Bolagsskatt i Storbritannien är den skatt företag betalar på sina vinster i Storbritannien. Den omfattar handelsinkomster, investeringsinkomster och vinster från försäljning av företagstillgångar. Vilken skattesats du betalar beror på hur stor vinst du gör: 19 % om dina vinster är under 50 000 GBP, 25 % om de är över 250 000 GBP och något däremellan om du hamnar i zonen för marginalavdrag. För att beräkna din skattesats fastställer du först din bokföringsmässiga vinst, justerar den enligt reglerna från His Majesty's Revenue and Customs (HMRC) och tillämpar sedan den skattesats (eller blandning av skattesatser) som passar dina omständigheter.

Nedan förklarar vi hur skattesatser för bolagsskatt fungerar, hur man beräknar skattepliktig vinst och hur anknutna företag kan ändra sina tröskelvärden.

Viktiga lärdomar

• Storbritannien har ett differentierat system för bolagsskatt, med skattesatser som beror på ditt företags nivå av skattepliktig vinst.

• Tidsfrister för betalning och deklaration infaller efter att din redovisningsperiod har avslutats, och du förväntas betala innan du formellt lämnar in din deklaration.

• Om ditt företag har anknutna företag är tröskelvärdena för skattesatser lägre. Detta pressar varje företags vinster till högre skatteklasser snabbare.

Vad är bolagsskatt i Storbritannien?

Bolagsskatt i Storbritannien är vad aktiebolag, utländska företag med en filial i Storbritannien och vissa oregistrerade föreningar betalar på sina vinster. HMRC driver in och administrerar denna skatt, som gäller för handelsvinster, investeringsinkomster och vinster från försäljning av tillgångar som fastigheter och aktier. Om du driver ett aktiebolag som är registrerat i Storbritannien är du skyldig att betala bolagsskatt, oavsett var dina kunder befinner sig.

Vad är skattesatsen för bolagsskatt i Storbritannien?

Sedan april 2023 har Storbritannien ett differentierat system för bolagsskatt. Dessförinnan betalade varje företag en enda huvudskattesats på 19 %, oavsett storlek.

Företag betalar olika skattesatser beroende på sina skattepliktiga vinster och andra villkor:

• Skattesats för små vinster: Du betalar 19 % om dina skattepliktiga vinster är 50 000 GBP eller mindre.

• Huvudskattesats: Du betalar 25 % när de skattepliktiga vinsterna överstiger 250 000 GBP.

• Zon för marginalavdrag: Vinster mellan 50 000 GBP och 250 000 GBP beskattas med en effektiv skattesats som stiger stadigt från 19 %–25 %, beräknat genom marginalavdrag.

Om ditt företag har anknutna företag delas dessa tröskelvärden med antalet inblandade anknutna företag. HMRC baserar klasserna på "ökade vinster" (augmented profits), vilket inkluderar undantagna utdelningar från företag utanför din koncern i dina skattepliktiga vinster.

Hur beräknas skattepliktig vinst för bolagsskatt i Storbritannien?

För att beräkna skattepliktig vinst för bolagsskatt i Storbritannien börjar du med din bokföringsmässiga vinst. Arbeta sedan igenom en uppsättning specifika justeringar för att fastställa din skattepliktiga vinst.

Så här går det till:

• Räkna ihop din bokföringsmässiga vinst: Bokföringsmässig vinst inkluderar handelsinkomster, hyresintäkter och erhållen ränta. Den inkluderar även skattepliktiga vinster från avyttring av tillgångar som företagsfordon och fastigheter, beräknat efter eventuella avdrag.

• Dra av tillåtna utgifter: Personalkostnader, hyra, allmännyttiga tjänster och varor som köpts för återförsäljning kan dras av, förutsatt att kostnaderna uppstod uteslutande för affärsändamål. Du kan inte dra av kundrepresentation, böter eller straffavgifter.

• Lägg tillbaka avskrivningar: Eftersom bokföringsmässiga avskrivningar inte är avdragsgilla vill du i stället göra anspråk på kapitalavdrag.

• Gör nödvändiga justeringar: Allmänna avsättningar för osäkra fordringar måste ofta läggas tillbaka om de inte uppfyller HMRC:s specifika kriterier för att vara avdragsgilla.

När du har gjort de nödvändiga justeringarna kommer kapitalavdragen att göra det mesta av det svåra arbetet. Full kostnadsföring ger 100 % avdrag under det första året för kvalificerade nya anläggningar och maskiner, och det årliga investeringsavdraget erbjuder 100 % avdrag på kvalificerade kapitalutgifter upp till 1 000 000 GBP per år. Allt som inte kvalificerar sig hamnar antingen i huvudskattesatspoolen som skrivs ned med 14 % per år, den särskilda skattesatspoolen som skrivs ned med 6 % eller en pool för enskilda tillgångar där skattesatsen beror på objektet.

När förfaller bolagsskatten till betalning och hur deklarerar man den?

Nya företag måste registrera sig för bolagsskatt hos HMRC inom tre månader från det att de börjar bedriva handel. Handel inkluderar att köpa, sälja, annonsera och anställa en medarbetare. Om ditt företag har vinster på upp till 1 500 000 GBP måste din bolagsskatt i Storbritannien betalas inom nio månader och en dag från det att din redovisningsperiod slutar. Så om din redovisningsperiod löper till den 31 mars måste du betala senast den 1 januari året därpå. Över tröskelvärdet på 1 500 000 GBP måste företag i stället betala i kvartalsvisa delbetalningar. Försenad betalning medför ränta som ackumuleras dagligen.

Din bolagsdeklaration (CT600) måste lämnas in inom 12 månader efter slutet av din redovisningsperiod. Om din redovisningsperiod löper till den 31 mars är din tidsfrist för deklaration den 31 mars året därpå. Detta innebär att du måste betala dina skatter först och lämna in din deklaration några månader senare. Försenad deklaration medför automatiska straffavgifter som börjar på 200 GBP och ökar över tid.

För att deklarera din CT600 måste du skicka in den online, tillsammans med dina fullständiga lagstadgade räkenskaper i iXBRL-format. Du måste också inkludera skatteberäkningar som visar hur du kom från din bokföringsmässiga vinst till din skattepliktiga vinst. De flesta företag använder bokföringsprogram eller en revisor för detta ändamål.

Hur minskar marginalavdrag din bolagsskatt?

Marginalavdrag trappar ned det som annars skulle vara ett brant hopp mellan skattesatsen för små vinster på 19 % och huvudskattesatsen på 25 %. Det gäller för företag med skattepliktiga vinster mellan 50 000 GBP och 250 000 GBP. Om du hamnar i denna klass beräknar du först din skatt med huvudskattesatsen på 25 %. Sedan drar du av ditt avdragsbelopp, som kan fastställas med denna formel:

(Övre gräns - Ökade vinster) × (Skattepliktiga vinster ÷ Ökade vinster) × 3 ÷ 200 = Marginalavdrag

Till exempel skulle ett företag med 100 000 GBP i skattepliktiga vinster betala 25 000 GBP i skatt. Detta är dess marginalavdrag:

(250 000 £ - 100 000 £) × (100 000 £ ÷ 100 000 £) × 3 ÷ 200 = 2 250 £

Så företaget betalar 22 750 GBP i stället, vilket är en effektiv skattesats på 22,75 %.

HMRC tillhandahåller en kalkylator för marginalavdrag på sin webbplats. De flesta bokföringsprogram räknar också ut det åt dig.

Hur påverkar anknutna företag din bolagsskatt?

Om ditt företag är "anknutet" till ett eller flera andra företag delas dina tröskelvärden för skatteklasser mellan dem. Detta pressar mer av din vinst till högre skatteklasser snabbare. Två företag anses vara anknutna om det ena kontrollerar det andra (eller om samma person eller grupp av personer kontrollerar båda) vid någon tidpunkt under redovisningsperioden. Kontroll innebär vanligtvis ägande av mer än 50 % av aktierna eller rösträtterna. När ägande enbart inte avgör frågan väger HMRC även in faktorer som ekonomiskt beroende mellan företag.

Så här fungerar bolagsskatt för anknutna företag:

• Ett anknutet företag: Dina tröskelvärden delas med två, så de sjunker till 25 000 GBP och 125 000 GBP från 50 000 GBP och 250 000 GBP.

• Två anknutna företag: Dina tröskelvärden delas med tre, och mönstret fortsätter när antalet ökar.

• Grundare som driver flera enheter: Sänkningen av tröskelvärden är mest uttalad för personer med separata handelsföretag, en holdingbolagsstruktur och företag som ägs av familjemedlemmar som har betydande andelar på annat håll.

Beräkningen kan skilja sig något för vilande företag och företag som är anknutna endast under en del av året. Låt en revisor bekräfta ditt antal anknutna företag i stället för att anta det från ägarstrukturen.

Hur kan du förenkla efterlevnad av bolagsskatteregler och registerföring?

Använd skatte- och faktureringsprogram för att förenkla efterlevnad av bolagsskatteregler och registerföring. Även om det inte beräknar eller deklarerar din bolagsskatt, håller detta program sig uppdaterat med din ekonomiska aktivitet, vilket gör saker mycket enklare när det är dags att deklarera.

Företag som hanterar intäkter över olika produkter, abonnemangsnivåer eller valutor behöver lösningar som Stripe Invoicing för att föra ett strukturerat register över vad som har fakturerats och vad som har betalats. Detta spelar roll när du underbygger inkomstsiffror för dina CT600-beräkningar. Automatisk fakturanumrering och betalningsspårning minskar också risken för dubbelräkning eller missade intäkter när du sammanställer de årliga siffrorna.

Skatteverktyg som Stripe Tax hanterar beräkningen och uttaget av mervärdesskatt (moms) i Storbritannien, vilket skiljer sig från bolagsskatt men ofta bygger på samma underliggande transaktionsdata. Att hålla momsregistren korrekta under hela året gör skattejusteringar mycket enklare när det är dags att beräkna, betala och deklarera.

Så här kan Stripe Tax hjälpa till

Stripe Tax minskar komplexiteten med att följa skatteregler så att du kan fokusera på att få ditt företag att växa. Börja ta ut skatt globalt genom att lägga till en enda rad kod i din befintliga integration, klicka på en knapp i Dashboard eller använda vårt kraftfulla API.

Stripe Tax hjälper dig att övervaka dina skyldigheter och varnar dig när du överskrider ett tröskelvärde för skatteregistrering baserat på dina Stripe-transaktioner. Det kan också registrera för att ta ut skatt åt dig i USA, automatisera deklarationer för USA i Dashboard och hantera globala deklarationer genom betrodda partner. Stripe Tax beräknar och tar automatiskt ut omsättningsskatt, moms och GST på:

• Digitala varor och tjänster i alla delstater i USA och över 100 länder

• Fysiska varor i alla delstater i USA och 42 länder

Stripe Tax kan hjälpa dig att:

• Förstå var du ska registrera dig och ta ut skatt: Se var du behöver ta ut skatt baserat på dina Stripe-transaktioner. När du har registrerat dig kan du aktivera skatteuppbörd i en ny delstat eller ett nytt land på några sekunder. Du kan börja ta ut skatt genom att lägga till en enda rad kod i den befintliga Stripe-integrationen eller lägga till skatteuppbörd med ett enda klick i Stripe Dashboard.

• Registrera sig för att betala skatt: Om du behöver registrera dig för omsättningsskatt i USA kan du låta Stripe hantera dina skatteregistreringar. Du får en förenklad process som förifyller ansökningsuppgifter – vilket besparar dig tid och förenklar efterlevnaden av lokala regler. Om du behöver hjälp med registrering utanför USA samarbetar Stripe med Taxually för att hjälpa dig registrera dig hos lokala skattemyndigheter.

• Ta ut skatt automatiskt: Stripe Tax beräknar och tar ut rätt skatt oavsett vad eller var du säljer. Stripe Tax har stöd för hundratals produkter och tjänster och inkluderar de senaste skattereglerna och skattesatsändringarna.

• Förenkla deklaration: Stripe Tax automatiserar deklarationer för USA i Dashboard, som drivs av TaxJar. För globala deklarationer integreras Stripe Tax sömlöst med deklarationspartner, så att dina globala deklarationer är korrekta och i rätt tid. Låt våra partner hantera dina deklarationer så att du kan fokusera på att växa ditt företag.

Läs mer om Stripe Tax, eller börja i dag.

Vanliga frågor om bolagsskatt i Storbritannien