ระบบภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT)ของอินเดียได้ถูกแทนที่ด้วยภาษีสินค้าและบริการ (GST)แบบรวมในปี 2017 โดย GST จะใช้กับสินค้าและบริการเกือบทุกประเภทที่ขายในอินเดีย และแบ่งออกเป็นองค์ประกอบต่างๆ ขึ้นอยู่กับสถานที่ให้บริการ นอกจากนี้ภาษียังมาพร้อมกับกฎการจดทะเบียนที่อาจสร้างความประหลาดใจให้กับธุรกิจต่างชาติ โดยเฉพาะอย่างยิ่งธุรกิจที่ขายบริการดิจิทัลและไม่ได้มีอยู่ในตลาดท้องถิ่น

ด้านล่างนี้ เราจะสำรวจว่า GST ในอินเดียทำงานอย่างไร อัตราแต่ละระดับหมายถึงอะไร และเมื่อใดที่ธุรกิจต่างชาติซึ่งขายสินค้าให้กับอินเดียอาจจำเป็นต้องจดทะเบียน

ประเด็นสำคัญ

• GST ส่วนใหญ่มาแทนที่ระบบภาษีที่กระจัดกระจายของอินเดียด้วยภาษีที่จัดเก็บ ณ ปลายทางเพียงรายการเดียวที่แบ่งตามองค์ประกอบหลายส่วน

• ธุรกิจต่างชาติที่ขายบริการดิจิทัลให้กับลูกค้าชาวอินเดียอาจถูกกำหนดให้จดทะเบียน GST แม้จะมียอดขายเพียงครั้งเดียวโดยไม่คำนึงถึงรายได้

• ธุรกิจที่มีรายได้สูงกว่าเกณฑ์ที่กำหนดในหน่วยรูปีอินเดีย (INR) จะต้องสร้างใบแจ้งหนี้ผ่านพอร์ทัลใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ของรัฐบาลอินเดีย มิฉะนั้นอาจเสี่ยงที่จะออกใบแจ้งหนี้ที่ไม่ตรงตามคุณสมบัติในการรับเครดิตภาษีซื้อ

ภาษีมูลค่าเพิ่มของอินเดียคืออะไร

อินเดียใช้ GST ซึ่งเป็นภาษีที่จัดเก็บ ณ ปลายทาง ซึ่งหมายความว่าธุรกิจจะต้องเก็บเงินจากสถานที่ที่มีการบริโภคสินค้าหรือบริการนั้นแทนที่จะเป็นสถานที่ที่ผลิต จากนั้นจึงนำส่งให้กับรัฐ แทนที่บริษัทจะต้องจ่ายภาษีให้กับรัฐที่จัดส่งสินค้าออกมาและจ่ายอีกครั้งให้กับรัฐที่จัดส่งสินค้าไป บริษัทจะจ่ายเพียงครั้งเดียว GST จะครอบคลุมสินค้าและบริการเกือบทั้งหมด โดยมีรายการการยกเว้นสั้นๆ ซึ่งรวมถึงเครื่องดื่มแอลกอฮอล์เพื่อการบริโภคของมนุษย์และผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียมบางชนิด ซึ่งทั้งสองอย่างนี้ยังคงต้องเสียภาษีตามกฎสรรพสามิตและ VAT แบบเก่า

อัตรา GST ของอินเดียคืออะไร และสินค้ากับบริการมีการจัดประเภทอย่างไร

GST ของอินเดียจะใช้โครงสร้างอัตราแบบหลายระดับซึ่งมีตั้งแต่ 0%–40% (โดยมีการยกเว้นเต็มจำนวนสำหรับบางรายการ เช่น อาหารที่ไม่ผ่านการแปรรูปและบริการด้านสุขภาพ) โดยต่อไปนี้คืออัตราหลักและหมวดหมู่ที่ครอบคลุม

• 0%: การส่งออกหรือสินค้าและบริการที่จัดหาในเขตเศรษฐกิจพิเศษ

• 5%: สิ่งของจำเป็นในครัวเรือนหลายรายการ เช่น อาหารพื้นฐาน ผลิตภัณฑ์ทางการเกษตร และบริการขนส่งบางส่วน

• 18%: อัตราเริ่มต้นสำหรับสินค้าและบริการส่วนใหญ่ รวมถึงอุปกรณ์อิเล็กทรอนิกส์ ซอฟต์แวร์ การบริการขับร้องและจัดเลี้ยง และบริการเฉพาะทางอีกมากมาย

• 40%: สินค้าฟุ่มเฟือยและสิ่งที่สภา GST จัดให้เป็น "สินค้าบาป" เช่น ยาสูบและเครื่องดื่มที่มีน้ำตาล

GST ของอินเดียทำงานอย่างไรใน CGST, SGST, IGST และ UTGST

ในอินเดีย GST จะถูกแบ่งออกเป็นองค์ประกอบต่างๆ ขึ้นอยู่กับสถานที่ที่เกิดธุรกรรม ซึ่งจะเป็นตัวกำหนดว่าใครได้รับเงินและเครดิตจะเคลื่อนย้ายอย่างไร องค์ประกอบแต่ละส่วนจะมีกฎเกี่ยวกับการเรียกเก็บเงินและการชำระเงินของตัวเอง ดังนี้

• Central GST (CGST): รัฐบาลกลางจะเก็บภาษีส่วนนี้จากธุรกรรมที่เกิดขึ้นภายในรัฐเดียวกัน หากธุรกิจในปูเนขายสินค้าให้กับลูกค้าในปูเน โดยทั่วไป CGST จะครอบคลุมครึ่งหนึ่งของอัตรา GST ทั้งหมด

• State GST (SGST): รัฐบาลของรัฐจะเก็บภาษีส่วนนี้จากการขายภายในรัฐ SGST จะตรงกับ CGST ซึ่งครอบคลุมอัตราอีกครึ่งหนึ่ง ตัวอย่างเช่น การขายอาจถูกเก็บภาษีในอัตรา 18% ซึ่งมักจะประกอบด้วย CGST 9% และ SGST 9%

• Integrated GST (IGST): ส่วนนี้จะนำมาใช้กับธุรกรรมระหว่างรัฐ รวมถึงการนำเข้า โดยรัฐบาลกลางจะเป็นผู้เก็บภาษี จากนั้นจะจัดสรรให้กับรัฐปลายทาง หากธุรกิจในปูเนเปลี่ยนไปขายสินค้าให้ลูกค้าในบังกาลอร์ ธุรกิจจะต้องเรียกเก็บ IGST จากราคาขายแทนที่จะเป็นอัตราของ CGST และ SGST รวมกัน

• Union Territory GST (UTGST): UTGST ทำงานคล้ายกับ SGST สำหรับดินแดนสหภาพของอินเดียซึ่งเป็นเขตการปกครองพิเศษของรัฐบาลกลางที่ไม่มีสภานิติบัญญัติของตนเอง เช่น จัณฑีครห์ และหมู่เกาะอันดามันและนิโคบาร์ โดยจะจับคู่กับ CGST ในสถานที่เหล่านี้เช่นเดียวกับที่ SGST นำมาใช้ในพื้นที่อื่นๆ ของประเทศ

ใครบ้างที่ต้องจดทะเบียน GST ในอินเดีย

โดยทั่วไป ธุรกิจในประเทศจะจดทะเบียน Indian GST เมื่อรายได้รวมของตนเกินเกณฑ์ที่กำหนด ซึ่งก็คือ 4 ล้าน INR (หรือ 40 lakh) สำหรับธุรกิจที่ขายบริการ หรือ 2 ล้าน INR (20 lakh) สำหรับธุรกิจที่ขายสินค้า

มาตรฐานที่ต่างออกไปจะนำมาใช้กับธุรกิจต่างชาติ ดังนี้

• บริการ Online Information Database Access and Retrieval (OIDAR): ซัพพลายเออร์ที่ไม่ได้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศซึ่งให้บริการที่อินเดียจัดให้เป็นบริการ OIDAR (บริการที่มักจัดส่งผ่านอินเทอร์เน็ตโดยมีการแทรกแซงจากมนุษย์น้อยที่สุดและเป็นการบริโภคทางอิเล็กทรอนิกส์) แก่ลูกค้าในอินเดียที่ไม่ได้จดทะเบียน GST ด้วยตนเอง จะไม่มีการกำหนดเกณฑ์รายได้ แม้จะเป็นการขายเพียงครั้งเดียวก็อาจต้องจดทะเบียน โดยบริการ OIDAR อาจรวมถึง Software-as-a-Service (SaaS) และสื่อดิจิทัล

• การจดทะเบียนแบบง่าย: ซัพพลายเออร์ OIDAR ที่ไม่ได้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศจะจดทะเบียนผ่านโครงการจดทะเบียน GST แบบง่ายแทนกระบวนการมาตรฐาน

• Goods and Services Tax Identification Number (GSTIN): เมื่อจดทะเบียนแล้ว ธุรกิจจะได้รับ GSTIN ซึ่งเป็นรหัส 15 หลักที่เข้ารหัสจากรัฐและหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีถาวร (PAN) ของผู้เสียภาษี การยืนยัน GSTIN จะช่วยให้แน่ใจได้ว่าใบแจ้งหนี้ถูกต้องตามกฎหมาย

• การเรียกเก็บภาษีแบบย้อนกลับ: หากผู้ซื้อเป็นธุรกิจที่จดทะเบียน GST ธุรกรรมจะเปลี่ยนไปใช้กลไกนี้แทน ธุรกิจอินเดียจะประเมินตนเองและชำระ GST โดยตรง

การปฏิบัติตามข้อกำหนดใดบ้างที่ต้องทำหลังจากการจดทะเบียน GST

การจดทะเบียนจะเป็นการเริ่มต้นรอบการยื่นแบบประจำ ซัพพลายเออร์ OIDAR ที่ไม่ได้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศจะต้องยื่นแบบแสดงรายการรายเดือนที่เรียกว่า GSTR-5A ซึ่งมีกำหนดส่งภายในวันที่ 20 ของเดือนถัดไป โดยจะรายงานยอดรวมของสินค้าและบริการที่ต้องเสียภาษีและ GST ที่ต้องชำระ โดยทั่วไปผู้เสียภาษีในประเทศจะยื่นแบบแสดงรายการในชุดที่แตกต่างกันออกไปตามประเภทการจดทะเบียนของตน ซึ่งโดยปกติแล้วจะเป็น GSTR-1 สำหรับสินค้าและบริการที่จัดหาให้แก่ภายนอก และ GSTR-3B สำหรับเป็นแบบสรุปรายเดือน

นี่คือสิ่งที่ควรรู้

• เกณฑ์การออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์: ธุรกิจที่มีรายได้สูงกว่าเกณฑ์รายได้ต่อปี ซึ่งปัจจุบันอยู่ที่ 50 ล้าน INR (หรือเรียกสั้นๆ ว่า 5 crore) จะต้องสร้างใบแจ้งหนี้ผ่าน Invoice Registration Portal (IRP) ของรัฐบาล

• การตรวจสอบ IRP: พอร์ทัลจะตรวจสอบใบแจ้งหนี้ พร้อมกำหนด Invoice Reference Number (หมายเลขอ้างอิงใบแจ้งหนี้) ที่ไม่ซ้ำกัน และสร้างรหัส Quick-response (QR) ที่จะต้องปรากฏในใบแจ้งหนี้ฉบับสุดท้ายที่ส่งให้ผู้ซื้อ

• ใบแจ้งหนี้ที่ไม่ถูกต้อง: หากธุรกิจที่เกินเกณฑ์ออกใบแจ้งหนี้นอกกระบวนการนี้ ใบกำกับภาษีดังกล่าวจะไม่ได้รับการพิจารณา ซึ่งจะส่งผลต่อความสามารถของผู้ซื้อในการขอรับเครดิตภาษีซื้อจากการซื้อนั้น

• เกณฑ์ที่ลดลง: เกณฑ์การออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ได้ลดลงหลายครั้งตั้งแต่ระบบเปิดตัวในปี 2020 โดยเริ่มต้นที่ 5 พันล้าน INR (500 crore) และลดลงเป็นระยะๆ เนื่องจากรัฐบาลได้ขยายข้อกำหนดให้ครอบคลุมผู้เสียภาษีรายย่อย แนวโน้มนี้เป็นสิ่งที่ควรติดตามหากรายได้ของคุณใกล้เคียงกับเกณฑ์ปัจจุบัน เนื่องจากในการลดเกณฑ์ครั้งต่อไป ธุรกิจอาจต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดการออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์โดยไม่ทันตั้งตัว

ข้อผิดพลาดทั่วไปที่ธุรกิจมักทำเมื่อเกี่ยวข้องกับ GST มีอะไรบ้าง

ปัญหา GST หลายอย่างมักมีสาเหตุมาจากข้อผิดพลาดที่เกิดขึ้นซ้ำๆ ไม่กี่ประการ โปรดระวังข้อผิดพลาดทั่วไปต่อไปนี้

• การจำแนกประเภทธุรกรรมผิดพลาด: การเรียกเก็บ CGST และ SGST สำหรับการขายระหว่างรัฐ หรือ IGST สำหรับการขายภายในรัฐ เป็นข้อผิดพลาดที่พบได้บ่อย เนื่องจากเงินจะเข้าสู่รัฐบาลผิดที่ จึงอาจมีความยุ่งยากในการแก้ไขข้อผิดพลาดหลังจากที่เกิดขึ้นแล้ว

• การคาดเดาว่าเกณฑ์รายได้นำมาใช้กับบริการดิจิทัล: ธุรกิจต่างชาติอาจทึกทักไปเองว่าเกณฑ์รายได้ในประเทศจะช่วยให้มีเวลาเตรียมตัวก่อนที่ต้องจดทะเบียน โดยไม่รู้ว่ากฎของ OIDAR ได้ยกเลิกเกณฑ์ดังกล่าวสำหรับการขายให้แก่ลูกค้าชาวอินเดียแล้ว

• การถือว่าการจำแนกประเภท Harmonized System of Nomenclature (HSN) หรือ Service Accounting Code (SAC) ไม่สามารถเปลี่ยนแปลงได้: เนื่องจากสภา GST (GST Council) มักจะแนะนำอัตราที่มีการแก้ไขปรับปรุงและจำแนกประเภทสินค้าบางอย่างใหม่ ดังนั้นรหัสที่ถูกต้อง ณ ตอนที่จดทะเบียนจึงอาจล้าสมัยได้อย่างรวดเร็ว บริษัทที่ไม่ได้ตรวจสอบเป็นระยะอาจลงเอยด้วยการเรียกเก็บในอัตราที่ผิดพลาดโดยไม่รู้ตัว

• ไม่ทันสังเกตการเปลี่ยนแปลงเกณฑ์การออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์: เนื่องจากเกณฑ์ได้ลดลงหลายครั้ง ธุรกิจที่ตรวจสอบข้อผูกมัดของตนเพียงครั้งเดียวและไม่ได้ตรวจสอบอีกเลยอาจออกใบแจ้งหนี้นอก IRP หลังจากที่มีรายได้เกินเกณฑ์ที่กำหนดแล้ว

Stripe Tax ช่วยเหลือคุณได้อย่างไร

Stripe Tax ลดความยุ่งยากในการปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษี เพื่อให้คุณมีเวลาไปมุ่งเน้นที่การเติบโตของธุรกิจของคุณ Stripe Tax ช่วยให้คุณตรวจสอบภาระผูกพันของคุณและแจ้งเตือนเมื่อคุณเกินเกณฑ์การจดทะเบียนภาษีการขายตามธุรกรรมใน Stripe นอกจากนี้ยังคำนวณและเรียกเก็บภาษีการขาย VAT และ GST โดยอัตโนมัติทั้งสินค้าและบริการทางกายภาพและดิจิทัล ในทุกรัฐของสหรัฐอเมริกา และในกว่า 100 ประเทศ

เริ่มเรียกเก็บภาษีทั่วโลกได้โดยการเพิ่มโค้ดเพียงบรรทัดเดียวในการเชื่อมต่อการทำงานที่คุณมีอยู่ คลิกปุ่มในแดชบอร์ด หรือใช้ API ที่ทรงพลังของเรา

Stripe Tax ช่วยคุณทำสิ่งต่อไปนี้ได้

• ทำความเข้าใจว่าจะจดทะเบียนและเรียกเก็บภาษีที่ไหน: ดูตำแหน่งที่ตั้งที่คุณต้องเรียกเก็บภาษีโดยอิงตามธุรกรรมใน Stripe หลังจากจดทะเบียนแล้ว คุณสามารถเปิดใช้การเรียกเก็บภาษีในรัฐหรือประเทศใหม่ได้ภายในไม่กี่วินาที คุณสามารถเริ่มเรียกเก็บภาษีได้โดยเพิ่มโค้ดเพียงบรรทัดเดียวในการผสานการทำงาน Stripe ที่คุณมีอยู่ หรือเพิ่มการเรียกเก็บภาษีด้วยการคลิกเพียงปุ่มเดียวในแดชบอร์ด Stripe

• จดทะเบียนเพื่อชำระภาษี: ให้ Stripe จัดการการจดทะเบียนภาษีทั่วโลกแทนคุณ และรับประโยชน์จากขั้นตอนที่ง่ายขึ้นซึ่งจะกรอกรายละเอียดการสมัครล่วงหน้า ช่วยให้คุณประหยัดเวลาและปฏิบัติตามระเบียบข้อบังคับท้องถิ่นได้ง่ายขึ้น

• เรียกเก็บภาษีโดยอัตโนมัติ: Stripe Tax คำนวณและเรียกเก็บเงินภาษีที่ค้างชำระตามจำนวนที่ถูกต้องไม่ว่าคุณจะจำหน่ายผลิตภัณฑ์อะไรหรือขายที่ไหนก็ตาม โดยรองรับผลิตภัณฑ์และบริการหลายร้อยรายการ และมีข้อมูลล่าสุดเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงกฎและอัตราภาษี

• ลดความยุ่งยากในการยื่น: Stripe Tax ผสานการทำงานกับพาร์ทเนอร์ด้านการยื่นภาษีได้อย่างราบรื่น เพื่อให้การยื่นเอกสารทั่วโลกของคุณเป็นไปอย่างถูกต้องและทันเวลา ให้พาร์ทเนอร์ของเราจัดการการยื่นเอกสารแทน เพื่อให้คุณมีเวลาโฟกัสที่การเติบโตของธุรกิจ

ดูข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับ Stripe Tax หรือเริ่มใช้งานเลยวันนี้