英国公司税是公司就其在英国产生的利润所缴纳的税款。它涵盖交易收入、投资收入以及出售商业资产所得收益。您适用的税率取决于您的利润数额：如果利润低于 50,000 英镑，则税率为 19%；如果利润超过 250,000 英镑，则税率为 25%；如果利润处于边际减免区间，则税率介于两者之间。要计算您的税率，首先确定您的会计利润，根据英国税务海关总署（HMRC）的规则进行调整，然后应用适合您具体情况的税率（或组合税率）。

下面，我们将解释公司税税率的运作方式、如何计算应税利润，以及关联公司如何改变其起征点。

要点

• 英国实行分级的公司税制度，税率取决于您公司的应税利润水平。

• 纳税和申报的截止日期在您的会计期间结束之后，并且您需要在正式提交纳税申报表之前完成付款。

• 如果您的公司有关联公司，则税率起征点会更低。这会使各公司的利润更快进入更高的税阶。

什么是英国公司税？

英国公司税是有限责任公司、在英国设有分行的外国公司以及一些非公司型社团就其利润缴纳的税款。HMRC 负责征收和管理该税，适用于交易利润、投资收入以及出售房产和股票等资产所得收益。如果您经营一家在英国注册的有限责任公司，无论您的客户在哪里，您都需要缴纳公司税。

英国公司税税率是多少？

自 2023 年 4 月起，英国开始实行分级公司税制度。在此之前，无论公司规模大小，每家公司均统一缴纳 19% 的主税率。

公司根据其应税利润和其他条件适用不同的税率：

• 微利税率： 如果您的应税利润不超过 50,000 英镑，您将缴纳 19% 的税率。

• 主税率： 一旦应税利润超过 250,000 英镑，您将缴纳 25% 的税率。

• 边际减免区间： 50,000 英镑到 250,000 英镑之间的利润按 19% 到 25% 稳步上升的实际税率纳税，该税率通过边际减免进行计算。

如果您的公司有关联公司，这些起征点将除以所涉及的关联公司数量。HMRC 根据“增加的利润”来划分税阶，这包括将集团外公司的免税分配计入您的应税利润中。

英国公司税的应税利润如何计算？

要计算英国公司税的应税利润，请先从您的会计利润着手。然后，经过一系列特定的调整来确定您的应税利润。

具体如下：

• 计算您的会计利润： 会计利润包括交易收入、租金收入和收到的利息。它还包括处置公司车辆和房产等资产所产生的应课税收益，该收益在扣除任何减免后计算。

• 扣除允许的费用： 如果这些费用完全用于业务目的，员工成本、租金、水电费以及购买用于转售的商品都可以扣除。您无法扣除客户招待费、罚款或罚金。

• 加回折旧： 由于会计折旧不能免税，因此您需要申请资本免税额。

• 进行必要调整： 如果坏账的一般准备金不符合 HMRC 的特定免税标准，通常必须加回。

一旦您进行了必要的调整，资本免税额将完成大部分复杂的计算工作。全额费用化为符合条件的新厂房和机械提供 100% 的首年减免，并且年度投资免税额为每年最高 100 万英镑的合格资本支出提供 100% 的减免。任何不符合条件的资产都将归入每年折旧 14% 的主税率资产池、折旧 6% 的特殊税率资产池，或税率取决于具体项目的单一资产池。

公司税何时应缴以及如何申报？

新公司必须在开始交易的 3 个月内向 HMRC 进行公司税的税务登记。交易包括买卖、打广告以及雇用员工。如果您的公司利润不超过 150 万英镑，则您的英国公司税必须在您的会计期间结束后的九个月零一天内缴清。因此，如果您的会计期间截至 3 月 31 日，您需要在次年 1 月 1 日前付款。如果利润超过 150 万英镑门槛，公司则必须按季度分期付款。逾期付款会产生按日累计的利息。

您的公司纳税申报表（CT600）必须在您的会计期间结束后的 12 个月内提交。如果您的会计期间截至 3 月 31 日，您的申报截止日期即为次年的 3 月 31 日。这意味着您需要先纳税，并在几个月后提交申报表。逾期申报将招致自动罚款，罚款起价为 200 英镑，并随时间递增。

要申报您的 CT600，您必须在线提交，并附上 iXBRL 格式的完整法定账目。您还需要附上税款计算结果，显示您是如何从会计利润得出应税利润的。大多数公司会使用会计软件或聘请会计师来实现这一目的。

边际减免如何降低您的公司税账单？

边际减免可以缓和 19% 微利税率和 25% 主税率之间原本陡峭的差距。它适用于应税利润在 50,000 英镑到 250,000 英镑之间的公司。如果您处于该区间，您将首先按 25% 的主税率计算您的税款。然后，您将减去减免金额，该金额可通过以下公式确定：

(上限 - 增加的利润) × (应税利润 ÷ 增加的利润) × 3 ÷ 200 = 边际减免

例如，应税利润为 100,000 英镑的公司需缴纳 25,000 英镑的税。以下是其边际减免：

(250,000 英镑 - 100,000 英镑) × (100,000 英镑 ÷ 100,000 英镑) × 3 ÷ 200 = 2,250 英镑

因此，该公司实际需支付 22,750 英镑，实际税率为 22.75%。

HMRC 在其网站上提供了一个边际减免计算器。大多数会计软件也会为您进行计算。

关联公司如何影响您的公司税？

如果您的公司与一家或多家其他公司“关联”，您的税级起征点将在它们之间平摊。这会使您更多的利润更快进入更高的税阶。如果在会计期间的任何时候，一家公司控制另一家公司（或同一个人或同一群人同时控制这两家公司），那么这两家公司即被视为关联公司。控制通常指拥有超过 50% 的股份或投票权。当仅凭所有权无法确定问题时，HMRC 还会权衡公司之间的财务依赖等因素。

以下是关联公司的公司税运作方式：

• 一家关联公司： 您的起征点一分为二，因此它们从 50,000 英镑和 250,000 英镑降至 25,000 英镑和 125,000 英镑。

• 两家关联公司： 您的起征点分为三部分，依此类推，随数量增加起征点门槛会随之按比例降低。

• 运营多个实体的创始人： 对于拥有独立贸易公司、控股公司结构以及由在其他地方持有大量股份的家庭成员拥有的企业的人来说，起征点的降低最为明显。

对于休眠公司和仅在一年中部分时间存在关联关系的公司，计算方法可能略有不同。请让会计师确认您的关联公司数量，而不要根据所有权结构进行猜测。

如何简化公司税的税务合规与记录保存工作？

使用税务和开票软件来简化公司税的税务合规和记录保存工作。虽然它不会为您计算或申报公司税，但该软件能随时更新您的财务活动记录，从而大大简化申报时的流程。

对于需要应对不同产品、订阅层级或货币所带来的收入的公司而言，它们需要类似 Stripe Invoicing 的解决方案，以便对其所开具的账单和已收取的款项保留结构化的记录。这在您为 CT600 计算提供收入数据证明时至关重要。当您汇总年度数据时，自动分配账单编号以及追踪付款的流程也可以减少重复计算或漏报收入的机会。

像 Stripe Tax 这样的税务工具可以处理英国增值税（VAT）的计算和征收，它与公司税不同，但通常提取相同的底层交易数据。在全年保持增值税记录准确，可让您在计算、支付和申报税款时进行税务调整变得更加容易。

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• 了解在哪里注册和代收税费：根据您的 Stripe 交易，查看需要在哪里代收税费。完成登记后，只需几秒钟即可在新的州或国家/地区开启收税功能。您可以在现有 Stripe 集成中添加一行代码开始收税，也可以在 Stripe 管理平台中点击按钮直接添加收税功能。

• 登记并缴税：如果您需要在美国登记销售税，可交由 Stripe 管理您的税务登记事宜。该流程会预填申请表中的相关信息，为您节省时间，并简化当地税务合规操作。如需在美国以外地区办理登记，Stripe 合作伙伴 Taxually 可协助您向当地税务机关完成登记。

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关于英国公司税的常见问题解答