O imposto corporativo do Reino Unido é o imposto que as empresas pagam sobre seus lucros no Reino Unido. Ele abrange a renda comercial, a renda de investimentos e os ganhos obtidos com a venda de ativos comerciais. A alíquota que você pagará depende de quanto lucro você obtém: 19% se seus lucros forem inferiores a £ 50.000, 25% se forem superiores a £ 250.000 e um valor intermediário se você estiver na faixa de redução marginal. Para calcular sua alíquota, primeiro determine seu lucro contábil, ajuste-o de acordo com as regras da His Majesty's Revenue and Customs (HMRC) e, em seguida, aplique a alíquota (ou combinação de alíquotas) que se adapte às suas circunstâncias.

Abaixo, explicaremos como as alíquotas do imposto corporativo funcionam, como calcular o lucro tributável e como empresas associadas podem alterar seus limites.

Principais conclusões

• O Reino Unido usa um sistema de imposto corporativo em níveis, com alíquotas que dependem do nível de lucro tributável da sua empresa.

• Os prazos de pagamento e declaração ocorrem após o término do seu período contábil, e espera-se que você pague antes de enviar formalmente a sua declaração.

• Se a sua empresa tiver empresas associadas, os limites das alíquotas serão mais baixos. Isso empurra os lucros de cada empresa para faixas de imposto mais altas mais rapidamente.

O que é o imposto corporativo no Reino Unido?

O imposto corporativo no Reino Unido é o que empresas de responsabilidade limitada, empresas estrangeiras com agência no Reino Unido e algumas associações sem personalidade jurídica pagam sobre seus lucros. A HMRC recolhe e administra esse imposto, que se aplica a lucros comerciais, renda de investimentos e ganhos obtidos com a venda de ativos, como propriedades e ações. Se você administra uma empresa de responsabilidade limitada registrada no Reino Unido, deverá pagar o imposto corporativo, independentemente de onde seus clientes estejam.

Qual é a alíquota do imposto corporativo no Reino Unido?

Desde abril de 2023, o Reino Unido usa um sistema de imposto corporativo em níveis. Antes disso, toda empresa pagava uma única alíquota principal de 19%, independentemente do tamanho.

As empresas pagam alíquotas diferentes dependendo de seus lucros tributáveis e de outras condições:

• Alíquota para pequenos lucros: você pagará 19% se seus lucros tributáveis forem de £ 50.000 ou menos.

• Alíquota principal: você pagará 25% assim que os lucros tributáveis ultrapassarem £ 250.000.

• Zona de redução marginal: os lucros entre £ 50.000 e £ 250.000 são tributados a uma alíquota efetiva que aumenta de forma constante de 19% a 25%, calculada por meio da redução marginal.

Se a sua empresa tiver associadas, esses limites serão divididos pelo número de empresas associadas envolvidas. A HMRC baseia as faixas em "lucros aumentados", que incluem distribuições isentas de empresas fora do seu grupo nos seus lucros tributáveis.

Como o lucro tributável é calculado para o imposto corporativo do Reino Unido?

Para calcular o lucro tributável para o imposto corporativo do Reino Unido, comece com seu lucro contábil. Em seguida, faça um conjunto de ajustes específicos para determinar seu lucro tributável.

Veja como:

• Calcule seu lucro contábil: o lucro contábil inclui renda comercial, renda de aluguel e juros recebidos. Ele também inclui ganhos tributáveis decorrentes da alienação de ativos, como veículos e propriedades da empresa, calculados após as isenções.

• Deduza as despesas permitidas: os custos com funcionários, aluguel, serviços públicos e mercadorias compradas para revenda podem ser deduzidos, desde que os custos tenham sido incorridos exclusivamente para fins comerciais. Você não pode deduzir entretenimento de clientes, multas ou penalidades.

• Adicione a depreciação de volta: como a depreciação contábil não é dedutível de impostos, você deve solicitar deduções de capital em vez disso.

• Faça os ajustes necessários: as provisões gerais para dívidas incobráveis geralmente precisam ser adicionadas de volta se não atenderem aos critérios específicos da HMRC para serem dedutíveis de impostos.

Depois de fazer os ajustes necessários, as deduções de capital farão a maior parte do trabalho difícil. O lançamento integral em despesas oferece 100% de isenção no primeiro ano para novas instalações e maquinários qualificados, e o subsídio anual de investimento oferece 100% de isenção em gastos de capital qualificados de até £ 1 milhão por ano. Tudo o que não se qualificar cairá no grupo de alíquota principal depreciado a 14% ao ano, no grupo de alíquota especial depreciado a 6% ou em um grupo de ativo único em que a alíquota depende do item.

Quando o imposto corporativo vence e como declará-lo?

Novas empresas devem fazer o cadastro para o imposto corporativo junto à HMRC em até três meses após o início das operações. A operação inclui a compra, a venda, a publicidade e a contratação de funcionários. Se a sua empresa tiver lucros de até £ 1,5 milhão, o imposto corporativo do Reino Unido deve ser pago em até nove meses e um dia após o término do período contábil. Portanto, se o seu período contábil for até 31 de março, você precisará pagar até 1º de janeiro do ano seguinte. Acima do limite de £ 1,5 milhão, as empresas devem pagar em parcelas trimestrais. O pagamento em atraso incorre em juros que acumulam diariamente.

A declaração de impostos da empresa (CT600) deve ser enviada em até 12 meses após o término do período contábil. Se o seu período contábil for até 31 de março, o prazo de declaração será 31 de março do ano seguinte. Isso significa que você precisará pagar seus impostos primeiro e enviar a declaração alguns meses depois. A declaração com atraso incorre em multas automáticas que começam em £ 200 e aumentam com o tempo.

Para enviar a CT600, você terá que enviá-la online, junto com as contas estatutárias completas no formato iXBRL. Você também precisará incluir os cálculos fiscais que mostram como você chegou do lucro contábil ao lucro tributável. A maioria das empresas usa um software de contabilidade ou um contador para essa finalidade.

Como a redução marginal diminui o valor do seu imposto corporativo?

A redução marginal diminui o que, de outra forma, seria um salto acentuado entre a alíquota de 19% para pequenos lucros e a alíquota principal de 25%. Ela se aplica a empresas com lucros tributáveis entre £ 50.000 e £ 250.000. Se você se enquadrar nessa faixa, primeiro calculará o seu imposto na alíquota principal de 25%. Em seguida, subtrairá o valor da redução, que pode ser determinado com esta fórmula:

(Limite superior - Lucros aumentados) × (Lucros tributáveis ÷ Lucros aumentados) × 3 ÷ 200 = Redução marginal

Por exemplo, uma empresa com £ 100.000 em lucros tributáveis pagaria £ 25.000 em impostos. Esta é a sua redução marginal:

(£ 250.000 - £ 100.000) × (£ 100.000 ÷ £ 100.000) × 3 ÷ 200 = £ 2.250

Portanto, a empresa paga £ 22.750, o que representa uma alíquota efetiva de 22,75%.

A HMRC fornece uma calculadora de redução marginal no site. A maioria dos softwares de contabilidade também fará esse cálculo para você.

Como as empresas associadas afetam o seu imposto corporativo?

Se a sua empresa for "associada" a uma ou mais empresas, os limites da sua faixa de imposto serão divididos entre elas. Isso empurra uma parte maior do seu lucro para faixas de imposto mais altas mais rapidamente. Duas empresas são consideradas associadas se uma controlar a outra (ou se a mesma pessoa ou grupo de pessoas controlar ambas) em qualquer momento durante o período contábil. Geralmente, o controle significa a propriedade de mais de 50% das ações ou dos direitos de voto. Quando a propriedade por si só não resolve a questão, a HMRC também avalia fatores como a dependência financeira entre as empresas.

Veja como o imposto corporativo funciona para empresas associadas:

• Uma empresa associada: seus limites são divididos por dois, caindo de £ 50.000 e £ 250.000 para £ 25.000 e £ 125.000.

• Duas empresas associadas: seus limites são divididos por três e o padrão continua à medida que o número aumenta.

• Fundadores que administram várias entidades: a diminuição dos limites é mais acentuada para pessoas com empresas comerciais separadas, uma estrutura de holding e empresas pertencentes a familiares que detêm participações significativas em outros negócios.

O cálculo pode ser um pouco diferente para empresas inativas e empresas associadas por apenas parte do ano. Peça a um contador para confirmar o número de empresas associadas em vez de presumi-lo com base na estrutura de propriedade.

Como simplificar a conformidade fiscal corporativa e a manutenção de registros?

Use um software de impostos e faturamento para simplificar a conformidade fiscal corporativa e a manutenção de registros. Embora não calcule nem declare o imposto corporativo, esse software se mantém atualizado com a sua atividade financeira, o que facilita muito na hora da declaração.

As empresas que lidam com receita em diferentes produtos, níveis de assinatura ou moedas precisam de soluções como o Stripe Invoicing para manter um registro estruturado do que foi faturado e pago. Isso é importante na hora de comprovar os valores de renda para os cálculos da sua CT600. A numeração automática de faturas e o rastreamento de pagamentos também reduzem as chances de contagem dupla ou perda de receita na hora de reunir os números anuais.

Ferramentas de impostos como o Stripe Tax lidam com o cálculo e a cobrança do imposto sobre valor agregado (IVA) do Reino Unido, que é diferente do imposto corporativo, mas geralmente se baseia nos mesmos dados de transação subjacentes. Manter os registros do IVA precisos ao longo do ano facilita muito os ajustes fiscais na hora de calcular, pagar e declarar.

Como o Stripe Tax pode ajudar

O Stripe Tax reduz a complexidade da conformidade fiscal para que você possa se concentrar no crescimento da sua empresa. Comece a recolher impostos globalmente adicionando uma única linha de código à sua integração existente, clicando em um botão no Dashboard ou usando nossa poderosa interface de programação de aplicações (API).

O Stripe Tax ajuda a monitorar as suas obrigações e emite um alerta quando você ultrapassa um limite de cadastro fiscal com base nas suas transações na Stripe. Ele também pode fazer o cadastro para recolher impostos em seu nome nos EUA, automatizar as declarações dos EUA no Dashboard e gerenciar declarações globais por meio de parceiros confiáveis. O Stripe Tax calcula e recolhe automaticamente o imposto sobre vendas, o IVA e o imposto sobre bens e serviços (GST) sobre:

• Bens e serviços digitais em todos os estados dos EUA e em mais de 100 países

• Bens físicos em todos os estados dos EUA e em 42 países

O Stripe Tax pode ajudar você a:

• Entender onde registrar-se e recolher tributos: veja onde é necessário recolher tributos com base nas transações da Stripe. Depois do cadastro, ative a cobrança de tributos em um novo estado ou país em segundos. É possível começar a recolher tributos adicionando uma linha de código à integração Stripe existente ou adicionar a cobrança de tributos com um clique de botão no Stripe Dashboard.

• Registrar-se para pagar imposto: se houver necessidade de cadastro para imposto sobre vendas nos EUA, deixe a Stripe gerenciar seus cadastros fiscais. O processo será simplificado com detalhes de inscrição pré-preenchidos, economizando tempo e facilitando a conformidade com regulamentações locais. Se houver necessidade de ajuda para registrar-se fora dos EUA, a Stripe faz parceria com a Taxually para ajudar no cadastro junto a autoridades fiscais locais.

• Recolher impostos automaticamente: o Stripe Tax calcula e recolhe o valor correto de imposto devido, independentemente do que você vende ou de onde realiza suas vendas. Ele oferece suporte a centenas de produtos e serviços e está sempre atualizado com as regras tributárias e alterações de alíquotas.

• Simplifique a declaração: o Stripe Tax automatiza as declarações dos EUA no Dashboard, com tecnologia da TaxJar. Para declarações globais, o Stripe Tax se integra de forma contínua a parceiros de declaração, para que as suas declarações globais sejam precisas e pontuais. Deixe nossos parceiros gerenciarem as suas declarações para que você possa se concentrar no crescimento da sua empresa.

Saiba mais sobre o Stripe Tax ou comece hoje mesmo.

Perguntas frequentes sobre o imposto corporativo no Reino Unido