El impuesto sobre las ventas es un tipo de impuesto indirecto que se aplica a la mayoría de las compras en EE. UU. Tanto si efectúas una compra como si vendes un artículo a un cliente, lo más probable es que el impuesto sobre las ventas entre en juego en la transacción.

Todos los estados —excepto Alaska, Delaware, Montana, Nuevo Hampshire y Oregón— y el Distrito de Columbia, aplican un impuesto sobre las ventas a nivel estatal. Las jurisdicciones locales, como los condados, y algunas ciudades y distritos, también aplican sus propios impuestos. Existen muchos tipos impositivos y normativas fiscales que se aplican de forma distinta a los productos y servicios incluso dentro de un mismo estado, lo que hace que el cálculo del impuesto sobre las ventas pueda resultar especialmente complicado. En esta guía, te contamos cómo calcular el impuesto sobre las ventas y cuándo debes cobrarlo a tus clientes.

Esto es lo que encontrarás en este artículo:

• Cómo calcular el impuesto sobre las ventas
  
• Cuándo cobrar el impuesto sobre las ventas a los clientes
  

Cómo calcular el impuesto sobre las ventas

El impuesto sobre las ventas se calcula como un porcentaje de la venta; es decir, su importe se basará siempre en el precio de venta del artículo que se vende o compra. Estos son los pasos para calcular el impuesto sobre las ventas:

1. Determina el tipo impositivo correspondiente. Para ello, tendrás que investigar sobre cada estado y jurisdicción. Los tipos impositivos para las ventas, combinados con los tipos impositivos locales, suelen situarse entre el 6 y el 9 %, pero pueden alcanzar hasta el 11,5 %.
   
2. Una vez que hayas establecido el tipo impositivo adecuado, conviértelo al formato decimal dividiéndolo entre 100. Por ejemplo, el 5 % pasaría a ser el 0,05.
   
3. Multiplica el precio del artículo por el tipo del impuesto sobre las ventas en formato decimal:
   Precio del artículo × tipo impositivo en formato decimal = importe del impuesto sobre las ventas
   
4. Por último, para obtener el precio total de la transacción, suma el importe del impuesto sobre las ventas al precio del artículo. Así, obtendrás el total de la transacción, siempre que no sea necesario incluir otras tasas o impuestos.
   

Por ejemplo, si compras un artículo de 10 $ y el tipo del impuesto sobre las ventas es del 5 %, el importe del impuesto será de 0,50 $, por lo que el precio de compra será de 10,50 $ (si no se aplican otras tasas o impuestos).

Cuándo cobrar el impuesto sobre las ventas de los clientes

Antes de empezar a investigar los tipos impositivos del impuesto sobre las ventas, el primer paso para recaudar el impuesto es registrarse para obtener un permiso de recaudación del impuesto sobre las ventas en el estado (o estados) en el que tengas un nexo con el impuesto sobre las ventas. El nexo con el impuesto sobre las ventas suele darse de dos maneras: física o económica. El nexo físico significa tener suficiente presencia o actividad física en un estado como para tener la obligación del pago del impuesto sobre las ventas en ese estado. El nexo económico significa superar el umbral económico de un estado en función de los ingresos totales o el número de transacciones en ese estado. Estos umbrales varían según el estado: consulta nuestra guía sobre el registro del impuesto sobre las ventas en los EE. UU. para conocer los detalles del nexo económico.

Cuando hayas determinado si cumples los requisitos de nexo del impuesto sobre las ventas, deberás registrarte para obtener un permiso en esos estados. Para ello, necesitarás proporcionar información general de la empresa y, en algunos estados, pagar una pequeña tasa en el proceso de alta. La inscripción se realiza en línea, y puedes revisar esta lista completa para encontrar el enlace de registro correspondiente.