Marknaden för gränsöverskridande företagstjänster förväntas växa till 309 miljarder USD år 2029. Så snart ett företag börjar bedriva verksamhet över gränserna blir internationell skatt relevant. Försäljning till kunder i andra länder, anställning av internationella team, licensiering av immateriella rättigheter eller överföring av pengar mellan enheter utlöser alla skatteregler som går långt utöver inhemsk efterlevnad. Gränsöverskridande verksamhet kräver att företag vet var inkomst beskattas, vilka länder som har befogenhet och hur man undviker kostsamma misstag som dubbel beskattning eller missade skyldigheter.

Nedan förklarar vi vad internationell skatt är, hur det fungerar, hur beskattningsrätten är uppdelad mellan länder och de centrala begrepp som formar gränsöverskridande beskattning.

Vad innehåller den här artikeln?

• Vad är internationell skatt?
  
• Hur bestämmer länderna var inkomsten beskattas?
  
• Varför finns det internationella skatteregler?
  
• Vad är skattehemvist och hur fastställs den?
  
• Vad är ett fast driftställe?
  
• Vilka typer av företagsintäkter omfattas av internationella skatteregler?
  
• Så kan Stripe Tax hjälpa till
  

Vad är internationell skatt?

Internationell skatt är den uppsättning skatteregler som gäller för gränsöverskridande företag. Om pengar, personer, produkter, tjänster eller immateriella rättigheter flyttas från ett land till ett annat måste du hålla koll på internationella efterlevnadsregler för skatt i alla länder där ditt företag är verksamt.

Hur bestämmer länderna var inkomsten beskattas?

Länder beskattar vanligtvis invånare för sina globala inkomster, baserat på tanken att bosättning skapar ett kontinuerligt ekonomiskt och juridiskt förhållande till det skattesystemet. Länder beskattar också inkomster som uppstår inom deras gränser, även när de intjänas av en person som inte är bosatt i landet (t.ex. källinkomst). Källregler kopplar beskattning av personer som inte är bosatta i landet till var verksamhet bedrivs, kunderna befinner sig eller tillgångarna används. Olika inkomsttyper, t.ex. tjänster, räntor och utdelningar, royalties och inkomster från uthyrning, har olika källregler som kräver noggranna överväganden för att fastställa skattskyldighet. Källskatt tillämpas ofta.

I många fall hävdar både hemvistlandet och källandet beskattningsrätt på samma inkomst. När så är fallet fastställs i bilaterala skatteavtal vilket land som har företräde för vissa typer av inkomster och när ett land måste begränsa sin beskattningsrätt. På så sätt balanseras källandets beskattningsrätt med hemvistlandets intresse av att beskatta inkomsten. Även när skatt betalas vid källan beskattar hemvistlandet vanligtvis samma inkomst och ger lättnad genom avdrag eller skattebefrielse. Felklassificering av inkomst som inhemsk eller utländsk källa kan leda till att överbeskattning, avdrag nekas eller problem med efterlevnad i flera jurisdiktioner.

Källinkomst kan kräva registrering, rapportering eller lokala deklarationer även när ett företag inte har någon fysisk närvaro i landet, även om källandet i allmänhet måste se en betydande lokal närvaro innan de kan beskatta inkomsten. Eftersom molnbaserade tjänster, distansleverans och global licensiering inte passar in i traditionella källregler finns det ett ökat behov av noggrann analys.

Varför finns det internationella skatteregler?

Internationella skatteregler sätter gränser så att inkomster beskattas en gång på en bestämd plats, snarare än upprepade gånger när de passerar gränserna. De etablerar en allmänt accepterad ram för uppdelning eller tilldelning av beskattningsbefogenheter globalt. Tydliga regler minskar osäkerheten, vilket sänker kostnaderna för att bedriva verksamhet på olika marknader och uppmuntrar gränsöverskridande handel och investeringar.

I takt med att företag expanderade och blev globala gjorde klyftor mellan nationella skattesystem det historiskt sett möjligt att överföra vinster till jurisdiktioner med låg skatt utan att flytta verklig verksamhet. Moderna internationella skatteregler knyter beskattning närmare till ekonomisk aktivitet för att överbrygga dessa klyftor. Internationella skattestandarder gör det möjligt för länder att skydda sitt eget skatteunderlag inom ett gemensamt globalt ramverk.

Vad är skattehemvist och hur fastställs den?

Varje land definierar skattehemvist enligt sin egen lagstiftning, vilket innebär att konflikter kan uppstå. Vissa länder fokuserar på var ett företag är lagligt bildat, medan andra tittar på var viktiga beslut fattas. När ett företag kvalificerar sig som hemmahörande i mer än ett land löser ett skatteavtal konflikten. Det innehåller fördelningsregler som tilldelar ett land som företagets hemvist, ofta baserat på var det faktiskt förvaltas. Endast personer bosatta i landet kan få tillgång till avtalsförmåner, till exempel reducerad källskatt på gränsöverskridande betalningar. Ändringar i ledningens plats eller styrningspraxis kan förändra hemvisten och medföra nya skatteskyldigheter.

Vad är ett fast driftställe?

Fast driftställe är den gräns som skiljer försäljning till ett land från att göra affärer i ett land för skatteändamål. Ett land kan i allmänhet inte beskatta ett utländskt företags vinst om det företaget inte har ett fast driftställe där. Ett fast arbetsplats, till exempel ett kontor, en filial, en fabrik eller en verkstad, räknas ofta som ett fast driftställe när verksamhet bedrivs där på varaktig basis.

Anställda eller ombud i ett land kan också räknas som fast driftställe om de regelbundet bedriver företagets kärnverksamhet eller har befogenhet att ingå avtal för företagets räkning. Många regler utesluter verksamhet som anses vara förberedande eller biträdande, till exempel förvaring, visning eller begränsade administrativa funktioner.

Även om den nationella lagstiftningen varierar bygger skatteavtal i allmänhet på en gemensam uppsättning regler som definierar fast driftställe och begränsar när källandet kan beskatta företagets vinst. Källandet kan endast beskatta den del av vinsten som kan hänföras till lokal verksamhet, inte företagets hela globala inkomst. Registrering, lokal deklaration, bokföring och revision följer ofta när ett fast driftställe har bildats. Distansteam och gränsöverskridande beslutsfattande kan oavsiktligt skapa fasta driftställen om de inte övervakas noggrant.

Vilka typer av företagsintäkter omfattas av internationella skatteregler?

Intäktstyper behandlas på olika sätt enligt internationell skattelagstiftning. Så här går det till:

• Företagsvinst: Aktiva intäkter från försäljning av varor eller tjänster beskattas i allmänhet i företagets hemvistland. Källänder kan beskatta dessa vinster endast när företag har ett fast driftställe där.

• Utdelningar: Betalningar från dotterbolag eller investeringar beskattas ofta i båda länderna. Källandet kan hålla inne skatt på betalningen, medan hemvistlandet beskattar inkomsten och ger lättnad för redan betald skatt.

• Ränta: Gränsöverskridande räntebetalningar är vanligtvis föremål för källskatt i betalarens land, även om skatteavtal ofta minskar dessa skattesatser för att uppmuntra utlåning och investeringar.

• Royalties: Inkomster från licensiering av immateriella rättigheter beskattas vanligtvis där egendomen används. I det landet måste källskatt ofta dras vid tidpunkten för betalningen, även om vissa avtal begränsar eller eliminerar den, precis som för skatt på ränta.

• Kapitalvinster: Vinster från försäljning av aktier eller tillgångar beskattas vanligtvis i säljarens hemvistland. Fastigheter och vissa tillgångstunga enheter är vanliga undantag som tillåter beskattning i källandet.

• Inkomst från anställning och personliga tjänster: Ersättning för arbete som utförs över gränserna följer egna regler, ofta baserat på var arbetet utförs fysiskt och hur länge individen är närvarande.

• Indirekta skatteintäkter: Mervärdesskatt (moms), skatt på varor och tjänster (GST) och liknande skatter gäller för gränsöverskridande försäljning av varor och tjänster och styrs av destinationsbaserade regler snarare än principer för inkomstskatt.

• Digitala och distansbaserade inkomstströmmar: Programvaruprenumerationer, onlinetjänster och molnbaserade produkter utlöser ofta internationella skattskyldigheter även utan fysisk närvaro, särskilt för indirekta skatter.

Så här kan Stripe Tax hjälpa till

Stripe Tax gör skatteefterlevnad mindre komplicerat så att du kan fokusera på att få ditt företag att växa. Stripe Tax hjälper dig att ha koll på dina skyldigheter och varnar dig när du går över en tröskel för registrering av moms baserat på dina Stripe-transaktioner. Dessutom beräknar den och samlar automatiskt in omsättningsskatt, moms och GST på både fysiska och digitala varor och tjänster – i alla amerikanska delstater och i mer än 100 länder.

Börja ta ut skatt globalt genom att lägga till en enda rad kod i din befintliga integration, klicka på en knapp på Dashboard eller använda vårt kraftfulla API.

Stripe Tax kan hjälpa dig att:

• Förstå var du ska registrera dig och ta ut skatt: Se var du behöver ta ut skatt baserat på dina Stripe-transaktioner. När du har registrerat dig kan du aktivera skatteuppbörd i en ny delstat eller ett nytt land på några sekunder. Du kan börja ta ut skatt genom att lägga till en enda rad kod i den befintliga Stripe-integrationen eller lägga till skatter med ett enda klick i Stripe Dashboard.

• Registrera dig för att betala skatt: Låt Stripe hantera dina globala skatteregistreringar och du kan dra nytta av en förenklad process som fyller i ansökningsuppgifter på förhand. Det sparar tid och förenklar efterlevnaden av lokala bestämmelser.

• Ta ut skatt automatiskt: Stripe Tax beräknar och tar ut rätt skatt oavsett vad eller var du säljer. Stripe Tax har stöd för hundratals produkter och tjänster och inkluderar de senaste skattereglerna och skattesatserna.

• Enklare deklaration: Stripe Tax integreras sömlöst med deklarationspartner så att dina globala deklarationer är korrekta och aktuella. Låt våra partner hantera dina deklarationer så att du kan fokusera på att utveckla ditt företag.

Läs mer om Stripe Tax eller börja idag.