บริษัทเทคโนโลยีทางการเงิน (ฟินเทค) ในสหราชอาณาจักรคิดเป็นสัดส่วนถึง 11% ของอุตสาหกรรมทั่วโลก แม้ว่าบริการทางการเงินหลายแห่งในประเทศจะได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) แต่สิ่งสำคัญคือต้องจำไว้ว่าการยกเว้นนั้นไม่เหมือนกับการเสียภาษีในอัตราร้อยละศูนย์ (Zero-rated) ความแตกต่างดังกล่าวเป็นตัวกำหนดเศรษฐศาสตร์ของฟินเทคและธุรกิจบริการทางการเงินทุกแห่งที่ดำเนินงานในสหราชอาณาจักร สำหรับยอดขายที่เสียภาษีในอัตราร้อยละศูนย์ คุณจะสามารถขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับต้นทุนที่เกี่ยวข้องที่เกิดขึ้นได้ แต่จะไม่สามารถขอคืนได้หากเป็นยอดขายที่ได้รับการยกเว้น ผลลัพธ์ที่ได้คือต้นทุนแฝงในส่วนต่างกำไรของคุณที่ธุรกิจ Software-as-a-service (SaaS) และบริษัทที่ต้องเสียภาษีเต็มจำนวนอื่นๆ ไม่ต้องแบกรับ
ด้านล่างนี้ เราจะอธิบายว่าวิธีคิดภาษีมูลค่าเพิ่มของบริการทางการเงินในสหราชอาณาจักร ผลิตภัณฑ์ใดของฟินเทคที่ได้รับการยกเว้น และการยกเว้นบางส่วนส่งผลต่อการขอคืนภาษีซื้อในการขยายธุรกิจอย่างไร
ประเด็นสำคัญ
บริการทางการเงินหลายแห่งได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มในสหราชอาณาจักร ซึ่งหมายความว่าธุรกิจที่ให้บริการดังกล่าวจะไม่สามารถขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มของต้นทุนได้
เส้นแบ่งระหว่างการได้รับยกเว้นและการต้องเสียภาษีมักขึ้นอยู่กับว่าคุณให้บริการทางการเงินโดยตรงหรือเป็นผู้อำนวยความสะดวก
บริษัทฟินเทคที่สร้างทั้งยอดขายที่ต้องเสียภาษีและได้รับการยกเว้นจะต้องแบ่งสัดส่วนการขอคืนภาษีซื้อ และวิธีที่บริษัทเหล่านี้ใช้ก็จะส่งผลกระทบอย่างมีนัยสำคัญต่อส่วนต่างกำไรของธุรกิจ
บริการทางการเงินได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มในสหราชอาณาจักรหรือไม่
ภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นภาษีการบริโภคที่เรียกเก็บเงินในแต่ละขั้นตอนของห่วงโซ่อุปทาน ธุรกิจที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มจะเรียกเก็บเงินจากยอดขาย (ภาษีขาย) ขอคืนจากยอดซื้อ (ภาษีซื้อ) และชำระส่วนต่างให้แก่ His Majesty's Revenue and Customs (HMRC) ซึ่งเป็นสำนักงานภาษีของสหราชอาณาจักร แต่บริการทางการเงินหลายแห่งได้รับการยกเว้นภาษี ซึ่งหมายความว่าจะรับภาระภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับปัจจัยการผลิตของตนโดยไม่มีเส้นทางในการขอคืน
ข้อกำหนดภาษีมูลค่าเพิ่มของบริการทางการเงินในสหราชอาณาจักรมีอะไรบ้าง
ข้อกำหนดที่ควบคุมภาษีมูลค่าเพิ่มของบริการทางการเงินนั้นไม่ได้ตรงไปตรงมาเสมอไป โดยมีสิ่งที่คุณจำเป็นต้องทราบดังต่อไปนี้
การยกเว้นจะมีผลกับยอดขาย ไม่ใช่ผู้ให้บริการ
บริษัทเทคโนโลยีที่ให้บริการซอฟต์แวร์ประมวลผลการชำระเงินจะไม่ได้รับการยกเว้นโดยอัตโนมัติเพียงเพราะลูกค้าเป็นธนาคาร แต่การยกเว้นจะขึ้นอยู่กับว่ายอดขายที่เจาะจงนั้นเข้าเกณฑ์หรือไม่
บริการตัวกลางได้รับการยกเว้นในสถานการณ์ที่เฉพาะเจาะจง
การจัดการธุรกรรมทางการเงินและการให้การสนับสนุนด้านการดูแลระบบหรือด้านเทคนิคสำหรับธุรกรรมทางการเงินมีความแตกต่างกัน คำตัดสินในปี 2001 ในคดี CSC Financial Services ของสหภาพยุโรปพบว่าการให้การสนับสนุนด้านการดูแลระบบหรือด้านเทคนิคนั้นไม่ได้รับการยกเว้น และศาลของสหราชอาณาจักรก็ได้ปฏิบัติตามคำตัดสินนี้ในวงกว้างหลังจากเบร็กซิต (Brexit)
ยอดขายที่ต้องเสียภาษีและที่ได้รับการยกเว้นอาจหมายถึงการยกเว้นบางส่วน
การยกเว้นบางส่วนจะมีผลเมื่อธุรกิจสร้างทั้งยอดขายที่ต้องเสียภาษีและได้รับการยกเว้น และต้องเสียภาษีสำหรับต้นทุนที่เกี่ยวข้องกับทั้งสองประเภท เนื่องจากภาษีซื้อไม่สามารถขอคืนได้เต็มจำนวน จึงต้องมีการแบ่งสัดส่วน วิธีมาตรฐานจะใช้อัตราส่วนของยอดขายที่ต้องเสียภาษีต่อยอดขายทั้งหมด แต่หากผลลัพธ์คลาดเคลื่อน HMRC สามารถตกลงใช้วิธีพิเศษที่สะท้อนถึงวิธีที่คุณใช้ปัจจัยการผลิตของคุณได้อย่างแม่นยำยิ่งขึ้น
กฎขั้นต่ำสุด (De minimis) ให้การบรรเทาที่จำกัด
หากภาษีซื้อที่ได้รับการยกเว้นของคุณมีมูลค่าโดยเฉลี่ย 625 ปอนด์หรือต่ำกว่าต่อเดือน และมีมูลค่าอย่างมากไม่เกิน 50% ของภาษีซื้อทั้งหมด คุณก็ขอคืนได้ทั้งหมด ธุรกิจบริการทางการเงินจำนวนมากมีการดำเนินงานที่สูงกว่าเกณฑ์เหล่านี้อย่างมาก
บริการทางการเงินได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มในสหราชอาณาจักรเมื่อใด
การยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มครอบคลุมรายการกิจกรรมที่กำหนดไว้ โดยมีรายละเอียดดังต่อไปนี้
การให้สินเชื่อ: สินเชื่อ เงินเบิกเกินบัญชี และวงเงินสินเชื่อได้รับการยกเว้นภาษี ซึ่งจะครอบคลุมตัวบริการทางการเงิน แต่จะไม่รวมแพลตฟอร์มซอฟต์แวร์ที่ใช้ในการสร้างหรือดูแลระบบ
ธุรกรรมทางการเงิน: การโอนเงินจัดอยู่ในการยกเว้นภาษี การเรียกเก็บเงินจำนวนมากที่ธนาคารดำเนินการเกี่ยวกับการดำเนินงานของบัญชีเงินฝากกระแสรายวันหรือบัญชีออมทรัพย์จะได้รับการยกเว้นภาษี
การซื้อขายหลักทรัพย์: การออกหลักทรัพย์เพื่อเป็นตัวเงินได้รับการยกเว้นภาษี
การจัดการกองทุนรวมพิเศษ: กิจการเงินทุนร่วมที่มีคุณสมบัติตรงตามคำนิยามทางกฎหมายของสหราชอาณาจักรจะเข้าเกณฑ์ ซึ่งไม่รวมโครงการที่อิงตามทรัสต์
บริการทางการเงินใดบ้างที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มในสหราชอาณาจักร
บริษัทฟินเทคอาจคิดไปเองว่าผลิตภัณฑ์หลักของตนได้รับการยกเว้นโดยไม่ต้องหาข้อมูลเพิ่มเติม แต่ความเป็นจริงนั้นซับซ้อนกว่านั้น ยอดขายที่ต้องเสียภาษีประกอบด้วยซอฟต์แวร์และบริการต่างๆ เช่น การทำบัญชี การทวงหนี้ การดูแลจัดการสินทรัพย์ที่จับต้องได้ การจัดการพอร์ตโฟลิโอ และคำแนะนำต่างๆ เช่น การควบรวมกิจการ การเข้าซื้อกิจการ และการจัดการ
บริษัทที่ให้บริการการเชื่อมต่อทางเทคนิคระหว่างธุรกิจกับสถาบันผู้รับบัตรมีแนวโน้มที่จะเป็นการสร้างยอดขายที่ต้องเสียภาษี บริษัทจะต้องให้บริการทางการเงินแทนที่จะเป็นเพียงผู้อำนวยความสะดวก การอนุมัติและการชำระเงินของธุรกรรมอย่างแท้จริงนั้นมีเหตุผลหนักแน่นในการขอยกเว้น
HMRC ได้ดำเนินการฟ้องร้องในเรื่องนี้อย่างกว้างขวาง คดี Bookit Limited v. HMRC และ National Exhibition Centre Limited v. HMRC ล้วนขึ้นอยู่กับว่าซัพพลายเออร์ได้ทำบางสิ่งที่เป็นสาระสำคัญทางการเงินหรือไม่ หากผลิตภัณฑ์ของคุณอยู่ในขอบเขตนี้ คุณจะต้องขอคำแนะนำก่อนที่จะกำหนดค่าสินค้า/ค่าบริการ
การยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มของบริการทางการเงินส่งผลต่อการขอคืนภาษีซื้อในสหราชอาณาจักรอย่างไร
การยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มของบริการทางการเงินสร้างต้นทุนเชิงโครงสร้างที่ประเมินต่ำกว่าความเป็นจริงได้ง่ายเมื่อคุณสร้างแบบจำลองส่วนต่างกำไร บริษัทฟินเทคหลายแห่งต้องอยู่ในสถานะที่ได้รับการยกเว้นบางส่วนและขอคืนตามสัดส่วน ซึ่งคำนวณด้วยวิธีใดวิธีหนึ่งใน 2 วิธีดังต่อไปนี้
วิธีมาตรฐาน: หารรายรับที่ต้องเสียภาษีของคุณด้วยรายรับทั้งหมด จากนั้นนำเปอร์เซ็นต์ที่ได้ไปคำนวณกับภาษีซื้อคงเหลือ
วิธีพิเศษ: วิธีนี้เป็นข้อตกลงเป็นลายลักษณ์อักษรกับ HMRC ซึ่งอิงตามการวัดผลแบบเฉพาะเจาะจงและแม่นยำยิ่งขึ้นว่าต้นทุนถูกนำไปใช้อย่างไรในธุรกิจของคุณ เช่น จำนวนพนักงาน พื้นที่ใช้สอย ปริมาณธุรกรรม หรือหลายปัจจัยรวมกัน ธุรกิจที่มีโครงสร้างซับซ้อนอาจพบว่าวิธีนี้ให้ผลลัพธ์ที่เป็นธรรมกว่าและคุ้มค่าที่จะเจรจาต่อรอง
บริษัทฟินเทคที่ใช้จ่าย 500,000 ปอนด์ต่อปีกับโครงสร้างพื้นฐานระบบคลาวด์ ที่ปรึกษาทางกฎหมาย และเทคโนโลยีการปฏิบัติตามข้อกำหนดอาจขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับต้นทุนเหล่านั้นได้เพียง 20%–30% เท่านั้นหากรายรับส่วนใหญ่ได้รับการยกเว้น ธุรกิจ SaaS ที่มีค่าใช้จ่ายเท่ากันโดยทั่วไปจะขอคืนได้ทั้งหมด
ช่องว่างดังกล่าวเป็นอุปสรรคเชิงโครงสร้างต่อส่วนต่างกำไรที่จะเพิ่มขึ้นเมื่อคุณขยายธุรกิจ ต้นทุนการผลิตจะเติบโตตามจำนวนพนักงานและโครงสร้างพื้นฐาน และหากรายรับที่ได้รับการยกเว้นเติบโตเร็วกว่ารายรับที่ต้องเสียภาษี ภาษีมูลค่าเพิ่มที่ไม่สามารถขอคืนได้จะเติบโตในแง่ของจำนวนเงินแม้ว่าเปอร์เซ็นต์จะดูคงที่ก็ตาม
โปรดทราบว่าในระหว่างปี คุณจะสามารถขอคืนภาษีซื้อล่วงหน้าได้ตามอัตราการขอคืนของปีก่อนหน้า โดยคุณจะคำนวณอัตราที่แท้จริงเมื่อสิ้นปีและปรับเปลี่ยน หากยอดขายที่ได้รับการยกเว้นเติบโตเร็วกว่าที่คาดไว้ คุณจะต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่มคืนให้ HMRC
บริษัทฟินเทคควรประเมินสถานะภาษีมูลค่าเพิ่มของบริการทางการเงินในสหราชอาณาจักรอย่างไร
แสดงรายการยอดขายทุกรายการที่ธุรกิจของคุณสร้าง และสอบถามว่ายอดขายแต่ละรายการได้รับการยกเว้นหรือต้องเสียภาษี จากนั้น ให้จับคู่ปัจจัยการผลิตและจัดหมวดหมู่ว่าเป็นปัจจัยที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับยอดขายที่ต้องเสียภาษี ปัจจัยที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับยอดขายที่ได้รับการยกเว้น หรือส่วนที่เหลือ คุณควรพิจารณาคำถามเฉพาะ 2-3 ข้อก่อนสรุปสถานะของคุณ
คุณกำลังให้บริการทางการเงินหรือเพียงเป็นผู้อำนวยความสะดวก
เทคโนโลยีที่อำนวยความสะดวกในการทำธุรกรรมมักจะต้องเสียภาษีเมื่อมีการยื่นแบบแสดงรายการภาษีของคุณ ธุรกรรมดังกล่าวมักจะได้รับการยกเว้น หากผลิตภัณฑ์ของคุณครอบคลุมทั้ง 2 ประเภท คุณอาจมียอดขายหลายรายการที่ต้องแยกย่อย
สัดส่วนรายรับของคุณมีผลกระทบอย่างมีนัยสำคัญต่ออัตราการขอคืนหรือไม่
การเปิดตัวกลุ่มผลิตภัณฑ์ใหม่ที่ต้องเสียภาษีจะช่วยปรับปรุงสถานะการยกเว้นบางส่วนของคุณได้อย่างมีนัยสำคัญ ประเมินเป็นตัวเลขก่อนที่คุณจะสรุปค่าสินค้า/ค่าบริการ
คุณได้พิจารณากลุ่มภาษีมูลค่าเพิ่มแล้วหรือยัง
การจัดกลุ่มภาษีมูลค่าเพิ่มในสหราชอาณาจักรอนุญาตให้บริษัทที่เกี่ยวข้องได้รับการพิจารณาให้เป็นนิติบุคคลเดียว ซึ่งจะช่วยขจัดภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการขายระหว่างบริษัทในกลุ่ม บริษัทฟินเทคที่มีนิติบุคคลแยกต่างหากสำหรับกิจกรรมที่อยู่และไม่อยู่ภายใต้การกำกับดูแลบางครั้งก็พบว่าวิธีนี้ช่วยให้สถานะต่างๆ ง่ายขึ้นอย่างมาก
วิธีการยกเว้นบางส่วนของคุณเหมาะสมกับวัตถุประสงค์หรือไม่
หากโครงสร้างพื้นฐานทางเทคนิคส่วนใหญ่ของคุณรองรับธุรกิจที่ต้องเสียภาษี แต่ถูกจัดสรรให้หักลบกับรายรับที่ได้รับการยกเว้นภายใต้วิธีมาตรฐาน วิธีพิเศษอาจช่วยปรับปรุงอัตราการขอคืนของคุณได้
Stripe Tax ช่วยเหลือคุณได้อย่างไร
Stripe Tax ช่วยลดความยุ่งยากในการปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษีได้ เพื่อให้คุณมีเวลาไปมุ่งเน้นที่การเติบโตของธุรกิจของคุณ โดย Stripe Tax จะช่วยให้คุณตรวจสอบภาระผูกพันของคุณและแจ้งเตือนเมื่อคุณเกินเกณฑ์การจดทะเบียนภาษีการขายตามธุรกรรมใน Stripe นอกจากนี้ยังคำนวณและเรียกเก็บภาษีการขาย ภาษีมูลค่าเพิ่ม ตลอดจนภาษีสินค้าและบริการ (GST) ทั้งทางกายภาพและดิจิทัลโดยอัตโนมัติในทุกรัฐของสหรัฐอเมริกา และในกว่า 100 ประเทศ
เริ่มเรียกเก็บภาษีทั่วโลกได้โดยการเพิ่มโค้ดเพียงบรรทัดเดียวในการเชื่อมต่อการทำงานที่คุณมีอยู่ คลิกปุ่มในแดชบอร์ด หรือใช้ API ที่ทรงพลังของเรา
Stripe Tax ช่วยคุณทำสิ่งต่อไปนี้ได้
ทำความเข้าใจว่าจะจดทะเบียนและเรียกเก็บภาษีที่ไหน: ดูตำแหน่งที่ตั้งที่คุณต้องเรียกเก็บภาษีโดยอิงตามธุรกรรมใน Stripe หลังจากจดทะเบียนแล้ว คุณสามารถเปิดใช้การเรียกเก็บภาษีในรัฐหรือประเทศใหม่ได้ภายในไม่กี่วินาที คุณสามารถเริ่มเรียกเก็บภาษีได้โดยเพิ่มโค้ดเพียงบรรทัดเดียวในการผสานการทำงาน Stripe ที่คุณมีอยู่ หรือเพิ่มการเรียกเก็บภาษีด้วยการคลิกเพียงปุ่มเดียวในแดชบอร์ด Stripe
จดทะเบียนเพื่อชำระภาษี: ให้ Stripe จัดการการจดทะเบียนภาษีทั่วโลกแทนคุณ และรับประโยชน์จากขั้นตอนที่ง่ายขึ้นซึ่งจะกรอกรายละเอียดการสมัครล่วงหน้า ช่วยให้คุณประหยัดเวลาและปฏิบัติตามระเบียบข้อบังคับท้องถิ่นได้ง่ายขึ้น
เรียกเก็บภาษีโดยอัตโนมัติ: Stripe Tax คำนวณและเรียกเก็บเงินภาษีที่ค้างชำระตามจำนวนที่ถูกต้องไม่ว่าคุณจะจำหน่ายผลิตภัณฑ์อะไรหรือขายที่ไหนก็ตาม โดยรองรับผลิตภัณฑ์และบริการหลายร้อยรายการ และมีข้อมูลล่าสุดเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงกฎและอัตราภาษี
ลดความยุ่งยากในการยื่น: Stripe Tax ผสานการทำงานกับพาร์ทเนอร์ด้านการยื่นภาษีได้อย่างราบรื่น เพื่อให้การยื่นเอกสารทั่วโลกของคุณเป็นไปอย่างถูกต้องและทันเวลา ให้พาร์ทเนอร์ของเราจัดการการยื่นเอกสารแทน เพื่อให้คุณมีเวลาโฟกัสที่การเติบโตของธุรกิจ
ดูข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับ Stripe Tax หรือเริ่มใช้งานเลยวันนี้
เนื้อหาในบทความนี้มีไว้เพื่อให้ข้อมูลทั่วไปและมีจุดประสงค์เพื่อการศึกษาเท่านั้น ไม่ควรใช้เป็นคําแนะนําทางกฎหมายหรือภาษี Stripe ไม่รับประกันหรือรับประกันความถูกต้อง ความสมบูรณ์ ความไม่เพียงพอ หรือความเป็นปัจจุบันของข้อมูลในบทความ คุณควรขอคําแนะนําจากทนายความที่มีอํานาจหรือนักบัญชีที่ได้รับใบอนุญาตให้ประกอบกิจการในเขตอํานาจศาลเพื่อรับคําแนะนําที่ตรงกับสถานการณ์ของคุณ