Indiens system för mervärdesskatt (moms) ersattes av en enhetlig Goods and Services Tax (GST) 2017. GST gäller för nästan alla varor och tjänster som säljs i Indien och delas upp i olika komponenter beroende på platsen för tillhandahållandet. Skatten medför också registreringsregler som kan överraska utländska företag, särskilt de som säljer digitala tjänster och inte har någon lokal närvaro.

Nedan kommer vi att utforska hur GST fungerar i Indien, vad de olika skattesatserna innebär och när ett utländskt företag som säljer till Indien kan behöva registrera sig.

Viktiga lärdomar

• GST ersatte i stort sett Indiens fragmenterade skattesystem med en enda destinationsbaserad skatt som är uppdelad på flera komponenter.

• Utländska företag som säljer digitala tjänster till indiska kunder kan vara skyldiga att registrera sig för GST vid en enda försäljning, oavsett omsättning.

• Företag som ligger över ett fastställt tröskelvärde för omsättning i indiska rupier (INR) måste generera fakturor via den indiska regeringens portal för e-fakturering, annars riskerar de att utfärda fakturor som inte kvalificerar sig för skattekredit för ingående moms.

Vad är Indiens moms

Indien använder GST, en destinationsbaserad skatt, vilket innebär att företag måste ta ut pengar där varor eller tjänster konsumeras snarare än där de produceras, och sedan betala in dem till staten. I stället för att ett företag betalar skatt till den delstat det skickar från och igen till den delstat det skickar till, betalar det bara en gång. GST täcker nästan alla varor och tjänster med en kort lista med undantag som inkluderar alkohol för mänsklig konsumtion och vissa petroleumprodukter, vilka båda fortfarande beskattas enligt de äldre reglerna för punktskatter och moms.

Vilka är Indiens GST-satser och hur klassificeras produkter och tjänster

Indisk GST använder en struktur med flera skattesatser som sträcker sig från 0 %–40 % (med fullständiga undantag för vissa varor, såsom obearbetade livsmedel och sjukvård). Detta är de viktigaste skattesatserna och de kategorier de täcker:

• 0 %: Export eller leveranser till särskilda ekonomiska zoner

• 5 %: Många hushållsnödvändigheter såsom baslivsmedel, jordbruksprodukter och vissa transporttjänster

• 18 %: Standardsatsen för de flesta varor och tjänster, inklusive elektronik, programvara, hotell och restaurang, samt många professionella tjänster

• 40 %: Lyxvaror och det som GST-rådet klassificerar som ”syndvaror”, såsom tobak och sockerhaltiga drycker

Hur fungerar Indiens GST över CGST, SGST, IGST och UTGST

I Indien är GST uppdelat i olika komponenter beroende på var en transaktion äger rum. Detta avgör vem som får betalt och hur krediter flyttas. Varje komponent följer sina egna regler för inkassering och avräkning:

• Central GST (CGST): Denna skatt tas ut av den centrala regeringen på transaktioner som sker inom en enda delstat. Om ett företag i Pune säljer till en kund i Pune täcker CGST vanligtvis hälften av den totala GST-satsen.

• State GST (SGST): Delstatsregeringen tar ut denna skatt på försäljning inom delstaten. SGST matchar CGST och täcker den andra hälften av skattesatsen. Till exempel kan en försäljning beskattas med 18 %, vilket ofta består av 9 % CGST och 9 % SGST.

• Integrated GST (IGST): Detta gäller för transaktioner mellan delstater, inklusive import. Den tas ut av den centrala regeringen och fördelas sedan till destinationsdelstaten. Om företaget i Pune i stället säljer till en kund i Bangalore, tar det ut IGST på försäljningspriset och inte en kombination av CGST och SGST.

• Union Territory GST (UTGST): UTGST fungerar som SGST för Indiens unionsterritorier som är speciella federala administrativa regioner utan egna lagstiftande församlingar, till exempel Chandigarh och Andamanerna och Nikobarerna. Den paras ihop med CGST på dessa platser på samma sätt som SGST gör i resten av landet.

Vem behöver registrera sig för GST i Indien

I allmänhet registrerar inhemska företag sig för indisk GST när deras totala omsättning överstiger ett visst tröskelvärde: 4 000 000 INR (förkortat 40 lakh) för de som säljer tjänster eller 2 000 000 INR (20 lakh) för de som säljer varor.

Andra standarder gäller för utländska företag:

• Tjänster för Online Information Database Access and Retrieval (OIDAR): Utländska leverantörer som tillhandahåller det som Indien klassificerar som OIDAR-tjänster – tjänster som vanligtvis levereras via internet med minimal mänsklig inblandning och konsumeras elektroniskt – till indiska kunder som inte själva är registrerade för GST har inget tröskelvärde för omsättning. Även en enda försäljning kan kräva registrering. OIDAR-tjänster kan omfatta Software-as-a-Service (SaaS) och digitala medier.

• Förenklad registrering: Utländska OIDAR-leverantörer registrerar sig genom ett förenklat system för GST-registrering snarare än genom standardprocessen.

• Identifieringsnummer för Goods and Services Tax (GSTIN): När företaget är registrerat får det ett GSTIN, en 15-siffrig kod som kodar delstaten och skattebetalarens Permanent Account Number (PAN). Att verifiera GSTIN-nummer hjälper till att säkerställa att fakturor är legitima.

• Omvänd skattskyldighet: Om köparen är ett GST-registrerat företag skiftar transaktionen till denna mekanism i stället. Det indiska företaget självbedömer och betalar GST direkt.

Vilka krav på efterlevnad följer efter en GST-registrering

Registreringen startar en återkommande cykel för deklaration. Utländska OIDAR-leverantörer lämnar in en månatlig deklaration som kallas GSTR-5A och som förfaller senast den tjugonde i följande månad. De rapporterar totala skattepliktiga leveranser och den GST som ska betalas för dem. Inhemska skattebetalare lämnar i allmänhet in en annan uppsättning deklarationer beroende på deras registreringstyp – vanligtvis GSTR-1 för utgående leveranser och GSTR-3B som en månatlig sammanfattande deklaration.

Här är vad du ska tänka på:

• Tröskelvärde för e-fakturering: Företag som ligger över det årliga tröskelvärdet för omsättning, för närvarande 50 000 000 INR (förkortat 5 crore), måste generera fakturor via regeringens portal för fakturaregistrering (IRP).

• IRP-validering: Portalen validerar fakturan, tilldelar den ett unikt referensnummer (Invoice Reference Number) och genererar en QR-kod (Quick Response) som måste visas på den slutliga fakturan som skickas till köparen.

• Ogiltiga fakturor: Om ett företag som ligger över tröskelvärdet utfärdar en faktura utanför denna process, beaktas inte den skattefakturan. Det påverkar köparens möjlighet att göra anspråk på skattekredit för ingående moms på det köpet.

• Sjunkande tröskelvärde: Tröskelvärdet för e-fakturering har sänkts flera gånger sedan systemet lanserades 2020. Det började på 5 000 000 000 INR (500 crore) och minskade i etapper i takt med att regeringen utökade kravet till att omfatta mindre skattebetalare. Det är värt att följa den trenden om din omsättning är i närheten av den nuvarande gränsen, eftersom nästa sänkning kan skapa ett krav på e-fakturering med kort varsel.

Vilka är de vanligaste misstagen företag gör när det gäller GST

Många GST-problem kan spåras tillbaka till några få återkommande misstag. Se upp för dessa vanliga misstag:

• Felklassificering av transaktionstypen: Att ta ut CGST och SGST på en försäljning mellan delstater, eller IGST på en försäljning inom en delstat, är ett vanligt fel. Eftersom pengarna går till fel regering kan det vara komplicerat att rätta till misstaget i efterhand.

• Att anta att ett tröskelvärde för omsättning gäller för digitala tjänster: Utländska företag kan anta att de inhemska tröskelvärdena ger dem utrymme innan de måste registrera sig, utan att inse att OIDAR-reglerna tar bort det tröskelvärdet för försäljning till indiska kunder.

• Att behandla klassificeringar enligt HSN (Harmonized System of Nomenclature) eller SAC (Service Accounting Code) som fasta: Eftersom GST-rådet ofta rekommenderar reviderade skattesatser och omklassificerar specifika varor, kan en kod som var korrekt vid registreringen snabbt bli inaktuell. Företag som inte kontrollerar regelbundet kan i slutändan ta ut fel skattesats utan att veta om det.

• Att missa ändringen av tröskelvärdet för e-fakturering: Eftersom tröskelvärdet har sänkts upprepade gånger kan företag som kontrollerar sina skyldigheter en gång och sedan inte gör det igen, utfärda fakturor utanför IRP när de redan har överskridit tröskelvärdet.

Så här kan Stripe Tax hjälpa till

Stripe Tax gör skatteefterlevnad mindre komplicerat så att du kan fokusera på att få ditt företag att växa. Stripe Tax hjälper dig att ha koll på dina skyldigheter och varnar dig när du går över en tröskel för registrering av moms baserat på dina Stripe-transaktioner. Dessutom beräknar den och samlar automatiskt in omsättningsskatt, moms och GST på både fysiska och digitala varor och tjänster – i alla amerikanska delstater och i mer än 100 länder.

Börja ta ut skatt globalt genom att lägga till en enda rad kod i din befintliga integration, klicka på en knapp i Dashboard eller använda vårt kraftfulla API (Application Programming Interface).

Stripe Tax kan hjälpa dig att:

• Förstå var du ska registrera dig och ta ut skatt: Se var du behöver ta ut skatt baserat på dina Stripe-transaktioner. När du har registrerat dig kan du aktivera skatteuppbörd i en ny delstat eller ett nytt land på några sekunder. Du kan börja ta ut skatt genom att lägga till en enda rad kod i den befintliga Stripe-integrationen eller lägga till skatteuppbörd med ett enda klick i Stripe Dashboard.

• Registrera dig för att betala skatt: Låt Stripe hantera dina globala skatteregistreringar och du kan dra nytta av en förenklad process som fyller i ansökningsuppgifter på förhand. Det sparar tid och förenklar efterlevnaden av lokala bestämmelser.

• Ta ut skatt automatiskt: Stripe Tax beräknar och tar ut rätt skatt oavsett vad eller var du säljer. Stripe Tax har stöd för hundratals produkter och tjänster och inkluderar de senaste skattereglerna och skattesatserna.

• Enklare deklaration: Stripe Tax integreras sömlöst med deklarationspartner så att dina globala deklarationer är korrekta och aktuella. Låt våra partner hantera dina deklarationer så att du kan fokusera på att utveckla ditt företag.

Läs mer om Stripe Tax, eller börja i dag.