satz bis 2030 vorübergehend reduziert wurde.

Steuersatz für Viehzucht: 4,8 %

Der Satz für Viehzucht ist ein Sondersatz, der auf den Verkauf lebender Tiere (ausgenommen Hühner) wie Rinder, Schafe, Schweine und bestimmte Pferde angewandt wird.

Nullsteuersatz: 0 %

Grundlegende Waren und bestimmte Transaktionen werden zum Nullsatz besteuert, darunter viele Grundnahrungsmittel, Kinderkleidung und -schuhe, Bücher und E-Books, Zeitungen, orale Arzneimittel, bestimmte Arten medizinischer Ausrüstung, Exporte, Lieferungen an umsatzsteuerregistrierte Unternehmen innerhalb der EU und die Installation von Solarmodulen auf privaten Wohnimmobilien.

Umsatzsteuerbefreite Waren und Dienstleistungen

Einige Dienstleistungen sind in Irland von der Umsatzsteuer befreit. Wenn eine Ware oder Dienstleistung von der Umsatzsteuer befreit ist, wird keine Umsatzsteuer erhoben und das kaufende Unternehmen kann dafür auch keine Umsatzsteuer zurückfordern. In Irland sind medizinische, finanzielle und Bildungsdienstleistungen von der Umsatzsteuer befreit. Für live Theater- und Musikaufführungen gilt in der Regel dasselbe, solange während der Vorstellung keine Speisen oder Getränke serviert werden.

Was ist eine irische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.) und wann wird sie verwendet?

Eine irische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.) bezeichnet Unternehmen innerhalb des Umsatzsteuersystems und signalisiert, dass sie für die Erhebung und Rückforderung von Umsatzsteuer registriert sind. Sobald der Antrag Ihres Unternehmen genehmigt wurde, weisen ihm die irischen Steuerbehörden eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer zu. Mit dieser Nummer ist Ihr Unternehmen in Irland für Zwecke der Umsatzsteuer eindeutig identifiziert. Die irischen Umsatzsteuer-Identifikationsnummern beginnen mit „IE“, gefolgt von einer Kombination aus Zahlen und Buchstaben. Dabei gibt es je nach Unternehmenstyp und Registrierungsdatum bestimmte Variationen.

Für die Umsatzsteuer registrierte Unternehmen müssen ihre Umsatzsteuer-Identifikationsnummer auf Kundenrechnungen angeben, insbesondere bei Business-to-Business/B2B-Transaktionen. Ihre Unternehmenskunden benötigen Ihre Umsatzsteuer-Identifikationsnummer für Umsatzsteuerrückforderungen, sofern zulässig, was eine genaue Rechnungsstellung unerlässlich macht. Beim Verkauf von Waren oder Dienstleistungen an umsatzsteuerregistrierte Unternehmen in anderen EU-Ländern unterstützt die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer die Besteuerung zum Nullsatz und die Umkehrung der Steuerschuld. Irische Umsatzsteuer-Identifikationsnummern können über das VAT Information Exchange System (VIES) der EU überprüft werden, um die Gültigkeit einer Registrierung zu bestätigen.

Wie funktioniert die Umsatzsteuer in Irland?

Umsatzsteuerregistrierte Unternehmen fügen dem Preis jeder verkauften steuerpflichtigen Ware und Dienstleistung die korrekte Umsatzsteuer hinzu. Unternehmen zahlen in der Regel auch Umsatzsteuer auf ihre eigenen Unternehmensausgaben, beispielsweise für Ausrüstung, Software und Fachdienstleistungen. Bei jeder Umsatzsteuererklärung berechnen Unternehmen die Umsatzsteuer, die sie von ihren Kundinnen und Kunden eingezogen haben (vereinnahmte Umsatzsteuer), und ziehen davon die Umsatzsteuer ab, die sie auf ihre eigenen Kosten gezahlt haben (Vorsteuer). Übersteigt die vereinnahmte Umsatzsteuer die Vorsteuer, zahlt das Unternehmen die Differenz an das Office of the Revenue Commissioner, das auch als „Revenue“ bezeichnet wird. Ist die Vorsteuer höher als die vereinnahmte Umsatzsteuer, kann das Unternehmen eine Rückerstattung anfordern.

Unternehmen können die Vorsteuer auf Unternehmensausgaben zurückfordern, die mit dem Verkauf aller umsatzsteuerfähigen Waren und Dienstleistungen in Zusammenhang stehen, Lieferungen zum Nullsatz eingeschlossen. Vorsteuer auf Unternehmensausgaben, die im Zusammenhang mit umsatzsteuerbefreiten Verkäufen getätigt wurden, können sie nicht zurückfordern.

Wer muss sich in Irland für die Umsatzsteuer registrieren?

Irland legt Schwellenwerte für die Umsatzsteuerregistrierung fest, um die Konformitätsverpflichtungen für kleinere Unternehmen zu begrenzen. Diese Schwellenwerte basieren auf dem Umsatz über einen rollierenden Zeitraum von 12 Monaten, nicht auf dem Kalenderjahr.

Folgende Schwellenwerte gibt es:

• Schwellenwert für Waren: In Irland gegründete Unternehmen, die hauptsächlich steuerpflichtige Waren verkaufen, müssen sich bei einem Umsatz von mehr als 85.000 EUR für die Umsatzsteuer registrieren.

• Schwellenwert für Dienstleistungen: Unternehmen, die steuerpflichtige Dienstleistungen erbringen, müssen sich bei einem Umsatz von mehr als 42.500 EUR registrieren.

• Schwellenwert für gemischte Lieferungen: Wenn Unternehmen sowohl Waren als auch Dienstleistungen anbieten, hängt der anwendbare Schwellenwert davon ab, welche Tätigkeit den größten Teil des Umsatzes ausmacht.

• Schwellenwert für innergemeinschaftlichen Erwerb: Wenn irische Unternehmen Waren aus anderen EU-Mitgliedstaaten kaufen, sollten sie sich registrieren lassen, wenn der Wert dieser Erwerbe in einem Zeitraum von 12 Monaten 41.000 EUR übersteigt. Das gilt auch, auch wenn der Umsatz unter anderen Schwellenwerten bleibt.

• Schwellenwert für Fernverkäufe und digitale Dienstleistungen: Unternehmen, die von anderen EU-Ländern aus Waren oder digitale Dienstleistungen an irische Kundinnen und Kunden verkaufen, müssen die irische Umsatzsteuer abrechnen, sobald ihr Gesamtumsatz mit grenzüberschreitenden Verkäufen an Kundinnen und Kunden in der EU 10.000 EUR übersteigt. Möglich ist das entweder über eine lokale Umsatzsteuerregistrierung oder den One-Stop-Shop (OSS) der EU, ein Online-Verwaltungssystem für Umsatzsteuer mit Zahlungsportal.

• Schwellenwert für ausländische Unternehmen aus Nicht-EU-Ländern: Die meisten Nicht-EU-Unternehmen müssen sich ab ihrem ersten steuerpflichtigen Verkauf in Irland registrieren, da es keine Umsatzschwelle gibt. Wenn Waren innerhalb Irlands gelagert, abgewickelt oder geliefert werden, ist die Umsatzsteuerregistrierung in der Regel ab dem ersten Verkauf erforderlich.

Wenn absehbar ist, dass der Umsatz Ihres Unternehmen den Schwellenwert in naher Zukunft überschreiten wird, erwartet die irische Steuerbehörde Revenue in der Regel, dass Sie sich schon im Voraus registrieren und das Überschreiten des Schwellenwerts nicht abwarten. Einige Unternehmen entscheiden sich trotz Unterschreiten des Schwellenwerts für die Registrierung, weil sie dann Umsatzsteuer auf Kosten geltend machen können oder ihrer Kundschaft gegenüber einen etablierteren Eindruck machen.

Regeln zur Umkehrung der Steuerschuld

Wenn nichtirische Unternehmen bestimmte Dienstleistungen an umsatzsteuerregistrierte irische Unternehmen verkaufen, gilt häufig die Umkehrung der Steuerschuld. Dadurch geht die Verantwortung für die Umsatzsteuer auf den irischen Unternehmenskunden über und es ist keine lokale Registrierung nötig. Nicht-EU-Unternehmen müssen in der Regel keine Steuervertretung benennen, wenn sie sich für die irische Umsatzsteuer registrieren. Die Benennung einer Steuervertretung kann aber hilfreich sein, um sicherzustellen, dass der Prozess ordnungsgemäß abläuft.

Welche Anforderungen gelten in Irland in Bezug auf Umsatzsteuererklärungen und Umsatzsteuerkonformität?

Standardmäßig sind Umsatzsteuererklärungen in Irland alle zwei Monate abzugeben und betreffen feste Zeiträume wie Januar–Februar oder März–April. Erklärungen und Zahlungen sind in der Regel bis zum 19. des Folgemonats, bei elektronischer Einreichung bis zum 23. fällig. Unternehmen mit geringen jährlichen Umsatzsteuerverbindlichkeiten können ihren Verwaltungsaufwand reduzieren, indem sie sich für die viermonatige oder halbjährliche Einreichung entscheiden. Unabhängig von der Einreichungshäufigkeit müssen alle umsatzsteuerregistrierten Unternehmen eine jährliche Erklärung (Return of Trading Details) einreichen, in der Verkäufe und Käufe nach Umsatzsteuersatz aufgeführt sind. Umsatzsteuerkonforme Rechnungen und Belege sollten für den Fall einer Prüfung durch das Finanzamt mindestens sechs Jahre lang aufbewahrt werden.

Wie funktionieren Umsatzsteuerrückerstattungen in Irland?

Wenn Sie innerhalb eines Einreichungszeitraums mehr Umsatzsteuer auf Unternehmensausgaben gezahlt als von Ihrer Kundschaft vereinnahmt haben, wird die Differenz erstattungsfähig. Unternehmen beantragen Rückerstattungen direkt in ihrer Umsatzsteuererklärung und nicht über einen separaten Antrag. Nach Abschluss der Bearbeitung zahlen die irischen Steuerbehörden Rückerstattungen in der Regel auf elektronischem Weg.

Rückerstattungen erfolgen in der Regel umgehend. Sie können sich jedoch verzögern, wenn frühere Erklärungen, Jahreszusammenfassungen oder andere Steuererklärungen ausstehen. Wenn Unternehmen regelmäßig Rückerstattungen erhalten, wie Exporteure oder zum Nullsatz besteuerte Lieferanten, können ihnen zur Verbesserung des Cashflows monatliche Einreichungen genehmigt werden. Nicht registrierte ausländische Unternehmen, für die irische Umsatzsteuer anfällt, können diese oft über EU- oder Nicht-EU-Rückerstattungssysteme zurückfordern, sofern die jeweiligen Voraussetzungen erfüllt sind.

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