Se prevé que el mercado transfronterizo de servicios empresariales crezca hasta alcanzar los 309 000 millones de dólares en 2029. Tan pronto como una empresa comienza a operar a nivel transfronterizo, la fiscalidad internacional cobra relevancia. Vender a clientes de otros países, contratar equipos internacionales, conceder licencias de propiedad intelectual o transferir dinero entre entidades son actividades que activan normas fiscales que van mucho más allá del cumplimiento de la normativa nacional. Las operaciones transfronterizas requieren que las empresas sepan dónde se gravan los ingresos, qué países tienen autoridad y cómo evitar errores costosos, como la doble imposición o el incumplimiento de obligaciones.

A continuación, explicaremos qué es el impuesto internacional, cómo funciona, cómo se distribuyen los derechos fiscales entre los países y los conceptos básicos que conforman la fiscalidad transfronteriza.

Esto es lo que encontrarás en este artículo

• ¿Qué son los impuestos internacionales?
  
• ¿Cómo deciden los países dónde se gravan los beneficios?
  
• ¿Por qué existen las normas fiscales internacionales?
  
• ¿Qué es la residencia fiscal y cómo se determina?
  
• ¿Qué es un establecimiento permanente?
  
• ¿Qué tipos de beneficios empresariales están sujetos a las normas fiscales internacionales?
  
• Cómo puede ayudarte Stripe Tax
  

¿Qué son los impuestos internacionales?

Los impuestos internacionales son el conjunto de normas fiscales que se aplican a las actividades empresariales transfronterizas. Si el dinero, las personas, los productos, los servicios o la propiedad intelectual se desplazan de un país a otro, debes hacer un seguimiento de las normas de cumplimiento fiscal internacional en todos los países en los que opera tu empresa.

¿Cómo deciden los países dónde se gravan los ingresos?

Los países suelen gravar a los residentes por sus beneficios mundiales, basándose en la idea de que la residencia crea una relación económica y jurídica continua con el sistema tributario. Los países también gravan los ingresos que se generan dentro de sus fronteras, incluso cuando los obtiene un no residente (por ejemplo, los beneficios en origen). Las normas de origen vinculan la tributación de los no residentes al lugar donde se desarrolla la actividad, se encuentran los clientes o se utilizan los activos. Los diferentes tipos de ingresos, como los servicios, los intereses y dividendos, las regalías y los beneficios por alquileres, tienen diferentes normas de origen que requieren un examen minucioso para determinar la obligación tributaria; a menudo se aplica una retención fiscal.

En muchos casos, tanto el país de residencia como el país de origen reclaman derechos fiscales sobre los mismos beneficios. Cuando eso ocurre, los tratados fiscales bilaterales determinan qué país tiene prioridad sobre determinados tipos de ingresos y cuándo un país debe limitar sus derechos fiscales. Esto equilibra los derechos fiscales del país de origen con el interés del país de residencia en gravar los beneficios. Incluso cuando se pagan impuestos en origen, el país de residencia suele gravar los mismos beneficios y ofrece desgravaciones mediante créditos o exenciones. Clasificar erróneamente los beneficios como de origen nacional o extranjero puede dar lugar a un exceso de impuestos, a la denegación de créditos o a problemas de cumplimiento de la normativa en múltiples jurisdicciones.

Los beneficios Source pueden requerir registro, informes o presentaciones locales incluso cuando una empresa no tiene presencia física en el país, aunque los países Source generalmente necesitan ver una presencia local sustancial para poder gravar beneficios. Dado que los servicios establecidos en la nube, la entrega remota y las licencias internacionales no encajan perfectamente en las reglas tradicionales de abastecimiento, existe una mayor necesidad de un análisis cuidadoso.

¿Por qué existen las normas fiscales internacionales?

Las normas fiscales internacionales establecen límites para que los beneficios se graven una sola vez en un lugar definido, en lugar de repetidamente al cruzar las fronteras. Establecen un marco ampliamente aceptado para dividir o asignar la autoridad fiscal a nivel mundial. Unas normas claras reducen la incertidumbre, lo que disminuye el costo de operar en distintos mercados y fomenta el comercio y la inversión transfronterizos.

Históricamente, a medida que las empresas se expandían y se globalizaban, las diferencias entre los sistemas fiscales nacionales permitían transferir los beneficios a jurisdicciones con bajos impuestos sin trasladar la actividad real. Las normas fiscales internacionales modernas vinculan más estrechamente la fiscalidad a la actividad económica para colmar esas diferencias. Las normas fiscales internacionales permiten a los países proteger su propia base impositiva dentro de un marco global compartido.

¿Qué es la residencia fiscal y cómo se determina?

Cada país define la residencia fiscal según sus propias leyes, lo que significa que pueden surgir conflictos. Algunos países se centran en el lugar donde se constituye legalmente una empresa, mientras que otros se fijan en el lugar donde se toman las decisiones importantes. Cuando una empresa reúne los requisitos para ser considerada residente en más de un país, un convenio fiscal resuelve el conflicto. Este incluye reglas de desempate que asignan un país como residencia de la empresa, a menudo basándose en el lugar donde se gestiona efectivamente. Solo los residentes pueden acceder a los beneficios del tratado, como la reducción de las retenciones fiscales a cuenta sobre los pagos transfronterizos. Los cambios en la ubicación del liderazgo o en las prácticas de gobernanza pueden alterar la residencia y traer nuevas obligaciones fiscales.

¿Qué es un establecimiento permanente?

El establecimiento permanente es la línea que separa la venta en un país de hacer negocios en un país a efectos fiscales. Por lo general, un país no puede gravar los beneficios comerciales de una empresa extranjera a menos que esta tenga un establecimiento permanente en él. Un lugar fijo de actividad, como una oficina, una sucursal, una fábrica o un taller, suele considerarse un establecimiento permanente cuando la actividad comercial se lleva a cabo de forma continuada.

Los empleados o agentes en un país también pueden considerarse un establecimiento permanente si realizan regularmente actividades comerciales esenciales o tienen la autoridad para celebrar contratos en nombre de la empresa. Muchas normas excluyen las actividades consideradas preparatorias o auxiliares, como el almacenamiento, la exposición o las funciones administrativas limitadas.

Aunque las leyes nacionales varían, los tratados fiscales suelen basarse en un conjunto de normas comunes que definen el establecimiento permanente y limitan los casos en los que los países de origen pueden gravar los beneficios. empresariales. El país de origen solo puede gravar la parte de los beneficios atribuible a las actividades locales, no la totalidad de los beneficios globales de la empresa. Una vez creado un establecimiento permanente, a menudo hay que realizar trámites de registro, presentaciones locales, mantenimiento de registros y auditorías. Los equipos remotos y la toma de decisiones transfronterizas pueden crear involuntariamente un establecimiento permanente si no se supervisan cuidadosamente.

¿Qué tipos de beneficios empresariales están sujetos a las normas fiscales internacionales?

Los tipos de beneficios se tratan de forma diferente en la legislación fiscal internacional. A continuación se explica cómo se desglosan.

• Beneficios empresariales: Los beneficios activos procedentes de la venta de bienes o servicios suelen tributar en el país de residencia de la empresa. Los países de origen solo pueden gravar estos beneficios cuando la empresa tiene un establecimiento permanente en ellos.

• Dividendos: Los pagos procedentes de filiales o inversiones suelen tributar en ambos países. El país de origen puede retener impuestos sobre el pago, mientras que el país de residencia grava los beneficios y ofrece desgravaciones por los impuestos ya pagados.

• Intereses: Los pagos de intereses transfronterizos suelen estar sujetos a retenciones fiscales a cuenta en el país del pagador, aunque los convenios fiscales suelen reducir estos tipos para fomentar los préstamos y las inversiones.

• Regalías: los beneficios procedentes de la concesión de licencias de propiedad intelectual suelen tributar en el lugar donde se utiliza la propiedad. Ese país suele exigir la retención del impuesto en el momento del pago, aunque, al igual que ocurre con el impuesto sobre los intereses, algunos tratados lo limitan o lo eliminan.

• Ganancias de capital: Las ganancias derivadas de la venta de acciones o activos suelen tributar en el país de residencia del vendedor. Los bienes inmuebles y determinadas entidades con gran volumen de activos son excepciones habituales que permiten la tributación en el país de origen.

• Beneficios por empleo y servicios personales: La remuneración por el trabajo realizado fuera de las fronteras sigue sus propias reglas, que a menudo se basan en el lugar donde se realiza físicamente el trabajo y en el tiempo que la persona permanece allí.

• Ingresos por impuestos indirectos: el impuesto sobre el valor añadido (IVA), el impuesto sobre bienes y servicios (GST) y otros impuestos similares se aplican a las ventas transfronterizas de bienes y servicios y se rigen por normas basadas en el destino, en lugar de por principios del impuesto sobre la renta.

• Fuentes de beneficios digitales y en remoto: Las suscripciones a software, los servicios en línea y los productos basados en la nube suelen generar obligaciones fiscales internacionales, incluso en ausencia de presencia física, especialmente en lo que respecta a los impuestos indirectos.

Cómo puede ayudarte Stripe Tax

Stripe Tax hace que cumplir la normativa fiscal a nivel internacional sea mucho más fácil para que puedas dedicar tus recursos al crecimiento de tu negocio. Tax te ayuda a supervisar tus obligaciones y te avisa cuando superas el umbral del registro de impuestos sobre las ventas según tus transacciones en Stripe. Además, calcula y cobra automáticamente el IVA, el impuesto sobre las ventas y el impuesto sobre bienes y servicios (GST), tanto para productos y servicios físicos como digitales, y en más de 100 países (con soporte para todos los estados de EE. UU.).

Empieza a recaudar impuestos en todo el mundo añadiendo una sola línea de código a tu integración actual, haciendo un clic en el Dashboard o a través de nuestra API.

Stripe Tax puede ayudarte a:

• Entender dónde registrarte y recaudar impuestos: consulta dónde tienes que recaudar impuestos en función de tus transacciones de Stripe. Tras registrarte, activa el cobro de impuestos en un nuevo estado o país en cuestión de segundos. Puedes empezar a recaudar impuestos añadiendo una línea de código a tu integración existente de Stripe o añadir el cobro de impuestos con tan solo pulsar un botón en el Dashboard de Stripe.

• Darte de alta para pagar tus impuestos: deja que Stripe gestione tus registros de impuestos internacionales y benefíciate de un proceso simplificado que rellena automáticamente los datos de la solicitud, lo que te ahorra tiempo y simplifica el cumplimiento de la normativa local.

• Recaudar impuestos automáticamente: Stripe Tax calcula y recauda el importe exacto de los impuestos adeudados, sin importar qué vendas ni la ubicación de la venta. Es compatible con cientos de productos y servicios y está al día sobre las normas fiscales y los cambios de tipos.

• Simplifica la presentación de modelos fiscales: Stripe Tax se integra fácilmente con nuestros socios de presentación de modelos fiscales, para que puedas cumplir con tus obligaciones a tiempo y de forma precisa. Deja que nuestros socios gestionen los documentos y dedica tus recursos al crecimiento de tu negocio.

Obtén más información acerca de Stripe Tax o crea una cuenta hoy.