Het systeem voor de belasting toegevoegde waarde (btw) in India is in 2017 vervangen door een gebundelde Goods and Services Tax (GST). GST is van toepassing op bijna alle goederen en diensten die in India worden verkocht en is opgesplitst in verschillende componenten, afhankelijk van de locatie van levering. De belasting gaat ook gepaard met registratieregels die buitenlandse ondernemingen kunnen verrassen, vooral ondernemingen die digitale diensten verkopen en geen lokale aanwezigheid hebben.

Hieronder bespreken we hoe GST in India werkt, wat de verschillende tariefniveaus betekenen en wanneer een buitenlandse onderneming die aan India verkoopt, zich mogelijk moet registreren.

Kernpunten

• GST verving grotendeels het gefragmenteerde belastingstelsel van India door één bestemmingsgebaseerde belasting die is opgesplitst in meerdere componenten.

• Buitenlandse ondernemingen die digitale diensten verkopen aan Indiase klanten, moeten zich mogelijk bij een enkele verkoop registreren voor GST, ongeacht de omzet.

• Ondernemingen met een omzet boven een bepaalde drempel in Indiase roepies (INR) moeten facturen genereren via de portal voor e-facturatie van de Indiase overheid, anders lopen ze het risico facturen te genereren die niet in aanmerking komen voor belastingkrediet.

Wat is de Indiase btw?

India gebruikt GST, een bestemmingsgebaseerde belasting. Dit betekent dat ondernemingen geld moeten incasseren waar goederen of diensten worden geconsumeerd in plaats van waar ze worden geproduceerd, en dit vervolgens moeten afdragen aan de staat. In plaats van dat een bedrijf belasting betaalt aan de staat van waaruit het verzendt en opnieuw aan de staat waarnaar het verzendt, betaalt het maar één keer. GST is van toepassing op bijna alle goederen en diensten, met een korte uitzonderingslijst, waaronder alcohol voor menselijke consumptie en bepaalde aardolieproducten, die beide nog steeds worden belast onder de oudere accijns- en btw-regels.

Wat zijn de Indiase GST-tarieven en hoe worden producten en diensten geclassificeerd?

Indiase GST gebruikt een structuur met meerdere tarieven, variërend van 0%–40% (met volledige vrijstellingen voor bepaalde artikelen, zoals onbewerkte voedingsmiddelen en gezondheidszorg). Dit zijn de belangrijkste tarieven en de categorieën die ze dekken:

• 0%: Export of leveringen aan speciale economische zones

• 5%: Veel huishoudelijke benodigdheden zoals basisvoedingsmiddelen, landbouwproducten en sommige transportdiensten

• 18%: Het standaardtarief voor de meeste goederen en diensten, waaronder elektronica, software, horeca en veel zakelijke dienstverlening

• 40%: Luxeartikelen en wat de GST Council classificeert als 'zondegoederen', zoals tabak en suikerhoudende dranken

Hoe werkt de Indiase GST voor CGST, SGST, IGST en UTGST?

In India is de GST opgedeeld in verschillende componenten, afhankelijk van waar een transactie plaatsvindt. Dit bepaalt wie er wordt betaald en hoe tegoeden worden verplaatst. Elk component volgt zijn eigen regels voor incasso en vereffening:

• Central GST (CGST): Deze wordt berekend door de rijksoverheid over transacties die binnen één staat plaatsvinden. Als een onderneming in Pune aan een klant in Pune verkoopt, dekt de CGST doorgaans de helft van het totale GST-tarief.

• State GST (SGST): De deelstaatregering berekent deze belasting over verkopen binnen de staat. De SGST komt overeen met de CGST en dekt de andere helft van het tarief. Een verkoop kan bijvoorbeeld worden belast tegen een tarief van 18%, dat vaak bestaat uit 9% CGST en 9% SGST.

• Integrated GST (IGST): Dit is van toepassing op transacties tussen staten, waaronder import. Deze wordt berekend door de rijksoverheid en vervolgens toegewezen aan de staat van bestemming. Als die onderneming uit Pune in plaats daarvan aan een klant in Bangalore verkoopt, berekent deze IGST over de verkoopprijs, niet een combinatie van CGST en SGST.

• Union Territory GST (UTGST): De UTGST werkt als SGST voor de unieterritoria van India. Dit zijn speciale federale administratieve regio's zonder eigen wetgevende macht, zoals Chandigarh en de Andamanen en Nicobaren. Het wordt in deze gebieden op dezelfde manier gecombineerd met de CGST als de SGST in de rest van het land.

Wie moet zich registreren voor GST in India?

Over het algemeen registreren binnenlandse ondernemingen zich voor de Indiase GST zodra hun totale omzet een bepaalde drempel overschrijdt: 4 miljoen INR (kortweg 40 lakhs) voor ondernemingen die diensten verkopen of 2 miljoen INR (20 lakhs) voor ondernemingen die goederen verkopen.

Er gelden andere normen voor buitenlandse ondernemingen:

• Online Information Database Access and Retrieval (OIDAR) diensten: Voor niet-ingezeten leveranciers die diensten leveren die in India geclassificeerd zijn als OIDAR-diensten (doorgaans geleverd via internet met minimale menselijke tussenkomst en elektronisch geconsumeerd) aan Indiase klanten die zelf niet geregistreerd zijn voor GST, geldt geen omzetdrempel. Zelfs een enkele verkoop kan registratie vereisen. OIDAR-diensten kunnen Software-as-a-Service (SaaS) en digitale media omvatten.

• Vereenvoudigde registratie: Niet-ingezeten OIDAR-leveranciers registreren zich via een vereenvoudigde GST-registratie in plaats van via het standaardproces.

• Goods and Services Tax Identification Number (GSTIN): Na registratie krijgt de onderneming een GSTIN, een 15-cijferige code met de staat en het Permanent Account Number (PAN) van de belastingbetaler. Het verifiëren van GSTIN's helpt ervoor te zorgen dat facturen legitiem zijn.

• Verleggingsregeling: Als de koper een onderneming is met een GST-registratie, verschuift de transactie in plaats daarvan naar dit mechanisme. De Indiase onderneming beoordeelt zichzelf en betaalt de GST direct.

Welke complianceverplichtingen volgen op een GST-registratie?

De registratie start een terugkerende aangiftecyclus. Niet-ingezeten OIDAR-leveranciers dienen een maandelijkse aangifte in, genaamd GSTR-5A, die uiterlijk op de twintigste van de volgende maand moet worden ingediend. Ze rapporteren de totale belastbare leveringen en de daarover verschuldigde GST. Binnenlandse belastingbetalers dienen doorgaans een andere set aangiften in, afhankelijk van het registratietype: meestal GSTR-1 voor uitgaande leveringen en GSTR-3B als een maandelijkse overzichtsaangifte.

Hier is wat je in gedachten moet houden:

• Drempel voor e-facturatie: Ondernemingen boven de drempel voor de jaaromzet, momenteel 50 miljoen INR (kortweg 5 crores), moeten facturen genereren via de Invoice Registration Portal (IRP) van de overheid.

• IRP-validatie: De portal valideert de factuur, wijst er een uniek Invoice Reference Number aan toe en genereert een QR-code die op de definitieve factuur naar de koper moet staan.

• Ongeldige facturen: Als een onderneming boven de drempel een factuur buiten dit proces uitgeeft, wordt die belastingfactuur niet in aanmerking genomen. Dit is van invloed op de mogelijkheid van de koper om belastingkrediet te claimen voor die aankoop.

• Dalende drempel: De drempel voor e-facturatie is sinds de lancering van het systeem in 2020 meerdere keren verlaagd. Deze begon bij 5 miljard INR (500 crores) en werd in fasen verlaagd naarmate de overheid de vereiste uitbreidde naar kleinere belastingbetalers. Het is de moeite waard om die trend te volgen als de omzet in de buurt van de huidige grens ligt, omdat de volgende verlaging een e-facturatievereiste op korte termijn kan creëren.

Wat zijn veelgemaakte fouten die ondernemingen maken met betrekking tot GST?

Veel GST-problemen zijn terug te voeren op een paar terugkerende misstappen. Let op deze veelgemaakte fouten:

• Het transactietype verkeerd classificeren: CGST en SGST berekenen over een verkoop tussen staten, of IGST over een verkoop binnen de staat, is een veelgemaakte fout. Aangezien het geld naar de verkeerde overheid gaat, kan het ingewikkeld zijn om de fout achteraf te corrigeren.

• Ervan uitgaan dat er een omzetdrempel geldt voor digitale diensten: Buitenlandse ondernemingen gaan er misschien van uit dat de binnenlandse drempels hun speling geven voordat ze zich moeten registreren, zonder zich te realiseren dat de OIDAR-regels die drempel voor verkopen aan Indiase klanten wegnemen.

• HSN- of SAC-classificaties als vast beschouwen: Omdat de GST Council regelmatig herziene tarieven aanbeveelt en specifieke goederen herclassificeert, kan een code die bij de registratie accuraat was, snel verouderd raken. Ondernemingen die dit niet regelmatig controleren, kunnen zonder het te weten het verkeerde tarief in rekening brengen.

• De wijziging van de e-facturatiedrempel missen: Omdat de drempel herhaaldelijk is verlaagd, kunnen ondernemingen die hun verplichtingen één keer controleren en daarna niet meer, facturen buiten de IRP uitgeven nadat ze de drempel al hebben overschreden.

Hoe Stripe Tax kan helpen

Stripe Tax maakt het naleven van belastingregels makkelijker, zodat jij je kunt concentreren op het laten groeien van je onderneming. Stripe Tax helpt je om je verplichtingen bij te houden en waarschuwt je als je op basis van je Stripe-transacties de drempel voor omzetbelastingregistratie overschrijdt. Bovendien berekent en int het automatisch omzetbelasting, btw en GST op zowel fysieke als digitale goederen en diensten, in alle Amerikaanse staten en in meer dan 100 landen.

Begin met het wereldwijd innen van belastingen door één regel code toe te voegen aan je bestaande integratie, op een knop in het dashboard te klikken of onze krachtige applicatieprogrammeerinterface (API) te gebruiken.

Stripe Tax kan je helpen:

• Te begrijpen waar je je moet registreren en belastingen moet innen: bekijk waar je belastingen moet innen op basis van je Stripe-transacties. Nadat je je hebt geregistreerd, kun je binnen enkele seconden belastinginning inschakelen in een nieuwe staat of een nieuw land. Je kunt beginnen met het innen van belastingen door één regel code toe te voegen aan je bestaande Stripe-integratie of door met één klik op de knop belastinginning toe te voegen in het Stripe-dashboard.

• Je te registreren om belasting te betalen: laat Stripe je wereldwijde belastingregistraties beheren en profiteer van een vereenvoudigd proces waarbij de aanvraaggegevens vooraf worden ingevuld, waardoor je tijd bespaart en je gemakkelijker aan de lokale regelgeving kunt voldoen.

• Automatisch belasting te innen: Stripe Tax berekent en int het juiste bedrag aan verschuldigde belasting, ongeacht wat of waar je verkoopt. Het ondersteunt honderden producten en diensten en is up-to-date met belastingregels en tariefwijzigingen.

• Aangifte te vereenvoudigen: Stripe Tax integreert naadloos met aangiftepartners, zodat je wereldwijde aangiften nauwkeurig en tijdig zijn. Laat onze partners je aangiften beheren, zodat jij je kunt concentreren op de groei van je bedrijf.

Lees meer over Stripe Tax, of ga vandaag nog aan de slag.