A partir del 1 de enero de 2024, la autoridad fiscal exigirá la facturación electrónica para la mayoría de los titulares de números del impuesto sobre el valor añadido (IVA) en Italia. Muchas empresas han tenido que adaptarse a este requisito implementando sistemas para gestionar las facturas electrónicas y garantizar el cumplimiento de la nueva normativa.

A continuación te explicamos cómo funciona la factura electrónica para las empresas, los retos y soluciones para las pequeñas empresas y los profesionales, y los posibles desarrollos futuros.

¿De qué trata este artículo?

• Facturación electrónica obligatoria en Italia
  
• Cómo funciona la facturación electrónica en las empresas
  
• Código de destinatario en la facturación electrónica para empresas
  
• Facturación electrónica para pequeñas empresas: Retos y soluciones
  
• Tendencias y desarrollos futuros en facturación electrónica
  

Facturación electrónica obligatoria en Italia

La Ley núm. 205 del 27 de diciembre de 2017 introdujo la facturación electrónica obligatoria en Italia el 1 de enero de 2019. Sin embargo, hasta 2023, algunas categorías de contribuyentes estaban exentas, como las acogidas al régimen de tipo fijo o al régimen de tipo mínimo.

El Decreto Ley n.º 36/2022 eliminó estas exenciones y amplió la facturación electrónica obligatoria a todos los titulares de números de IVA, a partir del 1 de enero de 2024, independientemente de su régimen fiscal o de los ingresos que hayan generado.

Los siguientes grupos siguen estando exentos de la facturación electrónica obligatoria en Italia en 2024:

• Los que emitan facturas a entidades o personas físicas extranjeras que no sean residentes ni estén establecidos fiscalmente en Italia
  
• Profesionales sanitarios que envían datos al Sistema Tessera Sanitaria (Sistema de Tarjetas Sanitarias)
  
• Personas físicas que no están obligadas a enviar datos al Sistema de Tarjetas Sanitarias, pero que prestan servicios sanitarios a personas físicas
  

El Decreto Milleproroghe 2025, aprobado por el Consejo de Ministros el 9 de diciembre de 2024, ha prorrogado la exención de la factura electrónica para la última categoría de profesionales sanitarios hasta el 31 de marzo de 2025. Les prohíbe emitir facturas con el fin de proteger los datos personales. Con las facturas electrónicas, los datos de una persona se transmiten a través del Sistema de Intercambio de la Agencia Tributaria, que no garantiza el cumplimiento de la legislación sobre privacidad. Próximamente se publicará más información sobre el decreto.

Funcionamiento de la facturación electrónica en las empresas

Italia fue el primer país europeo en implementar la factura electrónica. Una factura electrónica hace referencia a un documento en formato de lenguaje de marcado extensible (XML) creado con un software o un servicio web. Luego, se envía a través del Sistema de Intercambio (o SDI) de la Agencia Tributaria Italiana (Agenzia delle Entrate).

El SDI verifica que la factura incluya la información fiscal requerida y luego asegura su entrega al cliente, proporcionando un recibo de entrega al proveedor.

Recuerda que tu factura electrónica solo se emite una vez que las hayas remitido al SDI. Por lo tanto, la fecha de emisión no es la fecha especificada en el campo Fecha de la factura.

Código de destinatario en la facturación electrónica para empresas

La información requerida en una factura electrónica para empresas es idéntica a la de una factura en papel, excepto por el código de destinatario, también conocido como «código de destinatario SDI» o «código SDI». Este código asegura la correcta entrega de una factura electrónica a una empresa o profesional. El código del destinatario se enlaza con el software o servicio web que utiliza el destinatario, lo que le permite recibir facturas directamente en su sistema de gestión de facturas electrónicas.

¿Qué sucede si el código de destinatario del cliente no está disponible? Es posible emitir una factura electrónica a una empresa aunque no tenga el código de destinatario. En este caso, el destinatario de la factura puede recibirla a través de los siguientes métodos:

• Dirección de correo electrónico certificado (PEC): Introduce la dirección PEC del destinatario (si la conoces) en el campo Destinatario PEC e introduce "0000000" en el campo Código de destinatario de la factura.
  
• Portal del destinatario: Introduce cero siete veces (es decir, 0000000) en el campo Código de destinatario. En este escenario, el SDI seguirá procesando la factura con un estado de «Falta de entrega» y la factura estará disponible en el área de Consulta en el portal de Facturas y Recibos de la Agencia Tributaria italiana. Recomendamos informar al cliente que la factura está disponible en su área reservada.
  

Facturación electrónica para pequeñas empresas: Retos y soluciones

Cuando Italia introdujo por primera vez la facturación electrónica para las empresas, las pequeñas empresas y los profesionales por debajo de un determinado umbral de facturación estaban exentos. Sin embargo, desde 2024, casi todas las empresas deben cumplir con la obligatoriedad de la facturación electrónica. Por lo tanto, las pequeñas empresas y los profesionales podrían enfrentarse a algunas dificultades a la hora de gestionar la facturación.

Los principales retos pasan por adaptarse a la tecnología necesaria para gestionar las facturas electrónicas y garantizar el pleno cumplimiento de la nueva normativa. Todas las empresas deben utilizar un software de gestión de facturas electrónicas o un servicio basado en la nube.

Para ello, están disponibles tanto herramientas gratuitas de la Agencia Tributaria italiana como servicios de pago. Las herramientas que proporciona la Agencia Tributaria italiana son:

• Un proceso basado en la web: Se utiliza para compilar y enviar facturas electrónicas y se puede acceder a él a través del portal Facturas y recibos (Fatture e Corrispettivi).
  
• Software para PC: Disponible en el sitio web de la Agencia Tributaria; se trata de un software que solo permite crear y guardar facturas electrónicas.
  
• FatturAE: Una aplicación disponible en las tiendas de iOS o Android que puedes utilizar para enviar facturas electrónicas.
  

Los proveedores comerciales ofrecen varias herramientas de gestión de la facturación electrónica para las empresas, y muchos ofrecen planes a diferentes precios para adaptarse a las necesidades y presupuestos de las pequeñas empresas y los profesionales. Para simplificar la transición de la facturación en papel a la electrónica, plantéate la posibilidad de elegir una herramienta o servicio que:

• Esté basado en la nube y sea accesible desde cualquier lugar
  
• Ofrezca una fácil gestión de la facturación electrónica en comparación con el software descargable (que suele ser más complejo e incurre en mayores costes de mantenimiento y actualizaciones)
  
• Tenga un panel de control sencillo e intuitivo
  
• Ofrezca soporte técnico dedicado
  
• Pueda integrarse con cualquier otro software de gestión empresarial
  

A medida que tu empresa se expande, la gestión del proceso de facturación de la empresa puede ser cada vez más compleja. Algunas herramientas pueden ayudar a automatizar este proceso, como Stripe Invoicing, una plataforma de facturación integral y escalable que te permite crear y enviar facturas para pagos únicos y recurrentes sin necesidad de escribir ningún código. Con Stripe Invoicing, puedes ahorrar tiempo y recibir pagos más rápidos, ya que los consumidores pagan el 87 % de las facturas de Stripe en un plazo de 24 horas. Gracias a la colaboración con socios externos, también puedes usar Stripe Invoicing para la facturación electrónica obligatoria.

Tendencias y desarrollos futuros en la facturación electrónica

El alcance de la facturación electrónica en Italia podría ampliarse aún más en los próximos años, especialmente en relación con los servicios de atención médica para las personas. Sin embargo, aún no está claro si la facturación electrónica será opcional u obligatoria en este sector. Además, es de esperar que otros países de la UE también implementen la facturación electrónica. Por ejemplo, Rumanía se convirtió en el segundo país, después de Italia, en adoptar este sistema, haciendo que la facturación electrónica sea obligatoria para todas las empresas rumanas a partir del 1 de enero de 2024.

Bélgica requerirá la emisión y recepción de facturas electrónicas entre empresas (B2B) a partir de enero de 2026. Por su parte, en Francia, a partir del 1 de septiembre de 2026, todas las empresas deberán recibir facturas electrónicas, aunque su emisión solo se aplicará a empresas medianas y grandes. El requisito de emisión se amplía para incluir a las pequeñas y medianas empresas un año después, el 1 de septiembre de 2027. Es probable que países como Croacia, Alemania, Finlandia, Dinamarca y España exijan la facturación electrónica para las empresas en los próximos años.

Si bien muchos países están dando pasos hacia el establecimiento de un sistema europeo de facturación electrónica, es de esperar que el proceso lleve bastante tiempo. En la actualidad, la legislación sigue estando bajo el control de cada uno de los países miembros, lo que hace que la gestión de la facturación electrónica sea compleja para las empresas, especialmente para aquellas con operaciones internacionales.

Los resultados directos incluyen el avance de un software sólido y soluciones en la nube diseñadas para garantizar el cumplimiento de las regulaciones en cada país europeo, permitir la interoperabilidad con otras herramientas de gestión empresarial y mantener la facilidad de uso para simplificar la gestión de la facturación electrónica para las empresas.