De Britse vennootschapsbelasting is de belasting die bedrijven betalen over hun winst in het Verenigd Koninkrijk. Deze dekt handelsinkomsten, investeringsinkomsten en winsten uit de verkoop van bedrijfsmiddelen. Het tarief dat je betaalt, is afhankelijk van hoeveel winst je maakt: 19% als je winst lager is dan £ 50.000, 25% als deze hoger is dan £ 250.000, en een percentage daartussenin als je in de schaal voor marginale aftrek valt. Om je tarief te berekenen, bepaal je eerst je boekhoudkundige winst, pas je deze aan volgens de regels van His Majesty's Revenue and Customs (HMRC) en pas je vervolgens het tarief (of de combinatie van tarieven) toe dat bij jouw situatie past.

Hieronder leggen we uit hoe tarieven voor de vennootschapsbelasting werken, hoe je de belastbare winst berekent en hoe verbonden bedrijven hun drempels kunnen wijzigen.

Kernpunten

• Het Verenigd Koninkrijk hanteert een gelaagd systeem voor de vennootschapsbelasting, met tarieven die afhankelijk zijn van de belastbare winst van je bedrijf.

• Deadlines voor betaling en aangifte vallen na afloop van je boekhoudperiode en je wordt geacht te betalen voordat je formeel aangifte doet.

• Als je bedrijf verbonden bedrijven heeft, zijn de tariefdrempels lager. Hierdoor valt de winst van elk bedrijf sneller in een hogere belastingschaal.

Wat is de vennootschapsbelasting in het Verenigd Koninkrijk?

De vennootschapsbelasting in het Verenigd Koninkrijk is wat besloten vennootschappen, buitenlandse bedrijven met een filiaal in het Verenigd Koninkrijk en sommige verenigingen zonder rechtspersoonlijkheid betalen over hun winst. HMRC int en beheert deze belasting, die van toepassing is op handelswinsten, investeringsinkomsten en winsten uit de verkoop van activa zoals onroerend goed en aandelen. Als je een in het Verenigd Koninkrijk geregistreerde besloten vennootschap runt, ben je vennootschapsbelasting verschuldigd, ongeacht waar je klanten zich bevinden.

Wat is het tarief voor de Britse vennootschapsbelasting?

Sinds april 2023 hanteert het Verenigd Koninkrijk een gelaagd systeem voor de vennootschapsbelasting. Daarvoor betaalde elk bedrijf één basistarief van 19%, ongeacht de grootte.

Bedrijven betalen verschillende tarieven, afhankelijk van hun belastbare winst en andere voorwaarden:

• Tarief voor kleine winsten: Je betaalt 19% als je belastbare winst £ 50.000 of minder is.

• Basistarief: Je betaalt 25% zodra de belastbare winst hoger is dan £ 250.000.

• Zone voor marginale aftrek: Winsten tussen £ 50.000 en £ 250.000 worden belast tegen een effectief tarief dat gestaag stijgt van 19%–25%, berekend via marginale aftrek.

Als je bedrijf verbonden bedrijven heeft, worden deze drempels gedeeld door het aantal betrokken verbonden bedrijven. HMRC baseert de schalen op 'augmented profits' (verhoogde winsten), waarbij vrijgestelde uitkeringen van bedrijven buiten je groep in je belastbare winst worden opgenomen.

Hoe wordt de belastbare winst berekend voor de Britse vennootschapsbelasting?

Om de belastbare winst voor de Britse vennootschapsbelasting te berekenen, begin je met je boekhoudkundige winst. Vervolgens voer je een reeks specifieke aanpassingen uit om je belastbare winst te bepalen.

Dit is hoe:

• Tel je boekhoudkundige winst bij elkaar op: Boekhoudkundige winst omvat handelsinkomsten, huurinkomsten en ontvangen rente. Het omvat ook belastbare winsten uit de verkoop van activa zoals bedrijfsvoertuigen en onroerend goed, berekend na eventuele aftrekposten.

• Trek toegestane uitgaven af: Personeelskosten, huur, nutsvoorzieningen en goederen die zijn gekocht voor wederverkoop kunnen worden afgetrokken, mits de kosten uitsluitend voor zakelijke doeleinden zijn gemaakt. Je kunt geen relatiegeschenken, boetes of straffen aftrekken.

• Voeg afschrijvingen weer toe: Aangezien boekhoudkundige afschrijvingen niet fiscaal aftrekbaar zijn, kun je in plaats daarvan beter investeringsaftrek claimen.

• Voer de nodige aanpassingen uit: Algemene voorzieningen voor oninbare vorderingen moeten vaak weer worden toegevoegd als ze niet voldoen aan de specifieke criteria van HMRC om fiscaal aftrekbaar te zijn.

Zodra je de nodige aanpassingen hebt gedaan, doet de investeringsaftrek het meeste zware werk. Volledige afschrijving geeft 100% aftrek in het eerste jaar op in aanmerking komende nieuwe installaties en machines, en de jaarlijkse investeringsaftrek biedt 100% aftrek op in aanmerking komende kapitaaluitgaven tot £ 1 miljoen per jaar. Alles wat niet in aanmerking komt, valt in de basistariefpool die met 14% per jaar wordt afgeschreven, de speciale tariefpool die met 6% wordt afgeschreven, of een pool voor afzonderlijke activa waarbij het tarief afhangt van het item.

Wanneer is de vennootschapsbelasting verschuldigd en hoe doe je aangifte?

Nieuwe bedrijven moeten zich binnen drie maanden na aanvang van hun handelsactiviteiten registreren voor vennootschapsbelasting bij HMRC. Handelsactiviteiten omvatten kopen, verkopen, adverteren en het aannemen van een werknemer. Als je bedrijf een winst heeft tot £ 1,5 miljoen, moet je Britse vennootschapsbelasting worden betaald binnen negen maanden en één dag nadat je boekhoudperiode is afgelopen. Dus als je boekhoudperiode tot 31 maart loopt, moet je uiterlijk 1 januari van het volgende jaar betalen. Boven de drempel van £ 1,5 miljoen moeten bedrijven in plaats daarvan in driemaandelijkse termijnen betalen. Bij te late betaling wordt dagelijks rente in rekening gebracht.

Je aangifte vennootschapsbelasting (CT600) moet binnen 12 maanden na het einde van je boekhoudperiode worden ingediend. Als je boekhoudperiode tot 31 maart loopt, is de deadline voor de aangifte 31 maart van het volgende jaar. Dit betekent dat je eerst je belastingen moet betalen en een paar maanden later je aangifte moet indienen. Te late indiening leidt tot automatische boetes die beginnen bij £ 200 en in de loop van de tijd stijgen.

Om je CT600 in te dienen, moet je deze online doorgeven, samen met je volledige statutaire jaarrekening in iXBRL-indeling. Je moet ook belastingberekeningen toevoegen die laten zien hoe je van je boekhoudkundige winst naar je belastbare winst bent gekomen. De meeste bedrijven gebruiken hiervoor boekhoudsoftware of een accountant.

Hoe verlaagt marginale aftrek je vennootschapsbelasting?

Marginale aftrek verzacht wat anders een grote sprong zou zijn tussen het tarief voor kleine winsten van 19% en het basistarief van 25%. Dit is van toepassing op bedrijven met een belastbare winst tussen £ 50.000 en £ 250.000. Als je in deze schaal valt, bereken je eerst je belasting tegen het basistarief van 25%. Vervolgens trek je het bedrag van de aftrek eraf, wat kan worden bepaald met deze formule:

(Bovengrens - verhoogde winsten) × (belastbare winst ÷ verhoogde winsten) × 3 ÷ 200 = marginale aftrek

Een bedrijf met £ 100.000 aan belastbare winst zou bijvoorbeeld £ 25.000 aan belasting betalen. Dit is de marginale aftrek:

(£ 250.000 - £ 100.000) × (£ 100.000 ÷ £ 100.000) × 3 ÷ 200 = £ 2250

Het bedrijf betaalt dus in plaats daarvan £ 22.750, wat neerkomt op een effectief tarief van 22,75%.

HMRC biedt een calculator voor marginale aftrek op de website. De meeste boekhoudsoftware berekent dit ook voor je.

Welke invloed hebben verbonden bedrijven op je vennootschapsbelasting?

Als je bedrijf 'verbonden' is met een of meer andere bedrijven, worden de drempels van je belastingschalen over deze bedrijven verdeeld. Hierdoor valt een groter deel van je winst sneller in hogere belastingschalen. Twee bedrijven worden als verbonden beschouwd als het ene bedrijf het andere beheert (of als dezelfde persoon of groep personen beide beheert) op enig moment tijdens de boekhoudperiode. Beheer betekent meestal eigendom van meer dan 50% van de aandelen of stemrechten. Wanneer eigendom alleen de vraag niet beantwoordt, weegt HMRC ook factoren mee zoals financiële afhankelijkheid tussen bedrijven.

Zo werkt de vennootschapsbelasting voor verbonden bedrijven:

• Eén verbonden bedrijf: Je drempels worden door twee gedeeld, dus ze dalen van £ 50.000 en £ 250.000 naar £ 25.000 en £ 125.000.

• Twee verbonden bedrijven: Je drempels worden door drie gedeeld en dit patroon zet zich voort naarmate het aantal toeneemt.

• Oprichters die meerdere entiteiten runnen: De daling van de drempels is het meest uitgesproken voor mensen met afzonderlijke handelsbedrijven, een holdingstructuur en ondernemingen die eigendom zijn van familieleden die elders aanzienlijke belangen hebben.

De berekening kan enigszins verschillen voor slapende bedrijven en bedrijven die slechts een deel van het jaar verbonden zijn. Laat een accountant het aantal verbonden bedrijven bevestigen in plaats van dit aan te nemen op basis van de eigendomsstructuur.

Hoe kun je de fiscale compliance en administratie voor de vennootschapsbelasting vereenvoudigen?

Gebruik belasting- en facturatiesoftware om de fiscale compliance en administratie voor de vennootschapsbelasting te vereenvoudigen. Hoewel deze software je vennootschapsbelasting niet berekent of indient, houdt deze je financiële activiteiten up-to-date, wat het veel gemakkelijker maakt wanneer het tijd is om aangifte te doen.

Bedrijven die inkomsten verdelen over verschillende producten, abonnementsniveaus of valuta's hebben oplossingen zoals Stripe Invoicing nodig om gestructureerd bij te houden wat er is gefactureerd en wat er is betaald. Dit is belangrijk wanneer je inkomstencijfers onderbouwt voor je CT600-berekeningen. Geautomatiseerde factuurnummering en het volgen van betalingen verkleinen ook de kans op dubbeltellingen of ontbrekende inkomsten wanneer je de jaarcijfers samenstelt.

Belastingtools zoals Stripe Tax regelen de berekening en incasso van Britse belasting toegevoegde waarde (btw), wat verschilt van de vennootschapsbelasting, maar vaak is gebaseerd op dezelfde onderliggende transactiegegevens. Door de btw-administratie het hele jaar door nauwkeurig bij te houden, worden belastingaanpassingen veel gemakkelijker wanneer het tijd is om te berekenen, te betalen en aangifte te doen.

Hoe Stripe Tax kan helpen

Stripe Tax vermindert de complexiteit van fiscale compliance, zodat je je kunt concentreren op de groei van je onderneming. Begin met het wereldwijd innen van belastingen door één regel code toe te voegen aan je bestaande integratie, op een knop in het dashboard te klikken of onze krachtige applicatieprogrammeerinterface (API) te gebruiken.

Stripe Tax helpt je bij het bewaken van je verplichtingen en waarschuwt je wanneer je een drempel voor belastingregistratie overschrijdt op basis van je Stripe-transacties. Het kan zich ook namens jou in de VS registreren om belasting te berekenen, Amerikaanse aangiften in het Dashboard automatiseren en wereldwijde aangiften beheren via vertrouwde partners. Stripe Tax berekent automatisch sales tax, btw en goods and services tax (GST) over:

• Digitale goederen en diensten in alle Amerikaanse staten en meer dan 100 landen

• Fysieke goederen in alle Amerikaanse staten en 42 landen

Stripe Tax kan je helpen:

• Begrijpen waar je je moet registreren en belastingen moet innen: bekijk waar je belastingen moet innen op basis van je Stripe-transacties. Nadat je je hebt geregistreerd, kun je binnen enkele seconden belastinginning inschakelen in een nieuwe staat of een nieuw land. Je kunt beginnen met het innen van belastingen door één regel code toe te voegen aan je bestaande Stripe-integratie, of door met één klik op de knop belastinginning toe te voegen op het Stripe-dashboard.

• Registreren om belasting te betalen: als je je moet registreren voor omzetbelasting in de VS, laat Stripe dan je belastingregistraties beheren. Je profiteert van een vereenvoudigd proces waarbij de aanvraaggegevens vooraf worden ingevuld, waardoor je tijd bespaart en je gemakkelijker aan de lokale regelgeving kunt voldoen. Als je hulp nodig hebt bij het registreren buiten de VS, werkt Stripe samen met Taxually om je te helpen bij het registreren bij lokale belastingautoriteiten.

• Automatisch belasting te innen: Stripe Tax berekent en int het juiste bedrag aan verschuldigde belasting, ongeacht wat of waar je verkoopt. Het ondersteunt honderden producten en diensten en is up-to-date met belastingregels en tariefwijzigingen.

• Vereenvoudig de aangifte: Stripe Tax automatiseert Amerikaanse aangiften in het Dashboard, mogelijk gemaakt door TaxJar. Voor wereldwijde aangiften integreert Stripe Tax naadloos met aangiftepartners, zodat je wereldwijde aangiften nauwkeurig en op tijd zijn. Laat onze partners je aangiften beheren, zodat jij je kunt concentreren op de groei van je onderneming.

Lees meer over Stripe Tax, of ga vandaag nog aan de slag.

Veelgestelde vragen over de vennootschapsbelasting in het Verenigd Koninkrijk