L'imposta sulle società del Regno Unito è l'imposta che le aziende pagano sui loro profitti nel Regno Unito. Copre i redditi da negoziazione, i redditi da investimenti e le plusvalenze derivanti dalla vendita di asset aziendali. L'aliquota da pagare dipende dall'ammontare dei profitti generati: il 19% se i profitti sono inferiori a 50.000 £, il 25% se superano le 250.000 £ e una via di mezzo se rientrano nella fascia di sgravio marginale (marginal relief). Per calcolare l'aliquota, determina innanzitutto l'utile contabile, modificalo in base alle regole della His Majesty's Revenue and Customs (HMRC) e quindi applica l'aliquota (o la combinazione di aliquote) più adatta alla tua situazione.

Di seguito, spiegheremo come funzionano le aliquote dell'imposta sulle società, come calcolare l'utile imponibile e in che modo le aziende associate possono modificare le loro soglie.

In sintesi:

• Il Regno Unito gestisce un sistema di imposte sulle società a scaglioni, con aliquote che dipendono dal livello di utile imponibile dell'azienda.

• Le scadenze di pagamento e presentazione della dichiarazione arrivano dopo la fine del periodo contabile; è previsto che tu paghi prima di presentare formalmente la dichiarazione dei redditi.

• Se la tua azienda ha aziende associate, le soglie delle aliquote sono inferiori. Questo spinge prima i profitti di ciascuna azienda in scaglioni fiscali più alti.

Cos'è l'imposta sulle società nel Regno Unito?

L'imposta sulle società nel Regno Unito è ciò che le società a responsabilità limitata, le aziende straniere con una filiale nel Regno Unito e alcune associazioni non riconosciute pagano sui loro profitti. HMRC riscuote e amministra questa imposta, che si applica agli utili di negoziazione, ai redditi da investimenti e alle plusvalenze derivanti dalla vendita di asset come immobili e azioni. Se gestisci una società a responsabilità limitata registrata nel Regno Unito, dovrai pagare l'imposta sulle società, indipendentemente da dove si trovano i tuoi clienti.

Qual è l'aliquota dell'imposta sulle società del Regno Unito?

Da aprile 2023, il Regno Unito gestisce un sistema di imposte sulle società a scaglioni. Prima di allora, ogni azienda pagava una singola aliquota principale del 19%, indipendentemente dalle dimensioni.

Le aziende pagano aliquote diverse a seconda degli utili imponibili e di altre condizioni:

• Aliquota sui piccoli profitti: pagherai il 19% se i tuoi utili imponibili sono pari o inferiori a 50.000 £.

• Aliquota principale: pagherai il 25% quando gli utili imponibili supereranno le 250.000 £.

• Fascia di sgravio marginale: i profitti compresi tra 50.000 £ e 250.000 £ sono tassati a un'aliquota effettiva che sale costantemente dal 19% al 25%, calcolata tramite sgravio marginale.

Se la tua azienda ha associate, queste soglie vengono divise per il numero di aziende associate coinvolte. L'HMRC basa gli scaglioni sui "profitti aumentati", che includono distribuzioni esenti da aziende esterne al tuo gruppo nei tuoi utili imponibili.

Come si calcola l'utile imponibile per l'imposta sulle società del Regno Unito?

Per calcolare l'utile imponibile per l'imposta sulle società del Regno Unito, inizia dal tuo utile contabile. Quindi, applica una serie di adeguamenti specifici per determinare il tuo utile imponibile.

Ecco in che modo avviene:

• Calcola il tuo utile contabile: l'utile contabile include i redditi da negoziazione, i redditi da locazione e gli interessi ricevuti. Include anche le plusvalenze imponibili derivanti dalla cessione di asset come veicoli aziendali e immobili, calcolate al netto di eventuali agevolazioni.

• Detrai le spese consentite: i costi del personale, l'affitto, le utenze e i beni acquistati per la rivendita possono essere detratti, a condizione che i costi siano stati sostenuti esclusivamente per scopi legati all'attività. Non puoi detrarre spese di rappresentanza per i clienti, multe o penali.

• Aggiungi nuovamente l'ammortamento: poiché l'ammortamento contabile non è deducibile dalle tasse, dovrai richiedere invece le agevolazioni in conto capitale.

• Apporta gli adeguamenti necessari: le disposizioni generali per i crediti inesigibili spesso devono essere riaggiunte se non soddisfano i criteri specifici dell'HMRC per essere deducibili dalle tasse.

Una volta apportati gli adeguamenti necessari, le agevolazioni in conto capitale faranno gran parte del lavoro difficile. La spesa integrale (full expensing) offre uno sgravio del 100% il primo anno per impianti e macchinari nuovi idonei, e il fondo di investimento annuale offre uno sgravio del 100% sulle spese in conto capitale idonee fino a 1 milione di £ all'anno. Tutto ciò che non è idoneo rientra nel pool di aliquota principale svalutato al 14% all'anno, nel pool di aliquota speciale svalutato al 6% o in un pool di asset singoli in cui l'aliquota dipende dall'elemento.

Quando è dovuta l'imposta sulle società e come si presenta la dichiarazione?

Le nuove aziende devono registrarsi per l'imposta sulle società presso l'HMRC entro tre mesi dall'inizio dell'attività commerciale. L'attività commerciale include l'acquisto, la vendita, la pubblicità e l'assunzione di un dipendente. Se la tua azienda ha profitti fino a 1,5 milioni di £, l'imposta sulle società del Regno Unito deve essere pagata entro nove mesi e un giorno dalla fine del periodo contabile. Pertanto, se il tuo periodo contabile termina il 31 marzo, dovrai pagare entro il 1 gennaio dell'anno successivo. Oltre la soglia di 1,5 milioni di £, le aziende devono invece pagare in rate trimestrali. Il ritardo nel pagamento comporta interessi che maturano quotidianamente.

La tua dichiarazione dei redditi aziendali (CT600) deve essere presentata entro 12 mesi dalla fine del periodo contabile. Se il tuo periodo contabile termina il 31 marzo, la scadenza per la presentazione è il 31 marzo dell'anno successivo. Questo significa che dovrai prima pagare le tasse e presentare la dichiarazione qualche mese dopo. La presentazione in ritardo comporta penali automatiche che partono da 200 £ e aumentano nel tempo.

Per presentare il modello CT600, dovrai inviarlo online, insieme ai tuoi conti legali completi in formato iXBRL. Dovrai anche includere i calcoli fiscali che mostrano come sei passato dall'utile contabile all'utile imponibile. La maggior parte delle aziende utilizza software di contabilità o si rivolge a un commercialista a questo scopo.

In che modo lo sgravio marginale riduce l'importo dell'imposta sulle società?

Lo sgravio marginale attenua quello che altrimenti sarebbe un forte sbalzo tra l'aliquota sui piccoli profitti del 19% e l'aliquota principale del 25%. Si applica alle aziende con utili imponibili compresi tra 50.000 £ e 250.000 £. Se rientri in questa fascia, calcolerai innanzitutto l'imposta all'aliquota principale del 25%. Quindi, sottrarrai l'importo dello sgravio, che può essere determinato con questa formula:

(Limite superiore - Profitti aumentati) × (Utili imponibili ÷ Profitti aumentati) × 3 ÷ 200 = Sgravio marginale

Ad esempio, un'azienda con 100.000 £ di utili imponibili pagherebbe 25.000 £ di imposte. Questo è il suo sgravio marginale:

(250.000 £ - 100.000 £) × (100.000 £ ÷ 100.000 £) × 3 ÷ 200 = 2.250 £

Quindi l'azienda paga invece 22.750 £, che corrisponde a un'aliquota effettiva del 22,75%.

L'HMRC fornisce un calcolatore di sgravio marginale sul proprio sito web. Anche la maggior parte dei software di contabilità lo calcolerà per te.

In che modo le aziende associate influiscono sull'imposta sulle società?

Se la tua azienda è "associata" a una o più altre aziende, le soglie degli scaglioni fiscali vengono suddivise tra di esse. Questo spinge prima una parte maggiore dei tuoi profitti in scaglioni fiscali più alti. Due aziende sono considerate associate se una controlla l'altra (o se la stessa persona o gruppo di persone le controlla entrambe) in qualsiasi momento durante il periodo contabile. Controllo di solito significa proprietà di oltre il 50% delle azioni o dei diritti di voto. Quando la sola proprietà non risolve la questione, l'HMRC valuta anche fattori come la dipendenza finanziaria tra le aziende.

Ecco come funziona l'imposta sulle società per le aziende associate:

• Un'azienda associata: le tue soglie vengono divise per due, quindi scendono a 25.000 £ e 125.000 £ da 50.000 £ e 250.000 £.

• Due aziende associate: le tue soglie vengono divise per tre e lo schema continua all'aumentare del numero.

• Fondatori che gestiscono più entità: la diminuzione delle soglie è più pronunciata per le persone con aziende commerciali separate, una struttura di holding e attività di proprietà di familiari che detengono quote significative altrove.

Il calcolo può differire leggermente per le aziende inattive e le aziende associate solo per una parte dell'anno. Chiedi a un commercialista di confermare il numero di aziende associate anziché presumerlo dalla struttura proprietaria.

Come puoi semplificare la conformità fiscale e la tenuta dei registri per l'imposta sulle società?

Utilizza software fiscali e di fatturazione per semplificare la conformità fiscale e la tenuta dei registri per l'imposta sulle società. Sebbene non calcoli né presenti la tua imposta sulle società, questo software si mantiene aggiornato con la tua attività finanziaria, il che rende le cose molto più semplici al momento della presentazione.

Le aziende che gestiscono ricavi su diversi prodotti, livelli di abbonamento o valute hanno bisogno di soluzioni come Stripe Invoicing per mantenere un registro strutturato di ciò che è stato fatturato e di ciò che è stato pagato. Questo è importante quando si comprovano i dati sui redditi per i calcoli del modello CT600. La numerazione automatica delle fatture e il monitoraggio dei pagamenti riducono inoltre la possibilità di doppi conteggi o di ricavi mancanti quando si mettono insieme i dati annuali.

Strumenti fiscali come Stripe Tax gestiscono il calcolo e la riscossione dell'imposta sul valore aggiunto (IVA) del Regno Unito, che è diversa dall'imposta sulle società ma spesso attinge agli stessi dati di transazione sottostanti. Mantenere accurati i registri IVA durante tutto l'anno rende gli adeguamenti fiscali molto più semplici quando è il momento di calcolare, pagare e presentare la dichiarazione.

In che modo Stripe Tax può esserti d'aiuto

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• beni e servizi fisici e digitali, negli Stati Uniti e in oltre 100 Paesi.

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Con Stripe Tax puoi:

• Capire dove registrarti e riscuotere le imposte: scopri dove devi riscuotere le imposte in base alle tue transazioni Stripe. Dopo aver effettuato la registrazione, bastano pochi secondi per attivare la riscossione delle imposte in un nuovo stato o Paese. Puoi iniziare a riscuotere le imposte aggiungendo una riga di codice alla tua integrazione Stripe esistente oppure con un semplice clic nella Dashboard di Stripe.

• Registrarti per il pagamento delle tasse: lascia che sia Stripe a gestire le tue registrazioni fiscali globali e approfitta di un processo semplificato che compila anticipatamente i dettagli della richiesta di registrazione, per risparmiare tempo e garantire la conformità alle normative locali.

• Riscuotere automaticamente le imposte: Stripe Tax calcola e riscuote l'importo corretto delle imposte dovute, indipendentemente da cosa vendi e da dove lo vendi. Inoltre, supporta centinaia di prodotti e servizi ed è sempre al corrente delle aliquote fiscali e delle modifiche alle normative.

• Semplificare le dichiarazioni: Stripe Tax automatizza le dichiarazioni statunitensi nella Dashboard, con il supporto di TaxJar. Per le dichiarazioni globali, Stripe Tax si integra perfettamente con partner per le dichiarazioni, per garantire che le tue dichiarazioni globali siano accurate e puntuali. Lascia che i nostri partner gestiscano le tue dichiarazioni, così potrai concentrarti sulla crescita della tua attività.

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Domande frequenti sull'imposta sulle società nel Regno Unito