ตลาดบริการทางธุรกิจข้ามพรมแดนคาดว่าจะเติบโตถึง 309 พันล้านดอลลาร์ ภายในปี 2029 ทันทีที่ธุรกิจเริ่มดำเนินงานข้ามพรมแดน ภาษีระหว่างประเทศก็จะเข้ามาเกี่ยวข้อง การขายสินค้าให้ลูกค้าในต่างประเทศ การจ้างทีมงานจากหลายประเทศ การให้สิทธิใช้ทรัพย์สินทางปัญญา หรือการโอนเงินระหว่างนิติบุคคล ล้วนทำให้เกิดกฎเกณฑ์ด้านภาษีที่ซับซ้อนกว่าการปฏิบัติตามกฎหมายภายในประเทศ การดำเนินงานข้ามพรมแดนจึงทำให้ธุรกิจต้องเข้าใจว่ารายได้ถูกเก็บภาษีที่ใด ประเทศใดมีอำนาจในการจัดเก็บภาษี และจะหลีกเลี่ยงความผิดพลาดที่มีต้นทุนสูง เช่น การถูกเก็บภาษีซ้ำซ้อน หรือการไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษีได้อย่างไร

ด้านล่างนี้ เราจะอธิบายว่าภาษีระหว่างประเทศคืออะไร ทำงานอย่างไร สิทธิในการจัดเก็บภาษีถูกแบ่งระหว่างประเทศต่างๆ อย่างไร และแนวคิดสำคัญที่กำหนดการเก็บภาษีข้ามพรมแดน

เนื้อหาหลักในบทความ

• ภาษีระหว่างประเทศคืออะไร
  
• ประเทศต่างๆ ตัดสินใจอย่างไรว่ารายได้ควรถูกเก็บภาษีที่ใด
  
• เหตุใดจึงมีกฎภาษีระหว่างประเทศ
  
• ถิ่นที่อยู่ทางภาษีคืออะไรและกำหนดอย่างไร
  
• สถานประกอบการถาวรคืออะไร
  
• รายได้ของธุรกิจประเภทใดบ้างที่อยู่ภายใต้กฎภาษีระหว่างประเทศ
  
• Stripe Tax ช่วยอะไรได้บ้าง
  

ภาษีระหว่างประเทศคืออะไร

ภาษีระหว่างประเทศคือชุดกฎด้านภาษีที่ใช้กับธุรกิจข้ามพรมแดน หากมีการเคลื่อนย้ายเงิน บุคลากร สินค้า บริการ หรือทรัพย์สินทางปัญญาจากประเทศหนึ่งไปยังอีกประเทศหนึ่ง ธุรกิจต้องติดตามการปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษีระหว่างประเทศในทุกประเทศที่ธุรกิจดำเนินงานอยู่

ประเทศต่างๆ ตัดสินใจอย่างไรว่ารายได้ควรถูกเก็บภาษีที่ใด

โดยทั่วไป ประเทศจะเก็บภาษีจากผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีตามรายได้ทั่วโลก โดยยึดตามแนวคิดว่าการมีถิ่นที่อยู่สร้างความสัมพันธ์ทางเศรษฐกิจและกฎหมายอย่างต่อเนื่องกับระบบภาษี ประเทศยังเก็บภาษีจากรายได้ที่เกิดขึ้นภายในประเทศของตน แม้ว่าจะเป็นรายได้ของผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ในประเทศนั้น (กล่าวคือ รายได้จากแหล่งที่มาในประเทศ) หลักเกณฑ์ของรายได้จากแหล่งที่มาจะเชื่อมโยงการเก็บภาษีของผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่กับสถานที่ที่เกิดกิจกรรม ที่ตั้งของลูกค้า หรือสถานที่ใช้สินทรัพย์ รายได้แต่ละประเภท เช่น ค่าบริการ ดอกเบี้ย เงินปันผล ค่าลิขสิทธิ์ และรายได้จากค่าเช่า มีหลักเกณฑ์ในการกำหนดแหล่งที่มาที่แตกต่างกัน ซึ่งต้องพิจารณาอย่างรอบคอบเพื่อกำหนดภาระภาษี และมักมีภาษีหัก ณ ที่จ่ายเข้ามาเกี่ยวข้อง

ในหลายกรณี ทั้งประเทศที่เป็นถิ่นที่อยู่และประเทศต้นทางต่างก็อ้างสิทธิ์ในการเก็บภาษีจากรายได้เดียวกัน เมื่อเกิดสถานการณ์เช่นนี้ สนธิสัญญาภาษีระหว่างประเทศแบบทวิภาคีจะกำหนดว่าประเทศใดมีสิทธิ์จัดเก็บภาษีเป็นหลักสำหรับรายได้แต่ละประเภท และเมื่อใดที่อีกประเทศหนึ่งต้องจำกัดสิทธิ์ในการจัดเก็บภาษี วิธีนี้ช่วยสร้างสมดุลระหว่างสิทธิ์ในการเก็บภาษีของประเทศต้นทางกับความสนใจของประเทศที่เป็นถิ่นที่อยู่ในการเก็บภาษีจากรายได้นั้น แม้ว่าจะมีการชำระภาษีในประเทศต้นทางแล้ว ประเทศที่เป็นถิ่นที่อยู่ก็มักยังคงเก็บภาษีจากรายได้เดียวกัน และให้การบรรเทาภาษีผ่านเครดิตภาษีหรือการยกเว้นภาษี การจัดประเภทรายได้ผิดว่าเป็นรายได้ในประเทศหรือรายได้จากต่างประเทศอาจทำให้เกิดการเสียภาษีเกิน ไม่ได้รับเครดิตภาษี หรือเกิดปัญหาด้านการปฏิบัติตามข้อกำหนดในหลายเขตอำนาจศาล

รายได้จากแหล่งที่มาในประเทศอาจทำให้ธุรกิจต้องจดทะเบียน รายงานข้อมูล หรือยื่นเอกสารกับหน่วยงานท้องถิ่น แม้ว่าธุรกิจจะไม่มีสถานประกอบการจริงในประเทศนั้น อย่างไรก็ตาม โดยทั่วไปประเทศต้นทางจะต้องเห็นว่ามีการดำเนินกิจกรรมในประเทศในระดับที่มีนัยสำคัญก่อนจึงจะสามารถเก็บภาษีจากรายได้ได้ เนื่องจากบริการบนคลาวด์ การให้บริการจากระยะไกล และการให้สิทธิ์ใช้งานทั่วโลก ไม่ได้สอดคล้องกับหลักเกณฑ์การกำหนดแหล่งที่มาแบบดั้งเดิม จึงจำเป็นต้องมีการวิเคราะห์อย่างรอบคอบมากขึ้น

เหตุใดจึงมีกฎภาษีระหว่างประเทศ

กฎภาษีระหว่างประเทศกำหนดขอบเขตเพื่อให้รายได้ถูกเก็บภาษีเพียงครั้งเดียวในสถานที่ที่กำหนด แทนที่จะถูกเก็บภาษีซ้ำหลายครั้งเมื่อมีการเคลื่อนย้ายข้ามพรมแดน กฎเหล่านี้สร้างกรอบที่ได้รับการยอมรับในระดับสากลสำหรับการแบ่งหรือกำหนดอำนาจในการจัดเก็บภาษีระหว่างประเทศต่างๆ กฎที่ชัดเจนช่วยลดความไม่แน่นอน ซึ่งช่วยลดต้นทุนในการดำเนินธุรกิจข้ามตลาด รวมถึงส่งเสริมการค้าและการลงทุนข้ามพรมแดน

ในอดีต เมื่อธุรกิจขยายตัวและดำเนินงานในระดับโลก ช่องว่างระหว่างระบบภาษีของแต่ละประเทศทำให้สามารถโอนกำไรไปยังเขตอำนาจศาลที่มีอัตราภาษีต่ำได้ โดยไม่ต้องย้ายกิจกรรมทางเศรษฐกิจจริง ปัจจุบัน กฎภาษีระหว่างประเทศพยายามเชื่อมโยงการจัดเก็บภาษีให้สอดคล้องกับกิจกรรมทางเศรษฐกิจมากขึ้น เพื่อปิดช่องว่างดังกล่าว มาตรฐานภาษีระหว่างประเทศยังช่วยให้ประเทศต่างๆ สามารถปกป้องฐานภาษีของตนเองได้ ภายใต้กรอบความร่วมมือระดับโลกเดียวกัน

ถิ่นที่อยู่ทางภาษีคืออะไรและกำหนดอย่างไร

แต่ละประเทศกำหนดถิ่นที่อยู่ทางภาษีตามกฎหมายของตนเอง จึงอาจเกิดความขัดแย้งได้ บางประเทศพิจารณาจากสถานที่ที่บริษัทจดทะเบียนจัดตั้งตามกฎหมาย ขณะที่บางประเทศพิจารณาจากสถานที่ที่มีการตัดสินใจสำคัญของบริษัท เมื่อบริษัทมีสถานะเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในมากกว่าหนึ่งประเทศ สนธิสัญญาภาษีระหว่างประเทศจะช่วยแก้ไขความขัดแย้ง โดยกำหนดกฎการตัดสินเพื่อระบุว่าประเทศใดจะถือเป็นถิ่นที่อยู่ของบริษัท ซึ่งมักพิจารณาจากสถานที่ที่มีการบริหารจัดการธุรกิจอย่างแท้จริง เฉพาะผู้มีถิ่นที่อยู่เท่านั้นที่สามารถใช้สิทธิประโยชน์ตามสนธิสัญญาภาษีได้ เช่น อัตราภาษีหัก ณ ที่จ่ายที่ลดลงสำหรับการชำระเงินข้ามพรมแดน การเปลี่ยนแปลงสถานที่ของผู้บริหารหรือแนวทางการกำกับดูแลอาจทำให้สถานะถิ่นที่อยู่เปลี่ยนแปลง และก่อให้เกิดภาระภาษีใหม่ได้

สถานประกอบการถาวรคืออะไร

สถานประกอบการถาวรคือเส้นแบ่งที่แยกระหว่างการขายสินค้าเข้าไปในประเทศหนึ่ง กับการดำเนินธุรกิจภายในประเทศนั้นในมุมมองด้านภาษี โดยทั่วไป ประเทศหนึ่งจะไม่สามารถเก็บภาษีจากกำไรทางธุรกิจของบริษัทต่างชาติได้ เว้นแต่บริษัทนั้นจะมีสถานประกอบการถาวรในประเทศนั้น สถานที่ประกอบธุรกิจที่มีลักษณะถาวร เช่น สำนักงาน สาขา โรงงาน หรือเวิร์กช็อป มักถือเป็นสถานประกอบการถาวร หากมีการดำเนินธุรกิจในสถานที่นั้นอย่างต่อเนื่อง

พนักงานหรือเอเจนต์ในประเทศหนึ่งก็อาจถือเป็นสถานประกอบการถาวรได้ หากพวกเขาดำเนินกิจกรรมหลักของธุรกิจเป็นประจำ หรือมีอำนาจทำสัญญาในนามของบริษัท หลายกฎเกณฑ์จะยกเว้นกิจกรรมที่ถือว่าเป็นเพียงการเตรียมการหรือสนับสนุน เช่น การจัดเก็บสินค้า การจัดแสดงสินค้า หรือหน้าที่ด้านงานธุรการในขอบเขตจำกัด

แม้ว่ากฎหมายภายในของแต่ละประเทศจะแตกต่างกัน แต่สนธิสัญญาภาษีระหว่างประเทศมักใช้หลักเกณฑ์ร่วมกันในการกำหนดความหมายของสถานประกอบการถาวร และกำหนดขอบเขตว่าประเทศต้นทางสามารถเก็บภาษีจากผลกำไรทางธุรกิจได้เมื่อใด โดยประเทศต้นทางจะสามารถเก็บภาษีได้เฉพาะส่วนของกำไรที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมที่เกิดขึ้นในประเทศนั้น ไม่ใช่รายได้ทั้งหมดของบริษัททั่วโลก เมื่อมีสถานประกอบการถาวรเกิดขึ้น มักจะต้องมีการจดทะเบียน ยื่นเอกสารกับหน่วยงานท้องถิ่น จัดเก็บบันทึกข้อมูล และอาจมีการตรวจสอบบัญชีตามมา ทีมงานที่ทำงานจากระยะไกลและการตัดสินใจทางธุรกิจข้ามพรมแดนอาจทำให้เกิดสถานประกอบการถาวรโดยไม่ตั้งใจ หากไม่มีการติดตามและบริหารจัดการอย่างรอบคอบ

รายได้ของธุรกิจประเภทใดบ้างที่อยู่ภายใต้กฎภาษีระหว่างประเทศ

ประเภทของรายได้จะถูกปฏิบัติแตกต่างกันภายใต้กฎหมายภาษีระหว่างประเทศ ต่อไปนี้คือภาพรวม

• กำไรจากธุรกิจ: รายได้จากการขายสินค้า หรือให้บริการโดยตรง โดยทั่วไปจะถูกเก็บภาษีในประเทศที่บริษัทมีถิ่นที่อยู่ทางภาษี ประเทศต้นทางสามารถเก็บภาษีจากกำไรนี้ได้ก็ต่อเมื่อธุรกิจมีสถานประกอบการถาวรอยู่ในประเทศนั้น

• เงินปันผล: การชำระเงินจากบริษัทย่อยหรือการลงทุน มักถูกเก็บภาษีในทั้งสองประเทศ ประเทศต้นทางอาจหักภาษี ณ ที่จ่ายจากเงินที่จ่ายออกไป ขณะที่ประเทศที่บริษัทมีถิ่นที่อยู่จะเก็บภาษีจากรายได้นั้น และให้สิทธิ์ลดหย่อนสำหรับภาษีที่จ่ายไปแล้ว

• ดอกเบี้ย: การจ่ายดอกเบี้ยข้ามพรมแดนมักต้องถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายในประเทศของผู้จ่ายเงิน อย่างไรก็ตาม สนธิสัญญาภาษีระหว่างประเทศมักช่วยลดอัตราภาษีดังกล่าวเพื่อส่งเสริมการปล่อยกู้และการลงทุน

• ค่าลิขสิทธิ์: รายได้จากการให้สิทธิ์ใช้ ทรัพย์สินทางปัญญา โดยทั่วไปจะถูกเก็บภาษีในประเทศที่มีการใช้ทรัพย์สินนั้น ประเทศดังกล่าวมักกำหนดให้มีการหักภาษี ณ ที่จ่ายในขณะชำระเงิน แต่เช่นเดียวกับภาษีดอกเบี้ย สนธิสัญญาภาษีบางฉบับอาจจำกัดหรือยกเว้นภาษีนี้

• กำไรจากการขายสินทรัพย์: กำไรจากการขายหุ้นหรือสินทรัพย์มักถูกเก็บภาษีในประเทศที่ผู้ขายมีถิ่นที่อยู่ อย่างไรก็ตาม อสังหาริมทรัพย์และกิจการที่มีสินทรัพย์ประเภทนี้เป็นหลักมักเป็นข้อยกเว้นที่เปิดให้ประเทศต้นทางสามารถเก็บภาษีได้

• รายได้จากการจ้างงานและการให้บริการส่วนบุคคล: ค่าตอบแทนจากการทำงานข้ามพรมแดนมีหลักเกณฑ์เฉพาะของตนเอง โดยมักพิจารณาจากสถานที่ที่มีการทำงานจริง และระยะเวลาที่บุคคลนั้นอยู่ในประเทศนั้น

• รายรับจากภาษีทางอ้อม: ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT), ภาษีสินค้าและบริการ (GST) และภาษีในลักษณะเดียวกัน ใช้กับการขายสินค้าและบริการข้ามพรมแดน โดยยึดตามหลักประเทศปลายทาง มากกว่าหลักเกณฑ์ของภาษีเงินได้

• รายได้จากธุรกิจดิจิทัลและการให้บริการระยะไกล: การสมัครใช้บริการซอฟต์แวร์ บริการออนไลน์ และผลิตภัณฑ์บนคลาวด์ มักก่อให้เกิดภาระภาษีระหว่างประเทศ แม้จะไม่มีการตั้งสถานประกอบการอยู่จริง โดยเฉพาะในส่วนของภาษีทางอ้อม

Stripe Tax ช่วยอะไรได้บ้าง

Stripe Tax ลดความยุ่งยากในการปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษี เพื่อให้คุณมีเวลาไปมุ่งเน้นที่การเติบโตของธุรกิจของคุณ Stripe Tax ช่วยให้คุณตรวจสอบภาระผูกพันของคุณและแจ้งเตือนเมื่อคุณเกินเกณฑ์การจดทะเบียนภาษีการขายตามธุรกรรมใน Stripe นอกจากนี้ยังคำนวณและเรียกเก็บภาษีการขาย VAT และ GST โดยอัตโนมัติทั้งสินค้าและบริการทางกายภาพและดิจิทัล ในทุกรัฐของสหรัฐอเมริกา และในกว่า 100 ประเทศ

เริ่มเรียกเก็บภาษีทั่วโลกได้โดยการเพิ่มโค้ดเพียงบรรทัดเดียวในการผสานการทำงานที่คุณมีอยู่ คลิกปุ่มในแดชบอร์ด หรือใช้ API ที่ทรงพลังของเรา

Stripe Tax สามารถช่วยคุณทำสิ่งต่อไปนี้

• ทำความเข้าใจว่าจะจดทะเบียนและเรียกเก็บภาษีที่ไหน: ดูตำแหน่งที่ตั้งที่คุณต้องเรียกเก็บภาษีโดยอิงตามธุรกรรมใน Stripe หลังจากจดทะเบียนแล้ว คุณสามารถเปิดใช้การเรียกเก็บภาษีในรัฐหรือประเทศใหม่ได้ภายในไม่กี่วินาที คุณสามารถเริ่มเรียกเก็บภาษีได้โดยเพิ่มโค้ดเพียงบรรทัดเดียวในการผสานการทำงาน Stripe ที่คุณมีอยู่ หรือเพิ่มการเรียกเก็บภาษีด้วยการคลิกเพียงปุ่มเดียวในแดชบอร์ด Stripe

• จดทะเบียนเพื่อชำระภาษี: ให้ Stripe จัดการการจดทะเบียนภาษีทั่วโลกแทนคุณ และรับประโยชน์จากขั้นตอนที่ง่ายขึ้นซึ่งจะกรอกรายละเอียดการสมัครล่วงหน้า ช่วยให้คุณประหยัดเวลาและปฏิบัติตามระเบียบข้อบังคับท้องถิ่นได้ง่ายขึ้น

• เรียกเก็บภาษีโดยอัตโนมัติ: Stripe Tax คำนวณและเรียกเก็บเงินภาษีที่ค้างชำระตามจำนวนที่ถูกต้องไม่ว่าคุณจะจำหน่ายผลิตภัณฑ์อะไรหรือขายที่ไหนก็ตาม โดยรองรับผลิตภัณฑ์และบริการหลายร้อยรายการ และมีข้อมูลล่าสุดเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงกฎและอัตราภาษี

• ลดความยุ่งยากในการยื่น: Stripe Tax ผสานการทำงานกับพาร์ทเนอร์ด้านการยื่นภาษีได้อย่างราบรื่น เพื่อให้การยื่นเอกสารทั่วโลกของคุณเป็นไปอย่างถูกต้องและทันเวลา ให้พาร์ทเนอร์ของเราจัดการการยื่นเอกสารแทน เพื่อให้คุณมีเวลาโฟกัสที่การเติบโตของธุรกิจ

ดูข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับ Stripe Tax หรือเริ่มใช้งานเลยวันนี้