El impuesto de sociedades del Reino Unido es el impuesto que pagan las empresas sobre sus ganancias en el Reino Unido. Cubre los ingresos comerciales, los ingresos de inversiones y las ganancias por la venta de activos comerciales. La tasa que pagarás depende de las ganancias que generes: el 19 % si tus ganancias son inferiores a £50,000, el 25 % si superan las £250,000 y una cifra intermedia si te encuentras en el tramo de desgravación marginal. Para calcular tu tasa, primero determina tu ganancia contable, ajústala según las normas de His Majesty’s Revenue and Customs (HMRC) y luego aplica la tasa (o la combinación de tasas) que se adapte a tus circunstancias.

A continuación, explicaremos cómo funcionan las tasas impositivas del impuesto de sociedades, cómo calcular las ganancias sujetas a impuestos y cómo las empresas asociadas pueden cambiar sus umbrales.

Conclusiones principales

• El Reino Unido tiene un sistema de impuesto de sociedades escalonado, con tasas que dependen del nivel de ganancias sujetas a impuestos de tu empresa.

• Los plazos de pago y presentación vencen una vez que finaliza tu período contable, y se espera que pagues antes de presentar formalmente tu declaración fiscal.

• Si tu empresa tiene empresas asociadas, los umbrales de las tasas son más bajos. Esto empuja las ganancias de cada empresa a tramos impositivos más altos en menos tiempo.

¿Qué es el impuesto de sociedades en el Reino Unido?

El impuesto de sociedades en el Reino Unido es lo que pagan sobre sus ganancias las empresas de responsabilidad limitada, las empresas extranjeras con una sucursal en el Reino Unido y algunas asociaciones no constituidas en sociedad. HMRC cobra y administra este impuesto, que se aplica a las ganancias comerciales, los ingresos de inversiones y las ganancias por la venta de activos, como propiedades y acciones. Si diriges una empresa de responsabilidad limitada registrada en el Reino Unido, deberás pagar el impuesto de sociedades, independientemente de dónde se encuentren tus clientes.

¿Cuál es la tasa impositiva del impuesto de sociedades en el Reino Unido?

Desde abril de 2023, el Reino Unido tiene un sistema de impuesto de sociedades escalonado. Antes de eso, todas las empresas pagaban una única tasa general del 19 %, independientemente de su tamaño.

Las empresas pagan diferentes tasas en función de sus ganancias sujetas a impuestos y de otras condiciones:

• Tasa para ganancias pequeñas: Pagarás el 19 % si tus ganancias sujetas a impuestos son de £50,000 o menos.

• Tasa general: Pagarás el 25 % una vez que las ganancias sujetas a impuestos superen las £250,000.

• Zona de desgravación marginal: Las ganancias entre £50,000 y £250,000 se gravan con una tasa efectiva que aumenta constantemente del 19 % al 25 %, calculada mediante la desgravación marginal.

Si tu empresa tiene empresas asociadas, estos umbrales se dividen por la cantidad de empresas asociadas involucradas. HMRC basa los tramos en las «ganancias aumentadas», lo que incluye distribuciones exentas de empresas ajenas a tu grupo en tus ganancias sujetas a impuestos.

¿Cómo se calculan las ganancias sujetas a impuestos para el impuesto de sociedades en el Reino Unido?

Para calcular la ganancia sujeta a impuestos correspondiente al impuesto de sociedades del Reino Unido, comienza con tu ganancia contable. Luego, realiza una serie de ajustes específicos para determinar tu ganancia sujeta a impuestos.

A continuación, encontrarás la explicación:

• Suma tu ganancia contable: La ganancia contable incluye los ingresos comerciales, los ingresos por alquileres y los intereses recibidos. También incluye las ganancias gravables por la enajenación de activos, como vehículos y propiedades de la empresa, calculadas después de cualquier desgravación.

• Deduce los gastos permitidos: Los costos de personal, el alquiler, los servicios públicos y los bienes comprados para la reventa se pueden deducir, siempre que los costos se hayan incurrido exclusivamente con fines comerciales. No puedes deducir los gastos de entretenimiento para clientes, las multas ni las penalizaciones.

• Vuelve a sumar la depreciación: Dado que la depreciación contable no es deducible de impuestos, lo ideal es reclamar las deducciones de capital en su lugar.

• Haz los ajustes necesarios: Las provisiones generales para deudas incobrables a menudo se deben volver a sumar si no cumplen con los criterios específicos de HMRC para ser deducibles de impuestos.

Una vez que realices los ajustes necesarios, las deducciones de capital harán la mayor parte del trabajo difícil. La deducción total de gastos otorga una desgravación del 100 % en el primer año sobre nuevas plantas y maquinaria que reúnan los requisitos, y la deducción anual por inversión ofrece una desgravación del 100 % sobre el gasto de capital elegible de hasta £1 millón al año. Todo lo que no cumpla con los requisitos se incluye en el fondo de tasa general amortizado al 14 % anual, en el fondo de tasa especial amortizado al 6 % o en un fondo de un solo activo donde la tasa depende de la partida.

¿Cuándo vence el impuesto de sociedades y cómo debes presentarlo?

Las nuevas empresas deben registrarse para pagar el impuesto de sociedades ante HMRC en un plazo de tres meses a partir del inicio de sus actividades comerciales. Dichas actividades incluyen comprar, vender, hacer publicidad y contratar a un empleado. Si tu empresa tiene ganancias de hasta £1.5 millones, tu impuesto de sociedades del Reino Unido debe pagarse dentro de los nueve meses y un día posteriores al fin de tu período contable. Por lo tanto, si tu período contable termina el 31 de marzo, deberás pagar antes del 1 de enero del año siguiente. Por encima del umbral de £1.5 millones, las empresas deben pagar en cuotas trimestrales. El pago atrasado genera intereses que se acumulan a diario.

Tu declaración del impuesto de sociedades (CT600) debe presentarse dentro de los 12 meses posteriores a la finalización de tu período contable. Si tu período contable termina el 31 de marzo, tu fecha límite de presentación es el 31 de marzo del año siguiente. Esto significa que primero deberás pagar tus impuestos y presentar tu declaración fiscal unos meses más tarde. La presentación atrasada incurre en penalizaciones automáticas que comienzan en £200 y aumentan con el tiempo.

Para presentar tu CT600, deberás enviarlo en línea, junto con tus cuentas reglamentarias completas en formato iXBRL. También deberás incluir los cálculos de impuestos que muestren cómo pasaste de tu ganancia contable a tu ganancia sujeta a impuestos. La mayoría de las empresas utilizan software de contabilidad o a un contador para este fin.

¿Cómo reduce la desgravación marginal tu factura del impuesto de sociedades?

La desgravación marginal reduce gradualmente lo que de otro modo sería un gran salto entre la tasa para ganancias pequeñas del 19 % y la tasa general del 25 %. Se aplica a las empresas con ganancias sujetas a impuestos de entre £50,000 y £250,000. Si te encuentras en este tramo, primero calcularás tu impuesto con la tasa general del 25 %. Luego, restarás el monto de tu desgravación, que se puede determinar con la siguiente fórmula:

(Límite superior - ganancias aumentadas) × (ganancias sujetas a impuestos ÷ ganancias aumentadas) × 3 ÷ 200 = desgravación marginal

Por ejemplo, una empresa con £100,000 de ganancias sujetas a impuestos pagaría £25,000 en impuestos. Esta es su desgravación marginal:

(£250,000 - £100,000) × (£100,000 ÷ £100,000) × 3 ÷ 200 = £2250

Entonces, la empresa paga £22,750 en su lugar, que es una tasa efectiva del 22.75 %.

HMRC ofrece una calculadora de desgravación marginal en su sitio web. La mayoría de los programas de software de contabilidad también lo calcularán por ti.

¿Cómo afectan las empresas asociadas a tu impuesto de sociedades?

Si tu empresa está «asociada» con una o más empresas, los umbrales de tus tramos impositivos se dividen entre ellas. Esto empuja una mayor parte de tus ganancias a tramos impositivos más altos en menos tiempo. Dos empresas se consideran asociadas si una controla a la otra (o si la misma persona o grupo de personas controla ambas) en cualquier momento del período contable. Por lo general, control significa tener la propiedad de más del 50 % de las acciones o de los derechos de voto. Cuando la propiedad por sí sola no resuelve la cuestión, HMRC también evalúa factores como la dependencia financiera entre las empresas.

Así es como funciona el impuesto de sociedades para las empresas asociadas:

• Una empresa asociada: Tus umbrales se dividen en dos, por lo que descienden a £25,000 y £125,000 en lugar de £50,000 y £250,000.

• Dos empresas asociadas: Tus umbrales se dividen en tres y el patrón continúa a medida que aumenta el número.

• Fundadores que administran múltiples entidades: La disminución de los umbrales es más pronunciada para las personas que tienen empresas comerciales separadas, una estructura de sociedad de cartera (holding) y empresas propiedad de familiares que tienen participaciones significativas en otros lugares.

El cálculo puede diferir levemente para empresas inactivas y empresas que han estado asociadas por solo una parte del año. Es recomendable que un contador confirme la cantidad de empresas asociadas en lugar de asumirla en función de la estructura de propiedad.

¿Cómo puedes simplificar el cumplimiento de la normativa fiscal del impuesto de sociedades y el mantenimiento de registros?

Usa software de facturación y de impuestos para simplificar el cumplimiento de la normativa fiscal del impuesto de sociedades y el mantenimiento de registros. Aunque no calculará ni presentará tu impuesto de sociedades, este software se mantiene actualizado respecto de tu actividad financiera, lo que facilita mucho las cosas a la hora de realizar la presentación.

Las empresas que gestionan ingresos en distintos productos, niveles de suscripción o monedas necesitan soluciones como Stripe Invoicing para mantener un registro estructurado de lo que se ha facturado y pagado. Esto es importante a la hora de fundamentar las cifras de ingresos para tus cálculos del formulario CT600. La numeración automatizada de facturas y el rastreo de pagos también reducen la posibilidad de realizar conteos dobles o de perder ingresos a la hora de reunir las cifras anuales.

Las herramientas de impuestos, como Stripe Tax, se encargan del cálculo y el cobro del impuesto al valor agregado (IVA) del Reino Unido, que es diferente al impuesto de sociedades, pero que a menudo se basa en los mismos datos subyacentes de las transacciones. Mantener registros precisos del IVA a lo largo del año facilita mucho los ajustes fiscales a la hora de calcular, pagar y presentar la declaración.

Cómo puede ayudarte Stripe Tax

Stripe Tax reduce la complejidad del cumplimiento de la normativa fiscal para que puedas centrarte en el crecimiento de tu empresa. Comienza a cobrar impuestos en todo el mundo agregando una sola línea de código a tu integración existente, haciendo clic en un botón del Dashboard o utilizando nuestra potente interfaz de programación de solicitudes (API).

Stripe Tax te ayuda a monitorear tus obligaciones y te alerta cuando superas un umbral de registro fiscal en función de tus transacciones de Stripe. También puede registrarse para cobrar impuestos en tu nombre en EE. UU., automatizar las presentaciones de EE. UU. en el Dashboard y gestionar las declaraciones a nivel global a través de socios de confianza. Stripe Tax calcula y cobra automáticamente el impuesto sobre las ventas, el IVA y el impuesto sobre bienes y servicios (GST) sobre:

• Bienes y servicios digitales en todos los estados de EE. UU. y en más de 100 países

• Bienes físicos en todos los estados de EE. UU. y en 42 países

Stripe Tax puede ayudarte con lo siguiente:

• Saber dónde registrarte y cobrar impuestos: consulta dónde tienes que recaudar impuestos basados en tus transacciones con Stripe. Después de registrarte, activa la recaudación de impuestos en un nuevo estado o país en cuestión de segundos. Para empezar a cobrar impuestos, agrega una línea de código a tu integración actual de Stripe. O bien, agrega el cobro de impuestos con tan solo hacer clic en un botón en el Dashboard de Stripe.

• Registrarte para pagar impuestos: si necesitas registrarte para el impuesto sobre las ventas en EE. UU., deja que Stripe gestione tus registros fiscales. Te beneficiarás de un proceso simplificado que completa previamente los datos de la solicitud, lo que te ahorra tiempo y simplifica el cumplimiento de la normativa local. Si necesitas ayuda para registrarte fuera de EE. UU., Stripe trabaja con Taxually para ayudarte a registrarte ante las autoridades fiscales locales.

• Cobrar impuestos de forma automática: Stripe Tax calcula y recauda el importe correcto de impuestos adeudados, independientemente de lo que vendas o desde dónde lo hagas. Admite cientos de productos y servicios; además, está al día con las normativas fiscales y los cambios de tasas.

• Simplifica la presentación: Stripe Tax automatiza las presentaciones de EE. UU. en el Dashboard, con la tecnología de TaxJar. Para las declaraciones a nivel global, Stripe Tax se integra sin problemas con socios encargados de las presentaciones fiscales, por lo que tus declaraciones a nivel global son precisas y se realizan de manera oportuna. Deja que nuestros socios gestionen tus declaraciones fiscales para que puedas concentrarte en hacer crecer tu empresa.

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Preguntas frecuentes sobre el impuesto de sociedades en el Reino Unido