ภาษีเงินได้นิติบุคคลของสหราชอาณาจักรคือภาษีที่บริษัทต่างๆ จ่ายจากผลกำไรในสหราชอาณาจักร โดยจะครอบคลุมถึงรายได้จากการทำธุรกิจ รายได้จากการลงทุน และผลกำไรจากการขายสินทรัพย์ทางธุรกิจ อัตราภาษีที่คุณจะต้องจ่ายนั้นขึ้นอยู่กับว่าคุณทำกำไรได้มากน้อยเพียงใด ดังนี้ 19% หากผลกำไรต่ำกว่า 50,000 ปอนด์ 25% หากสูงกว่า 250,000 ปอนด์ และจะเป็นอัตราที่อยู่ระหว่างช่วงนี้หากคุณเข้าข่ายได้รับการบรรเทาภาระภาษีส่วนเพิ่ม ในการคำนวณอัตราภาษี ขั้นแรกให้ระบุกำไรทางบัญชีก่อน จากนั้นจึงปรับอัตราตามกฎของกรมสรรพากรแห่งสหราชอาณาจักร (HMRC) แล้วค่อยนำอัตราใดก็ตาม (หรืออัตราแบบผสม) ที่เหมาะสมกับสถานการณ์ของคุณมาปรับใช้

ด้านล่างนี้ เราจะอธิบายว่าอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลทำงานอย่างไร วิธีการคำนวณกำไรที่ต้องเสียภาษี และบริษัทที่เกี่ยวข้องกันจะเปลี่ยนเกณฑ์ต่างๆ ได้อย่างไร

ประเด็นสำคัญ

• สหราชอาณาจักรใช้ระบบภาษีเงินได้นิติบุคคลแบบเป็นขั้น โดยอัตราภาษีจะขึ้นอยู่กับระดับกำไรที่ต้องเสียภาษีของบริษัทคุณ

• กำหนดเวลาชำระเงินและการยื่นแบบจะเริ่มขึ้นหลังจากรอบการทำบัญชีของคุณสิ้นสุดลง และคุณจะต้องชำระเงินก่อนที่จะยื่นแบบแสดงรายการภาษีอย่างเป็นทางการ

• หากบริษัทของคุณมีบริษัทที่เกี่ยวข้องกัน เกณฑ์อัตราภาษีจะต่ำลง ซึ่งจะทำให้ผลกำไรของแต่ละบริษัทถูกจัดอยู่ในขั้นภาษีที่สูงขึ้นเร็วขึ้น

ภาษีเงินได้นิติบุคคลในสหราชอาณาจักรคืออะไร

ภาษีเงินได้นิติบุคคลในสหราชอาณาจักรคือภาษีที่บริษัทจำกัด บริษัทต่างชาติที่มีสาขาในสหราชอาณาจักร และสมาคมที่ไม่ได้จดทะเบียนบางแห่งจะต้องจ่ายจากผลกำไร HMRC เป็นผู้จัดเก็บและดูแลภาษีนี้ ซึ่งนำมาปรับใช้กับกำไรจากการซื้อขาย รายได้จากการลงทุน และผลกำไรจากการขายสินทรัพย์ เช่น อสังหาริมทรัพย์และหุ้น หากคุณเปิดบริษัทจำกัดที่จดทะเบียนในสหราชอาณาจักร คุณจะต้องเสียภาษีเงินได้นิติบุคคล ไม่ว่าลูกค้าของคุณจะอยู่ที่ใดก็ตาม

อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลของสหราชอาณาจักรคือเท่าใด

ตั้งแต่เดือนเมษายน 2023 สหราชอาณาจักรได้ใช้ระบบภาษีเงินได้นิติบุคคลแบบเป็นขั้น ซึ่งก่อนหน้านั้น ทุกบริษัทจะต้องจ่ายภาษีในอัตราหลักอัตราเดียวที่ 19% ไม่ว่าบริษัทจะมีขนาดใดก็ตาม

บริษัทต่างๆ จะจ่ายภาษีในอัตราที่แตกต่างกันโดยขึ้นอยู่กับกำไรที่ต้องเสียภาษีและเงื่อนไขอื่นๆ ดังนี้

• อัตราภาษีสำหรับกำไรจำนวนน้อย: คุณจะจ่ายภาษีในอัตรา 19% หากกำไรที่ต้องเสียภาษีของคุณเท่ากับ 50,000 ปอนด์หรือน้อยกว่านั้น

• อัตราหลัก: คุณจะจ่ายภาษีในอัตรา 25% เมื่อกำไรที่ต้องเสียภาษีของคุณสูงกว่า 250,000 ปอนด์

• ช่วงการบรรเทาภาระภาษีส่วนเพิ่ม: กำไรที่อยู่ระหว่าง 50,000 ถึง 250,000 ปอนด์จะถูกเรียกเก็บภาษีในอัตราที่แท้จริงซึ่งเพิ่มขึ้นเรื่อยๆ จาก 19% ถึง 25% โดยคำนวณผ่านการบรรเทาภาระภาษีส่วนเพิ่ม

หากบริษัทของคุณมีบริษัทที่เกี่ยวข้องกัน เกณฑ์เหล่านี้จะถูกหารด้วยจำนวนบริษัทที่เกี่ยวข้องกันที่เข้ามามีส่วนร่วม HMRC จะกำหนดขั้นภาษีโดยอิงจาก "กำไรส่วนเพิ่ม" ซึ่งจะรวมเอาการแบ่งปันผลกำไรที่ได้รับการยกเว้นภาษีจากบริษัทนอกเครือเข้าไว้ในกำไรที่ต้องเสียภาษีของคุณด้วย

กำไรที่ต้องเสียภาษีของสหราชอาณาจักรคำนวณอย่างไร

ในการคำนวณกำไรที่ต้องเสียภาษีสำหรับภาษีเงินได้นิติบุคคลของสหราชอาณาจักร ให้เริ่มจากกำไรทางบัญชีของคุณ จากนั้นจึงปรับปรุงรายการต่างๆ ที่กำหนดเพื่อหาระดับกำไรที่ต้องเสียภาษี

วิธีการมีดังนี้

• รวมยอดกำไรทางบัญชี: กำไรทางบัญชีประกอบด้วยรายได้จากการทำธุรกิจ รายได้จากค่าเช่า และดอกเบี้ยรับ นอกจากนี้ยังรวมถึงผลกำไรที่ต้องเสียภาษีจากการจำหน่ายสินทรัพย์ เช่น ยานพาหนะของบริษัทและอสังหาริมทรัพย์ ซึ่งคำนวณหลังจากหักค่าลดหย่อนต่างๆ แล้ว

• หักค่าใช้จ่ายที่อนุญาต: ค่าใช้จ่ายสำหรับพนักงาน ค่าเช่า ค่าสาธารณูปโภค และสินค้าที่ซื้อมาเพื่อขายต่อ จะสามารถนำมาหักลดหย่อนได้ หากค่าใช้จ่ายเหล่านั้นเกิดขึ้นเพื่อจุดประสงค์ทางธุรกิจโดยเฉพาะ แต่จะไม่สามารถหักค่ารับรองลูกค้า ค่าปรับ หรือบทลงโทษได้

• บวกค่าเสื่อมราคากลับเข้าไป: เนื่องจากค่าเสื่อมราคาทางบัญชีไม่สามารถนำมาหักภาษีได้ คุณจึงอาจต้องการขอเคลมค่าเผื่อการลงทุนแทน

• ปรับปรุงข้อมูลให้ถูกต้อง: คุณมักจะต้องบวกค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญทั่วไปกลับเข้าไป หากค่าเผื่อดังกล่าวไม่ตรงตามเกณฑ์เฉพาะของ HMRC ในการนำมาหักภาษี

เมื่อคุณปรับปรุงรายการที่จำเป็นเรียบร้อยแล้ว ค่าเผื่อการลงทุนจะช่วยลดทอนขั้นตอนที่ยุ่งยากลงไปได้มาก การหักรายจ่ายได้เต็มจำนวนจะช่วยลดหย่อนภาษีปีแรก 100% สำหรับโรงงานและเครื่องจักรใหม่ที่เข้าเงื่อนไข และค่าลดหย่อนการลงทุนประจำปีจะช่วยลดหย่อนภาษี 100% สำหรับการใช้จ่ายด้านเงินทุนที่เข้าเงื่อนไขสูงสุดถึง 1 ล้านปอนด์ต่อปี สิ่งที่ไม่เข้าเงื่อนไขจะถูกจัดอยู่ในกลุ่มอัตราหลักที่ตัดจำหน่าย 14% ต่อปี กลุ่มอัตราพิเศษที่ตัดจำหน่าย 6% หรือกลุ่มสินทรัพย์เดี่ยวที่อัตราขึ้นอยู่กับรายการนั้นๆ

เมื่อใดที่ครบกำหนดชำระภาษีเงินได้นิติบุคคล และต้องยื่นภาษีอย่างไร

บริษัทใหม่จะต้องจดทะเบียนภาษีเงินได้นิติบุคคลกับ HMRC ภายใน 3 เดือนหลังจากเริ่มดำเนินธุรกิจ การดำเนินธุรกิจนี้รวมถึงการซื้อ การขาย การโฆษณา และการจ้างพนักงาน หากบริษัทของคุณมีผลกำไรไม่เกิน 1.5 ล้านปอนด์ คุณจะต้องชำระภาษีเงินได้นิติบุคคลของสหราชอาณาจักรภายในระยะเวลา 9 เดือน 1 วันหลังจากที่รอบการทำบัญชีของคุณสิ้นสุดลง ดังนั้น หากรอบการทำบัญชีของคุณสิ้นสุดในวันที่ 31 มีนาคม คุณจะต้องชำระภาษีภายในวันที่ 1 มกราคมของปีถัดไป หากเกินเกณฑ์ 1.5 ล้านปอนด์ บริษัทต่างๆ จะต้องชำระภาษีด้วยการผ่อนชำระเป็นรายไตรมาสแทน การชำระเงินล่าช้าจะทำให้เกิดดอกเบี้ยซึ่งจะเพิ่มขึ้นทุกวัน

คุณจะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีบริษัท (CT600) ภายใน 12 เดือนนับจากวันสิ้นสุดรอบการทำบัญชีของคุณ หากรอบการทำบัญชีของคุณสิ้นสุดในวันที่ 31 มีนาคม กำหนดเวลาการยื่นแบบของคุณคือวันที่ 31 มีนาคมของปีถัดไป ซึ่งหมายความว่าคุณจะต้องชำระภาษีก่อนแล้วจึงยื่นแบบแสดงรายการในอีกไม่กี่เดือนให้หลัง การยื่นแบบล่าช้าจะทำให้ต้องเสียค่าปรับอัตโนมัติซึ่งเริ่มต้นที่ 200 ปอนด์ และจะเพิ่มขึ้นเมื่อเวลาผ่านไป

ในการยื่น CT600 คุณจะต้องส่งแบบฟอร์มทางออนไลน์ พร้อมกับบัญชีตามกฎหมายแบบเต็มรูปแบบในรูปแบบ iXBRL นอกจากนี้ คุณยังต้องระบุข้อมูลการคำนวณภาษีที่แสดงให้เห็นว่ากำไรที่ต้องเสียภาษีของคุณคำนวณมาจากกำไรทางบัญชีอย่างไร โดยบริษัทส่วนใหญ่จะใช้ซอฟต์แวร์ทางบัญชีหรือใช้บริการจากนักบัญชีเพื่อการนี้

การบรรเทาภาระภาษีส่วนเพิ่มช่วยลดค่าภาษีเงินได้นิติบุคคลของคุณได้อย่างไร

การบรรเทาภาระภาษีส่วนเพิ่มช่วยลดความแตกต่างที่มากเกินไประหว่างอัตรา 19% สำหรับผู้ที่มีกำไรน้อยกับอัตราหลักที่ 25% ซึ่งจะมีผลกับบริษัทที่มีกำไรที่ต้องเสียภาษีระหว่าง 50,000 ถึง 250,000 ปอนด์ หากคุณอยู่ในกลุ่มนี้ ขั้นแรกคุณจะต้องคำนวณภาษีด้วยอัตราหลักที่ 25% จากนั้นจึงนำไปลบกับยอดบรรเทาภาระภาษีของคุณ ซึ่งสามารถคำนวณได้โดยใช้สูตรดังนี้

(ขีดจำกัดสูงสุด - กำไรส่วนเพิ่ม) × (กำไรที่ต้องเสียภาษี ÷ กำไรส่วนเพิ่ม) × 3 ÷ 200 = การบรรเทาภาระภาษีส่วนเพิ่ม

ตัวอย่างเช่น บริษัทที่มีกำไรที่ต้องเสียภาษี 100,000 ปอนด์จะต้องจ่ายภาษี 25,000 ปอนด์ ซึ่งคำนวณการบรรเทาภาระภาษีส่วนเพิ่มได้ดังนี้

(250,000 ปอนด์ - 100,000 ปอนด์) × (100,000 ปอนด์ ÷ 100,000 ปอนด์) × 3 ÷ 200 = 2,250 ปอนด์

บริษัทจึงจะจ่ายภาษีเพียง 22,750 ปอนด์แทน ซึ่งคิดเป็นอัตราที่แท้จริงที่ 22.75%

HMRC มีเครื่องมือคำนวณการบรรเทาภาระภาษีส่วนเพิ่มให้บริการบนเว็บไซต์ของตน นอกจากนี้ซอฟต์แวร์ทางบัญชีส่วนใหญ่ก็สามารถช่วยคำนวณให้คุณได้เช่นกัน

บริษัทที่เกี่ยวข้องกันส่งผลต่อภาษีเงินได้นิติบุคคลของคุณอย่างไร

หากบริษัทของคุณ "เกี่ยวข้องกัน" กับบริษัทอื่นอีกอย่างน้อยหนึ่งแห่ง เกณฑ์ขั้นภาษีของคุณจะถูกแบ่งระหว่างบริษัทเหล่านั้น ซึ่งจะทำให้ผลกำไรจำนวนมากของคุณไปอยู่ในขั้นภาษีที่สูงขึ้นเร็วขึ้น บริษัทสองแห่งจะถือว่ามีความเกี่ยวข้องกัน หากบริษัทใดบริษัทหนึ่งเป็นผู้ควบคุมอีกบริษัทหนึ่ง (หรือบุคคลเดียวกันหรือกลุ่มบุคคลเดียวกันเป็นผู้ควบคุมทั้งสองบริษัท) ในช่วงเวลาใดเวลาหนึ่งของรอบการทำบัญชี การควบคุมมักหมายถึงการเป็นเจ้าของหุ้นหรือมีสิทธิออกเสียงมากกว่า 50% แต่เมื่อความเป็นเจ้าของเพียงอย่างเดียวไม่สามารถให้คำตอบที่แน่ชัดได้ HMRC ก็จะพิจารณาปัจจัยอื่นๆ อย่างเช่น การพึ่งพาทางการเงินระหว่างบริษัทด้วย

นี่คือวิธีการทำงานของภาษีเงินได้นิติบุคคลสำหรับบริษัทที่เกี่ยวข้องกัน

• มีบริษัทที่เกี่ยวข้องกัน 1 แห่ง: เกณฑ์ของคุณจะถูกหารด้วย 2 ทำให้ลดลงเหลือ 25,000 และ 125,000 ปอนด์ จาก 50,000 และ 250,000 ปอนด์

• มีบริษัทที่เกี่ยวข้องกัน 2 แห่ง: เกณฑ์ของคุณจะถูกหารด้วย 3 และเกณฑ์นี้จะลดลงในรูปแบบเดียวกันเมื่อจำนวนบริษัทเพิ่มขึ้น

• ผู้ก่อตั้งที่ดูแลหลายองค์กร: การลดลงของเกณฑ์จะเห็นได้อย่างชัดเจนที่สุดสำหรับผู้ที่มีบริษัทการค้าแยกต่างหาก โครงสร้างบริษัทโฮลดิ้ง และธุรกิจของสมาชิกในครอบครัวที่มีสัดส่วนการถือหุ้นจำนวนมากในที่อื่น

การคำนวณอาจแตกต่างกันเล็กน้อยสำหรับบริษัทที่ไม่มีการเคลื่อนไหวและบริษัทที่เกี่ยวข้องกันเพียงบางช่วงของปี ดังนั้นให้ใช้นักบัญชีช่วยยืนยันจำนวนบริษัทที่เกี่ยวข้องกันของคุณแทนการสรุปจากโครงสร้างความเป็นเจ้าของ

คุณจะทำให้การปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษีเงินได้นิติบุคคลและการบันทึกข้อมูลเป็นเรื่องง่ายได้อย่างไร

คุณสามารถใช้ซอฟต์แวร์ภาษีและ Invoicing เพื่อช่วยให้การปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษีเงินได้นิติบุคคลและการบันทึกข้อมูลเป็นเรื่องง่ายได้ แม้ว่าซอฟต์แวร์ดังกล่าวจะไม่ได้คำนวณหรือยื่นภาษีเงินได้นิติบุคคลของคุณ แต่ซอฟต์แวร์ก็ช่วยอัปเดตกิจกรรมทางการเงินของคุณ ซึ่งจะทำให้เรื่องต่างๆ ง่ายขึ้นมากเมื่อถึงเวลายื่นภาษี

บริษัทที่ต้องจัดการกับรายรับในหลายผลิตภัณฑ์ ระดับการสมัครใช้บริการ หรือสกุลเงินที่ต่างกัน จำเป็นต้องใช้โซลูชันอย่าง Stripe Invoicing เพื่อบันทึกข้อมูลที่เป็นระบบว่ารายการใดมีการเรียกเก็บเงินแล้วและรายการใดชำระเงินแล้ว สิ่งนี้มีความสำคัญอย่างยิ่งเมื่อคุณต้องยืนยันตัวเลขรายรับเพื่อการคำนวณ CT600 นอกจากนี้ การออกหมายเลขใบแจ้งหนี้และการติดตามการชำระเงินโดยอัตโนมัติยังช่วยลดโอกาสที่จะเกิดการนับยอดซ้ำหรือรายรับตกหล่นเมื่อคุณต้องรวบรวมตัวเลขประจำปีได้อีกด้วย

เครื่องมือด้านภาษีอย่าง Stripe Tax จะจัดการการคำนวณและการเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ของสหราชอาณาจักร ซึ่งมีความแตกต่างจากภาษีเงินได้นิติบุคคลแต่มักจะใช้ข้อมูลธุรกรรมพื้นฐานเดียวกัน การเก็บรักษาระเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มให้ถูกต้องตลอดทั้งปีจะช่วยให้การปรับปรุงภาษีง่ายขึ้นมากเมื่อถึงเวลาต้องคำนวณ ชำระ และยื่นภาษี

Stripe Tax ช่วยเหลือคุณได้อย่างไร

Stripe Tax ลดความยุ่งยากในการปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษี เพื่อให้คุณมีเวลาทุ่มเทกับการพัฒนาธุรกิจให้เติบโต เริ่มเก็บภาษีทั่วโลกโดยเพิ่มโค้ดเพียงบรรทัดเดียวลงในระบบการผสานการทำงานที่มีอยู่ของคุณ คลิกปุ่มในแดชบอร์ด หรือใช้อินเทอร์เฟซการเขียนโปรแกรมแอปพลิเคชัน (API) อันทรงพลังของเรา

Stripe Tax จะช่วยคุณติดตามข้อผูกพันและแจ้งเตือนเมื่อยอดของคุณเกินเกณฑ์การจดทะเบียนภาษีซึ่งอิงตามธุรกรรมใน Stripe ของคุณ นอกจากนี้ยังสามารถจดทะเบียนเพื่อเก็บภาษีในนามของคุณในสหรัฐอเมริกา ทำการยื่นภาษีของสหรัฐอเมริกาโดยอัตโนมัติในแดชบอร์ด และจัดการการยื่นภาษีทั่วโลกผ่านพาร์ทเนอร์ที่เชื่อถือได้ได้อีกด้วย Stripe Tax จะคำนวณและเก็บภาษีการขาย ภาษีมูลค่าเพิ่ม และภาษีสินค้าและบริการ (GST) แบบอัตโนมัติจากสิ่งต่อไปนี้

• สินค้าและบริการดิจิทัลในทุกรัฐของสหรัฐอเมริกาและกว่า 100 ประเทศ

• สินค้าที่จับต้องได้ในทุกรัฐของสหรัฐอเมริกาและ 42 ประเทศ

Stripe Tax ช่วยคุณทำสิ่งต่อไปนี้ได้

• ทำความเข้าใจว่าจะจดทะเบียนและเรียกเก็บภาษีที่ไหน: ดูตำแหน่งที่ตั้งที่คุณต้องเรียกเก็บภาษีโดยอิงตามธุรกรรมใน Stripe หลังจากจดทะเบียนแล้ว คุณสามารถเปิดใช้การเรียกเก็บภาษีในรัฐหรือประเทศใหม่ได้ภายในไม่กี่วินาที คุณสามารถเริ่มเรียกเก็บภาษีได้โดยเพิ่มโค้ดเพียงบรรทัดเดียวในการผสานการทำงาน Stripe ที่คุณมีอยู่ หรือเพิ่มการเรียกเก็บภาษีด้วยการคลิกเพียงปุ่มเดียวในแดชบอร์ด Stripe

• จดทะเบียนชำระภาษี: หากคุณมีธุรกิจอยู่ในสหรัฐอเมริกา สามารถให้ Stripe จัดการการจดทะเบียนภาษีแทนคุณ ช่วยกรอกรายละเอียดการสมัครล่วงหน้าและรับประโยชน์จากขั้นตอนที่ง่ายขึ้น ถ้าคุณอยู่นอกประเทศสหรัฐอเมริกา Stripe พาร์ทเนอร์กับ Taxually ในการจดทะเบียนภาษีกับสำนักงานสรรพากรในพื้นที่ ให้คุณประหยัดเวลาและปฏิบัติตามระเบียบข้อบังคับท้องถิ่นได้ง่ายขึ้น

• เรียกเก็บภาษีโดยอัตโนมัติ: Stripe Tax คำนวณและเรียกเก็บเงินภาษีที่ค้างชำระตามจำนวนที่ถูกต้องไม่ว่าคุณจะจำหน่ายผลิตภัณฑ์อะไรหรือขายที่ไหนก็ตาม รองรับผลิตภัณฑ์และบริการหลายร้อยรายการ และมีข้อมูลล่าสุดเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงกฎและอัตราภาษี

• ลดความยุ่งยากในการยื่นภาษี: Stripe Tax จะใช้ TaxJar เพื่อช่วยให้การยื่นภาษีในสหรัฐอเมริกาเป็นไปโดยอัตโนมัติในแดชบอร์ด สำหรับการยื่นภาษีทั่วโลก Stripe Tax จะผสานการทำงานอย่างราบรื่นกับพาร์ทเนอร์ด้านการยื่นภาษี เพื่อให้การยื่นภาษีทั่วโลกของคุณถูกต้องและทันเวลา ให้พาร์ทเนอร์ของเราจัดการการยื่นภาษีของคุณ เพื่อให้คุณโฟกัสที่การเติบโตของธุรกิจได้

ดูข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับ Stripe Tax หรือเริ่มใช้งานเลยวันนี้

คำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับภาษีเงินได้นิติบุคคลในสหราชอาณาจักร