L’impôt sur les sociétés du Royaume-Uni est l’impôt que les entreprises paient sur leurs bénéfices au Royaume-Uni. Il couvre les revenus commerciaux, les revenus de placement et les gains provenant de la vente d’actifs d’entreprise. Le taux que vous paierez dépend du montant de vos bénéfices: 19 % si vos bénéfices sont inférieurs à 50 000 £, 25 % s’ils sont supérieurs à 250 000 £, et un taux intermédiaire si vous vous situez dans la tranche d’allégement marginal. Pour calculer votre taux, déterminez d’abord votre bénéfice comptable, ajustez-le selon les règles du His Majesty’s Revenue and Customs (HMRC), puis appliquez le taux (ou la combinaison de taux) qui correspond à votre situation.

Ci-dessous, nous expliquerons le fonctionnement des taux d’impôt sur les sociétés, comment calculer le bénéfice imposable et comment les entreprises associées peuvent modifier leurs seuils.

Points à retenir

• Le Royaume-Uni applique un système d’impôt sur les sociétés à plusieurs paliers, dont les taux dépendent du niveau de bénéfice imposable de votre entreprise.

• Les dates limites de paiement et de déclaration surviennent après la fin de votre exercice, et vous devez payer avant de produire officiellement votre déclaration.

• Si votre entreprise a des entreprises associées, les seuils de taux sont plus bas. Cela pousse plus rapidement les bénéfices de chaque entreprise dans des tranches d’imposition supérieures.

Qu’est-ce que l’impôt sur les sociétés au Royaume-Uni ?

L’impôt sur les sociétés au Royaume-Uni est ce que les sociétés à responsabilité limitée, les entreprises étrangères ayant une succursale au Royaume-Uni et certaines associations non constituées en société paient sur leurs bénéfices. Le HMRC perçoit et administre cet impôt, qui s’applique aux bénéfices commerciaux, aux revenus de placement et aux gains provenant de la vente d’actifs tels que des biens immobiliers et des actions. Si vous dirigez une société à responsabilité limitée enregistrée au Royaume-Uni, vous devrez payer l’impôt sur les sociétés, peu importe où se trouve votre clientèle.

Quel est le taux de l’impôt sur les sociétés au Royaume-Uni ?

Depuis avril 2023, le Royaume-Uni applique un système d’impôt sur les sociétés à plusieurs paliers. Auparavant, chaque entreprise payait un taux principal unique de 19 %, peu importe sa taille.

Les entreprises paient des taux différents selon leurs bénéfices imposables et d’autres conditions :

• Taux sur les petits bénéfices: Vous paierez 19 % si vos bénéfices imposables sont de 50 000 £ ou moins.

• Taux principal: Vous paierez 25 % une fois que vos bénéfices imposables dépasseront 250 000 £.

• Zone d’allégement marginal: Les bénéfices se situant entre 50 000 £ et 250 000 £ sont imposés à un taux effectif qui augmente progressivement de 19 % à 25 %, calculé par le biais de l’allégement marginal.

Si votre entreprise a des sociétés associées, ces seuils sont divisés par le nombre d’entreprises associées impliquées. Le HMRC base les tranches sur les « bénéfices augmentés », qui incluent les distributions exonérées provenant d’entreprises extérieures à votre groupe dans vos bénéfices imposables.

Comment le bénéfice imposable est-il calculé pour l’impôt sur les sociétés au Royaume-Uni ?

Pour calculer le bénéfice imposable pour l’impôt sur les sociétés au Royaume-Uni, commencez par votre bénéfice comptable. Ensuite, effectuez un ensemble d’ajustements spécifiques pour déterminer votre bénéfice imposable.

Voici comment cela se passe :

• Faites le compte de votre bénéfice comptable: Le bénéfice comptable comprend les revenus commerciaux, les revenus locatifs et les intérêts reçus. Il comprend également les gains imposables provenant de la cession d’actifs tels que les véhicules et les biens immobiliers de l’entreprise, calculés après tout allégement.

• Déduisez les dépenses autorisées: Les frais de personnel, le loyer, les services publics et les biens achetés pour la revente peuvent être déduits, à condition que les coûts aient été engagés uniquement à des fins commerciales. Vous ne pouvez pas déduire les frais de représentation auprès de la clientèle, les amendes ou les pénalités.

• Réintégrez l’amortissement: Étant donné que l’amortissement comptable n’est pas déductible d’impôt, vous voudrez plutôt demander des déductions pour amortissement.

• Effectuez les ajustements nécessaires: Les provisions générales pour créances douteuses doivent souvent être réintégrées si elles ne répondent pas aux critères spécifiques du HMRC pour être déductibles d’impôt.

Une fois que vous aurez effectué les ajustements nécessaires, les déductions pour amortissement feront la plus grande partie du travail difficile. La passation en charges immédiate offre un allégement de 100 % la première année sur les nouvelles installations et machines admissibles, et la déduction annuelle pour investissement offre un allégement de 100 % sur les dépenses en capital admissibles jusqu’à concurrence de 1 million de livres sterling par an. Tout ce qui n’est pas admissible tombe soit dans le compte de taux principal amorti à 14 % par an, soit dans le compte de taux spécial amorti à 6 %, soit dans un compte d’actif unique où le taux dépend de l’article.

Quand l’impôt sur les sociétés est-il exigible et comment le déclarer ?

Les nouvelles entreprises doivent s’inscrire à l’impôt sur les sociétés auprès du HMRC dans un délai de trois mois après le début de leurs activités commerciales. Les activités commerciales comprennent l’achat, la vente, la publicité et l’embauche de personnel. Si les bénéfices de votre entreprise atteignent jusqu’à 1,5 million de livres sterling, votre impôt sur les sociétés au Royaume-Uni doit être payé dans un délai de neuf mois et un jour suivant la fin de votre exercice. Ainsi, si votre exercice se termine le 31 mars, vous devrez payer au plus tard le 1er janvier de l’année suivante. Au-dessus du seuil de 1,5 million de livres sterling, les entreprises doivent plutôt payer par versements échelonnés trimestriels. Les retards de paiement entraînent des intérêts qui s’accumulent quotidiennement.

Votre déclaration de revenus des sociétés (CT600) doit être produite dans un délai de 12 mois suivant la fin de votre exercice. Si votre exercice se termine le 31 mars, votre date limite de déclaration est le 31 mars de l’année suivante. Cela signifie que vous devrez d’abord payer vos impôts, puis produire votre déclaration quelques mois plus tard. Les retards de déclaration entraînent des pénalités automatiques qui commencent à 200 £ et augmentent avec le temps.

Pour produire votre CT600, vous devrez la soumettre en ligne, accompagnée de vos comptes statutaires complets au format iXBRL. Vous devrez également inclure les calculs d’impôt qui montrent comment vous êtes passé de votre bénéfice comptable à votre bénéfice imposable. La plupart des entreprises utilisent un logiciel de comptabilité ou font appel à un ou une comptable à cette fin.

Comment l’allégement marginal réduit-il votre facture d’impôt sur les sociétés?

L’allégement marginal atténue ce qui serait autrement un saut abrupt entre le taux sur les petits bénéfices de 19 % et le taux principal de 25 %. Il s’applique aux entreprises dont les bénéfices imposables se situent entre 50 000 £ et 250 000 £. Si vous vous situez dans cette tranche, vous calculerez d’abord votre impôt au taux principal de 25 %. Ensuite, vous soustrairez le montant de votre allégement, qui peut être déterminé à l’aide de cette formule:

(Limite supérieure - Bénéfices augmentés) × (Bénéfices imposables ÷ Bénéfices augmentés) × 3 ÷ 200 = Allégement marginal

Par exemple, une entreprise ayant 100 000 £ de bénéfices imposables paierait 25 000 £ d’impôt. Voici son allégement marginal:

(250 000 £ - 100 000 £) × (100 000 £ ÷ 100 000 £) × 3 ÷ 200 = 2 250 £

L’entreprise paie donc plutôt 22 750 £, ce qui correspond à un taux effectif de 22,75 %.

Le HMRC propose une calculatrice d’allégement marginal sur son site Web. La plupart des logiciels de comptabilité en feront également le compte pour vous.

Comment les entreprises associées influent-elles sur votre impôt sur les sociétés ?

Si votre entreprise est « associée » à une ou plusieurs autres entreprises, les seuils de votre tranche d’imposition sont répartis entre elles. Cela pousse plus rapidement une plus grande partie de vos bénéfices dans des tranches d’imposition supérieures. Deux entreprises sont considérées comme associées si l’une contrôle l’autre (ou si la même personne ou le même groupe de personnes contrôle les deux) à tout moment au cours de l’exercice. Le contrôle signifie généralement la propriété de plus de 50 % des actions ou des droits de vote. Lorsque la propriété seule ne règle pas la question, le HMRC pèse également des facteurs tels que la dépendance financière entre les entreprises.

Voici comment fonctionne l’impôt sur les sociétés pour les entreprises associées :

• Une entreprise associée: Vos seuils sont divisés par deux, de sorte qu’ils chutent à 25 000 £ et 125 000 £ (au lieu de 50 000 £ et 250 000 £).

• Deux entreprises associées: Vos seuils sont divisés par trois, et le modèle se poursuit à mesure que le nombre augmente.

• Les personnes fondatrices qui dirigent plusieurs entités: La diminution des seuils est plus prononcée pour les personnes ayant des sociétés commerciales distinctes, une structure de société de portefeuille et des entreprises appartenant à des membres de la famille qui détiennent des participations importantes ailleurs.

Le calcul peut différer légèrement pour les entreprises inactives et les entreprises associées pendant une partie de l’année seulement. Demandez à un ou une comptable de confirmer le nombre de vos entreprises associées plutôt que de le présumer à partir de la structure de propriété.

Comment simplifier la conformité fiscale et la tenue de dossiers pour l’impôt sur les sociétés ?

Utilisez un logiciel fiscal et de facturation pour simplifier la conformité fiscale et la tenue de dossiers pour l’impôt sur les sociétés. Bien qu’il ne calcule pas et ne déclare pas votre impôt sur les sociétés, ce logiciel reste à jour avec votre activité financière, ce qui facilite grandement les choses au moment de produire la déclaration.

Les entreprises qui jonglent avec des revenus provenant de différents produits, niveaux d’abonnement ou devises ont besoin de solutions comme Stripe Invoicing pour conserver un registre structuré de ce qui a été facturé et de ce qui a été payé. Cela est important lorsque vous justifiez les chiffres de revenus pour vos calculs de CT600. La numérotation automatisée des factures et le suivi des paiements réduisent également le risque de double comptage ou d’omission de revenus lorsque vous rassemblez vos chiffres annuels.

Les outils fiscaux comme Stripe Tax gèrent le calcul et la perception de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) du Royaume-Uni, qui est différente de l’impôt sur les sociétés, mais qui s’appuie souvent sur les mêmes données de transaction sous-jacentes. Garder des registres de TVA précis tout au long de l’année facilite grandement les ajustements fiscaux au moment de calculer, de payer et de produire la déclaration.

Comment Stripe Tax peut vous aider

Stripe Tax simplifie la conformité fiscale afin que vous puissiez vous consacrer pleinement au développement de votre entreprise. Commencez à percevoir les taxes dans le monde entier en ajoutant une seule ligne de code à votre intégration existante, en cliquant sur un bouton du Dashboard ou en utilisant notre puissante interface de programmation d’application (API).

Stripe Tax vous aide à surveiller vos obligations et vous alerte lorsque vous dépassez un seuil d’inscription fiscale en fonction de vos transactions Stripe. L’outil peut également s’inscrire pour collecter la taxe en votre nom aux États-Unis, automatiser les déclarations aux États-Unis dans le Dashboard et gérer les déclarations mondiales par l’intermédiaire de partenaires de confiance. Stripe Tax calcule et collecte automatiquement la taxe de vente, la TVA et la taxe sur les produits et services (TPS) sur:

• Biens et services numériques dans tous les États américains et dans plus de 100 autres pays

• Biens matériels dans tous les États américains et dans 42 pays

Stripe Tax peut vous aider à :

• Comprendre où vous inscrire et collecter des taxes : découvrez où vous devez collecter des taxes en fonction de vos transactions Stripe. Après votre inscription, activez la collecte de taxes dans un nouvel État ou pays en quelques secondes. Vous pouvez commencer à collecter des taxes en ajoutant une seule ligne de code à votre intégration Stripe existante ou en activant la collecte directement dans le Dashboard Stripe en un simple clic.

• Vous inscrire pour payer des taxes : si vous devez vous inscrire pour payer une taxe de vente aux États-Unis, laissez Stripe gérer vos inscriptions fiscales. Vous profiterez d’un processus simplifié qui préremplit les détails de la demande, vous faisant gagner du temps et simplifiant la conformité aux réglementations locales. Si vous avez besoin d’aide pour vous inscrire hors des États-Unis, Stripe collabore avec Taxually pour vous aider à vous inscrire auprès des autorités fiscales locales.

• Collecter automatiquement les taxes : Stripe Tax calcule et collecte le montant exact de taxe dû, quels que soient les produits que vous vendez et les pays dans lesquels vous les vendez. Il prend en charge des centaines de produits et services et est à jour en ce qui concerne les règles fiscales et les modifications des taux.

• Simplifiez les déclarations : Stripe Tax automatise les déclarations aux États-Unis dans le Dashboard, une fonction propulsée par TaxJar. Pour les déclarations mondiales, Stripe Tax s’intègre parfaitement aux partenaires de déclaration, de sorte que vos déclarations mondiales sont exactes et effectuées en temps opportun. Laissez nos partenaires gérer vos déclarations afin que vous puissiez vous concentrer sur la croissance de votre entreprise.

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FAQ sur l’impôt sur les sociétés au Royaume-Uni