De grensoverschrijdende markt voor zakelijke dienstverlening zal naar verwachting groeien tot 309 miljard dollar in 2029. Zodra een bedrijf grensoverschrijdend gaat opereren, wordt internationale belasting relevant. Verkopen aan klanten in andere landen, internationale teams aannemen, licenties voor intellectueel eigendom verlenen of geld overmaken tussen entiteiten: het zijn allemaal zaken die belastingregels met zich meebrengen die veel verder gaan dan nationale compliance. Bij grensoverschrijdende activiteiten moeten bedrijven weten waar inkomsten worden belast, welke landen bevoegd zijn en hoe ze dure fouten zoals dubbele belasting of gemiste verplichtingen kunnen voorkomen.

Hieronder leggen we uit wat internationale belastingen zijn, hoe ze werken, hoe de belastingrechten over landen zijn verdeeld en wat de kernbegrippen zijn die grensoverschrijdende belastingvorming bepalen.

Wat staat er in dit artikel?

• Wat zijn internationale belastingen?
  
• Hoe bepalen landen waar inkomsten worden belast?
  
• Waarom bestaan er internationale belastingregels?
  
• Wat is fiscale woonplaats en hoe wordt die bepaald?
  
• Wat is een vaste inrichting?
  
• Welke soorten bedrijfsinkomsten vallen onder internationale belastingregels?
  
• Hoe Stripe Tax kan helpen
  

Wat is internationale belasting?

Internationale belasting is het geheel van belastingregels dat van toepassing is op grensoverschrijdende activiteiten. Als geld, mensen, producten, diensten of intellectueel eigendom van het ene land naar het andere worden verplaatst, moet je de internationale belastingregels naleven in alle landen waar je bedrijf actief is.

Hoe bepalen landen waar inkomsten worden belast?

Landen belasten inwoners doorgaans over hun wereldwijde inkomsten, op basis van het idee dat ingezetenschap een voortdurende economische en juridische relatie met het belastingstelsel creëert. Landen belasten ook inkomsten die binnen hun grenzen worden gegenereerd, zelfs als deze worden verdiend door een niet-ingezetene (bijvoorbeeld broninkomsten). Bronregels koppelen de belasting van niet-ingezetenen aan de plaats waar de activiteit plaatsvindt, waar de klanten zich bevinden of waar de activa worden gebruikt. Verschillende soorten inkomsten, zoals diensten, rente en dividenden, royalty's en huurinkomsten, hebben verschillende bronregels die zorgvuldig moeten worden overwogen om de belastingplicht te bepalen; vaak wordt bronbelasting geheven.

In veel gevallen claimen zowel het land van verblijf als het bronland belastingrechten over hetzelfde inkomen. In dat geval bepalen bilaterale belastingverdragen welk land voorrang heeft voor specifieke soorten inkomsten en wanneer een land zijn belastingrechten moet beperken. Dit zorgt voor een evenwicht tussen de belastingrechten van het bronland en het belang van het land van verblijf bij het belasten van het inkomen. Zelfs als er belasting wordt betaald aan de bron, belast het woonland meestal hetzelfde inkomen en geeft het korting via kredieten of vrijstellingen. Als je inkomsten verkeerd classificeert als binnenlands of buitenlands, kan dat leiden tot te veel belasting, geweigerde kredieten of complianceproblemen in meerdere rechtsgebieden.

Inkomsten uit bronnen kunnen registratie, rapportage of lokale aangiften vereisen, zelfs als een bedrijf geen fysieke aanwezigheid in het land heeft, hoewel bronlanden over het algemeen een substantiële lokale aanwezigheid moeten zien voordat ze inkomsten kunnen belasten. Aangezien cloudgebaseerde diensten, levering op afstand en wereldwijde licenties niet goed passen in traditionele sourcingregels, is er een toenemende behoefte aan zorgvuldige analyse.

Waarom bestaan er internationale belastingregels?

Internationale belastingregels stellen grenzen, zodat inkomsten één keer worden belast op een bepaalde plaats, in plaats van herhaaldelijk wanneer ze de grens overschrijden. Ze vormen een algemeen aanvaard kader voor het wereldwijd verdelen of toewijzen van belastingbevoegdheid. Duidelijke regels verminderen onzekerheid, wat de kosten van opereren in verschillende markten verlaagt en grensoverschrijdende handel en investeringen stimuleert.

In het verleden, toen bedrijven groeiden en wereldwijd actief werden, maakten verschillen tussen nationale belastingstelsels het mogelijk om winsten over te hevelen naar landen met lage belastingen zonder de daadwerkelijke activiteiten te verplaatsen. Moderne internationale belastingregels koppelen belastingheffing nauwer aan economische activiteit om die verschillen te dichten. Internationale belastingnormen stellen landen in staat om hun eigen belastinggrondslag te beschermen binnen een gedeeld wereldwijd kader.

Wat is fiscale woonplaats en hoe wordt die bepaald?

Elk land definieert fiscale woonplaats volgens zijn eigen wetgeving, wat betekent dat er conflicten kunnen ontstaan. Sommige landen kijken naar waar een bedrijf wettelijk is opgericht, terwijl andere kijken naar waar belangrijke beslissingen worden genomen. Als een bedrijf in meer dan één land als ingezetene wordt beschouwd, lost een belastingverdrag het conflict op. Het bevat regels die bepalen welk land als de woonplaats van het bedrijf wordt aangemerkt, vaak op basis van waar het bedrijf daadwerkelijk wordt geleid. Alleen ingezetenen kunnen profiteren van de voordelen van het verdrag, zoals lagere bronbelasting op grensoverschrijdende betalingen. Veranderingen in de locatie van het management of het bestuur kunnen de woonplaats wijzigen en nieuwe belastingverplichtingen met zich meebrengen.

Wat is een vaste inrichting?

Een vaste inrichting is de grens tussen verkopen in een land en zakendoen in een land voor belastingdoeleinden. Een land kan meestal geen belasting heffen op de bedrijfswinsten van een buitenlands bedrijf, tenzij het bedrijf daar een vaste inrichting heeft. Een vaste bedrijfsruimte, zoals een kantoor, filiaal, fabriek of werkplaats, wordt vaak gezien als een vaste inrichting als daar regelmatig zaken worden gedaan.

Werknemers of agenten in een land kunnen ook als vaste inrichting worden beschouwd als ze regelmatig kernactiviteiten uitvoeren of bevoegd zijn om namens het bedrijf contracten af te sluiten. Veel regels sluiten activiteiten uit die als voorbereidend of ondersteunend worden beschouwd, zoals opslag, presentatie of beperkte administratieve taken.

Hoewel nationale wetten verschillen, zijn belastingverdragen meestal gebaseerd op een gemeenschappelijke set regels die vaste inrichting definiëren en beperken wanneer bronlanden bedrijfswinsten kunnen belasten. Het bronland kan alleen belasting heffen over het deel van de winst dat aan lokale activiteiten kan worden toegerekend, niet over de totale wereldwijde inkomsten van het bedrijf. Registratie, lokale aangiften, administratie en audits volgen vaak zodra een vaste inrichting is opgericht. Teams op afstand en grensoverschrijdende besluitvorming kunnen onbedoeld een vaste inrichting creëren als ze niet zorgvuldig worden gecontroleerd.

Welke soorten bedrijfsinkomsten vallen onder internationale belastingregels?

Inkomsten worden anders behandeld onder internationale belastingwetgeving. Hier volgt een overzicht.

• Bedrijfswinsten: actieve inkomsten uit de verkoop van goederen of diensten worden meestal belast in het land waar het bedrijf is gevestigd. Bronlanden kunnen deze winsten alleen belasten als het bedrijf daar een vaste inrichting heeft.

• Dividenden: uitkeringen van dochterondernemingen of investeringen worden vaak in beide landen belast. Het bronland kan belasting inhouden op de uitkering, terwijl het land van vestiging de inkomsten belast en een vergoeding geeft voor reeds betaalde belasting.

• Rente: grensoverschrijdende rentebetalingen zijn meestal onderworpen aan bronbelasting in het land van de betaler, hoewel belastingverdragen deze tarieven vaak verlagen om kredietverlening en investeringen te stimuleren.

• Royalty's: inkomsten uit licenties intellectueel eigendom worden meestal belast in het land waar het eigendom wordt gebruikt. Dat land eist vaak dat er belasting wordt ingehouden op het moment van betaling, maar net als bij belasting op rente beperken of schrappen sommige verdragen deze belasting.

• Kapitaalwinsten: winsten uit de verkoop van aandelen of activa worden meestal belast in het land waar de verkoper woont. Onroerend goed en bepaalde vermogensintensieve entiteiten zijn veelvoorkomende uitzonderingen waarbij belastingheffing in het land van herkomst is toegestaan.

• Inkomsten uit arbeid en persoonlijke diensten: vergoedingen voor grensoverschrijdende werkzaamheden volgen hun eigen regels, vaak gebaseerd op de plaats waar het werk fysiek wordt uitgevoerd en de duur van het verblijf van de betrokkene.

• Indirecte belastinginkomsten: belasting over de toegevoegde waarde (btw), belasting op goederen en diensten (GST) en soortgelijke belastingen zijn van toepassing op grensoverschrijdende verkoop van goederen en diensten en worden geregeld door regels op basis van de plaats van bestemming in plaats van inkomstenbelastingprincipes.

• Digitale en externe inkomstenstromen: softwareabonnementen, online diensten en cloudgebaseerde producten leiden vaak tot internationale belastingverplichtingen, zelfs als er geen fysieke aanwezigheid is, met name voor indirecte belastingen.

Hoe Stripe Tax kan helpen

Stripe Tax maakt het naleven van belastingregels makkelijker, zodat jij je kunt concentreren op het laten groeien van je onderneming. Stripe Tax helpt je om je verplichtingen bij te houden en waarschuwt je als je op basis van je Stripe-transacties de drempel voor omzetbelastingregistratie overschrijdt. Bovendien berekent en int het automatisch omzetbelasting, btw en GST op zowel fysieke als digitale goederen en diensten, in alle Amerikaanse staten en in meer dan 100 landen.

Begin met het wereldwijd bereken van belastingen door één regel code toe te voegen aan je bestaande integratie, op een knop in het Dashboard te klikken of onze krachtige API te gebruiken.

Stripe Tax helpt je bij het volgende:

• Begrijpen waar je je moet registreren en belastingen moet innen: bekijk waar je belastingen moet innen op basis van je Stripe-transacties. Nadat je je hebt geregistreerd, kun je binnen enkele seconden het innen van belastingen in een nieuwe staat of een nieuw land inschakelen. Je kunt beginnen met het innen van belastingen door één regel code toe te voegen aan je bestaande Stripe-integratie of door met één klik op de knop in het Stripe-dashboard belastinginning toe te voegen.

• Registreren om belasting te betalen: laat Stripe je wereldwijde belastingregistraties beheren en profiteer van een vereenvoudigd proces waarbij de aanvraaggegevens vooraf worden ingevuld, waardoor je tijd bespaart en je gemakkelijker aan de lokale regelgeving kunt voldoen.

• Automatisch belasting innen: Stripe Tax berekent en int het juiste bedrag aan verschuldigde belasting, ongeacht wat of waar je verkoopt. Het ondersteunt honderden producten en diensten en is up-to-date met belastingregels en tariefwijzigingen.

• Vereenvoudigen van de aangifte: Stripe Tax kan makkelijk worden geïntegreerd met aangiftepartners, zodat je wereldwijde aangiften nauwkeurig en tijdig zijn. Laat onze partners je aangiften beheren, zodat jij je kunt concentreren op de groei van je onderneming.

Meer info over Stripe Tax, of ga vandaag nog aan de slag.