El impuesto de sociedades del Reino Unido es el impuesto que las empresas pagan sobre sus beneficios en el Reino Unido. Cubre los beneficios comerciales, los beneficios por inversiones y las ganancias derivadas de la venta de activos empresariales. El tipo impositivo que pagarás depende de los beneficios que obtengas: un 19 % si tus beneficios son inferiores a 50.000 £, un 25 % si superan las 250.000 £ y un porcentaje intermedio si te encuentras en el tramo de desgravación marginal. Para calcular tu tipo, determina primero tu beneficio contable, ajústalo según las normas del Ministerio de Hacienda británico (HMRC) y, a continuación, aplica el tipo (o la combinación de tipos) que se adapte a tus circunstancias.

A continuación, explicamos cómo funcionan los tipos del impuesto de sociedades, cómo calcular el beneficio sujeto a impuestos y cómo las empresas vinculadas pueden cambiar sus umbrales.

De un vistazo:

• El Reino Unido cuenta con un sistema escalonado del impuesto de sociedades, con tipos que dependen del nivel de beneficios sujetos a impuestos de tu empresa.

• Los plazos de pago y de presentación tienen lugar una vez finalizado tu período contable, y debes pagar antes de presentar formalmente tu declaración.

• Si tu empresa cuenta con empresas vinculadas, los umbrales de los tipos son más bajos. Esto hace que los beneficios de cada empresa pasen antes a tramos impositivos más altos.

¿Qué es el impuesto de sociedades en el Reino Unido?

El impuesto de sociedades del Reino Unido es el impuesto que pagan sobre sus beneficios las sociedades de responsabilidad limitada, las empresas extranjeras con una sucursal en el Reino Unido y algunas asociaciones no constituidas en sociedad. El HMRC recauda y administra este impuesto, que se aplica a los beneficios comerciales, los beneficios por inversiones y las ganancias derivadas de la venta de activos como propiedades y acciones. Si diriges una sociedad de responsabilidad limitada registrada en el Reino Unido, tendrás que pagar el impuesto de sociedades, independientemente de dónde se encuentren tus clientes.

¿Cuál es el tipo del impuesto de sociedades del Reino Unido?

Desde abril de 2023, el Reino Unido cuenta con un sistema escalonado del impuesto de sociedades. Antes de esa fecha, todas las empresas pagaban un único tipo general del 19 %, independientemente de su tamaño.

Las empresas pagan diferentes tipos en función de sus beneficios sujetos a impuestos y de otras condiciones:

• Tipo para pequeños beneficios: pagarás un 19 % si tus beneficios sujetos a impuestos son de 50.000 £ o menos.

• Tipo general: pagarás un 25 % cuando los beneficios sujetos a impuestos superen las 250.000 £.

• Zona de desgravación marginal: los beneficios de entre 50.000 £ y 250.000 £ tributan a un tipo efectivo que aumenta progresivamente del 19 % al 25 %, calculado mediante la desgravación marginal.

Si tu empresa tiene empresas vinculadas, estos umbrales se dividen por el número de empresas vinculadas implicadas. El HMRC basa los tramos en los «beneficios incrementados», que incluyen en tus beneficios sujetos a impuestos las distribuciones exentas de empresas ajenas a tu grupo.

¿Cómo se calcula el beneficio sujeto a impuestos para el impuesto de sociedades del Reino Unido?

Para calcular el beneficio sujeto a impuestos para el impuesto de sociedades del Reino Unido, empieza por tu beneficio contable. A continuación, realiza una serie de ajustes específicos para determinar tu beneficio sujeto a impuestos.

Veamos cómo se hace:

• Calcula tu beneficio contable: el beneficio contable incluye los beneficios comerciales, los beneficios por alquileres y los intereses recibidos. También incluye las ganancias imponibles derivadas de la enajenación de activos, como vehículos y propiedades de la empresa, calculadas después de cualquier desgravación.

• Deduce los gastos permitidos: los gastos de personal, el alquiler, los servicios públicos y los bienes comprados para su reventa pueden deducirse, siempre que los costes se hayan contraído exclusivamente con fines empresariales. No puedes deducir los gastos de representación de clientes, las multas ni las sanciones.

• Vuelve a sumar la amortización: dado que la amortización contable no es deducible de impuestos, te convendrá solicitar desgravaciones de capital en su lugar.

• Realiza los ajustes necesarios: a menudo hay que volver a sumar las provisiones generales para deudas incobrables si no cumplen los criterios específicos del HMRC para ser deducibles de impuestos.

Una vez que realices los ajustes necesarios, las desgravaciones de capital se encargarán de la parte más laboriosa. La amortización total ofrece una desgravación del 100 % en el primer año para las nuevas instalaciones y maquinaria que cumplan los requisitos, y la desgravación anual por inversión ofrece una desgravación del 100 % para los gastos de capital que cumplan los requisitos hasta 1 millón de libras al año. Todo lo que no cumpla los requisitos se incluye en el fondo del tipo general, que se amortiza al 14 % anual, en el fondo del tipo especial, que se amortiza al 6 %, o en un fondo de activos únicos en el que el tipo depende del artículo.

¿Cuándo vence el impuesto de sociedades y cómo se presenta?

Las nuevas empresas deben registrarse para el impuesto de sociedades en el HMRC en un plazo de tres meses desde el inicio de su actividad comercial. La actividad comercial incluye comprar, vender, hacer publicidad y contratar a un empleado. Si tu empresa tiene unos beneficios de hasta 1,5 millones de libras, el impuesto de sociedades del Reino Unido debe pagarse en un plazo de nueve meses y un día desde la finalización de tu período contable. Por lo tanto, si tu período contable finaliza el 31 de marzo, tendrás que pagar antes del 1 de enero del año siguiente. Por encima del umbral de 1,5 millones de libras, las empresas deben pagar en cuotas trimestrales. El pago atrasado genera intereses que se acumulan diariamente.

Tu declaración del impuesto de sociedades (CT600) debe presentarse en un plazo de 12 meses desde el final de tu período contable. Si tu período contable finaliza el 31 de marzo, la fecha límite de presentación es el 31 de marzo del año siguiente. Esto significa que primero tendrás que pagar tus impuestos y presentar tu declaración unos meses más tarde. La presentación fuera de plazo conlleva sanciones automáticas que empiezan en 200 £ y aumentan con el tiempo.

Para presentar el formulario CT600, tendrás que enviarlo por Internet, junto con tus cuentas anuales completas en formato iXBRL. También tendrás que incluir los cálculos fiscales que muestren cómo has pasado de tu beneficio contable a tu beneficio sujeto a impuestos. La mayoría de las empresas utilizan un software de contabilidad o un contable para este fin.

¿Cómo reduce la desgravación marginal tu factura del impuesto de sociedades?

La desgravación marginal atenúa lo que de otro modo sería un salto brusco entre el tipo para pequeños beneficios del 19 % y el tipo general del 25 %. Se aplica a las empresas con beneficios sujetos a impuestos de entre 50.000 £ y 250.000 £. Si te encuentras en este tramo, primero calcularás tu impuesto al tipo general del 25 %. A continuación, restarás el importe de tu desgravación, que puede determinarse con esta fórmula:

(Límite superior - Beneficios incrementados) × (Beneficios sujetos a impuestos ÷ Beneficios incrementados) × 3 ÷ 200 = Desgravación marginal

Por ejemplo, una empresa con 100.000 £ de beneficios sujetos a impuestos pagaría 25.000 £ de impuestos. Esta es su desgravación marginal:

(250.000 £ - 100.000 £) × (100.000 £ ÷ 100.000 £) × 3 ÷ 200 = 2250 £

Por lo tanto, la empresa paga 22.750 £ en su lugar, lo que supone un tipo efectivo del 22,75 %.

El HMRC ofrece una calculadora de desgravación marginal en su sitio web. La mayoría de los programas de contabilidad también la calcularán por ti.

¿Cómo afectan las empresas vinculadas a tu impuesto de sociedades?

Si tu empresa está «vinculada» a una o más empresas, los umbrales de tus tramos impositivos se dividen entre ellas. Esto hace que una mayor parte de tus beneficios pase antes a tramos impositivos más altos. Dos empresas se consideran vinculadas si una controla a la otra (o si la misma persona o grupo de personas controla ambas) en cualquier momento del período contable. Por lo general, el control significa poseer más del 50 % de las acciones o de los derechos de voto. Cuando la propiedad por sí sola no resuelve la cuestión, el HMRC también evalúa factores como la dependencia financiera entre las empresas.

El impuesto de sociedades funciona así en el caso de las empresas vinculadas:

• Una empresa vinculada: tus umbrales se dividen entre dos, por lo que bajan a 25.000 £ y 125.000 £ (desde 50.000 £ y 250.000 £).

• Dos empresas vinculadas: tus umbrales se dividen entre tres, y el patrón continúa a medida que aumenta el número.

• Fundadores que dirigen varias entidades: la disminución de los umbrales es más pronunciada para las personas con empresas comerciales separadas, una estructura de sociedad matriz y empresas propiedad de familiares que tienen participaciones significativas en otros lugares.

El cálculo puede diferir ligeramente para las empresas inactivas y las empresas vinculadas durante solo una parte del año. Pide a un contable que confirme tu número de empresas vinculadas en lugar de darlo por sentado a partir de la estructura de propiedad.

¿Cómo puedes simplificar el cumplimiento de la normativa del impuesto de sociedades y el mantenimiento de registros?

Usa un software fiscal y de facturación para simplificar el cumplimiento de la normativa del impuesto de sociedades y el mantenimiento de registros. Aunque no calculará ni presentará tu impuesto de sociedades, este software se mantiene al día con tu actividad financiera, lo que facilita mucho las cosas a la hora de realizar la presentación.

Las empresas que manejan ingresos a través de diferentes productos, niveles de suscripción o monedas necesitan soluciones como Stripe Invoicing para mantener un registro estructurado de lo que se ha facturado y lo que se ha pagado. Esto es importante a la hora de justificar las cifras de beneficios para los cálculos del modelo CT600. La numeración automática de las facturas y el seguimiento de los pagos también reducen la posibilidad de contar dos veces o perder ingresos al recopilar las cifras anuales.

Las herramientas fiscales como Stripe Tax se encargan del cálculo y el cobro del impuesto sobre el valor añadido (IVA) del Reino Unido, que es diferente del impuesto de sociedades, pero a menudo se basa en los mismos datos de las transacciones subyacentes. Mantener registros precisos del IVA a lo largo del año facilita mucho los ajustes fiscales a la hora de calcular, pagar y presentar la declaración.

Cómo puede ayudarte Stripe Tax

Stripe Tax reduce la complejidad del cumplimiento de la normativa fiscal para que puedas centrarte en hacer crecer tu empresa. Empieza a cobrar impuestos en todo el mundo añadiendo una sola línea de código a tu integración ya existente, haciendo clic en un botón del dashboard o utilizando nuestra potente interfaz de programación de aplicaciones (API).

Stripe Tax te ayuda a supervisar tus obligaciones y te avisa cuando superas un umbral de registro de impuestos en función de tus transacciones de Stripe. También puede registrarse para cobrar impuestos en tu nombre en EE. UU., automatizar las presentaciones estadounidenses en el Dashboard y gestionar las presentaciones globales a través de socios de confianza. Stripe Tax calcula y cobra de forma automática el impuesto sobre las ventas, el IVA y el impuesto sobre bienes y servicios (GST) en:

• Bienes y servicios digitales en todos los estados de EE. UU. y en más de 100 países

• Bienes físicos en todos los estados de EE. UU. y 42 países

Stripe Tax puede ayudarte a:

• Entender dónde registrarte y recaudar impuestos: consulta dónde tienes que recaudar impuestos en función de tus transacciones de Stripe. Tras registrarte, activa el cobro de impuestos en un nuevo estado o país en cuestión de segundos. Puedes empezar a recaudar impuestos añadiendo una línea de código a tu integración existente de Stripe o añadir el cobro de impuestos con tan solo pulsar un botón en el Dashboard de Stripe.

• Regístrate para pagar impuestos: si necesitas registrarte para pagar impuestos sobre las ventas en EE. UU., deja que Stripe gestione tus registros fiscales. Te beneficiarás de un proceso simplificado que rellena automáticamente los datos de la solicitud, lo que te ahorrará tiempo y simplificará el cumplimiento de la normativa local. Si necesitas ayuda para registrarte fuera de EE. UU., Stripe colabora con Taxually para ayudarte a registrarte ante las autoridades fiscales locales.

• Recaudar impuestos automáticamente: Stripe Tax calcula y recauda el importe exacto de los impuestos adeudados, sin importar qué vendas ni la ubicación de la venta. Es compatible con cientos de productos y servicios y está al día sobre las normas fiscales y los cambios de tipos.

• Simplifica la presentación: Stripe Tax automatiza las presentaciones de EE. UU. en el Dashboard, con la tecnología de TaxJar. Para las presentaciones globales, Stripe Tax se integra a la perfección con socios de presentación, por lo que tus presentaciones globales son precisas y oportunas. Deja que nuestros socios gestionen tus presentaciones para que puedas centrarte en hacer crecer tu negocio.

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Preguntas frecuentes sobre el impuesto de sociedades en el Reino Unido