Omvänd skatteskyldighet är ett vanligt hinder för mervärdesskatt (moms). Dessa debiteringar känns kontraintuitiva och strider mot det normala skatteflödet. Men för vissa företag i Storbritannien, särskilt de som är verksamma inom gränsöverskridande tjänster eller specifika inhemska sektorer, är omvänd skatteskyldighet normen enligt His Majesty’s Revenue and Customs (HMRC).

Om du hanterar fakturering, moms eller finansiell verksamhet i ett brittiskt företag som köper tjänster från utlandet eller är verksamt i en högrisksektor är HMRC:s momsregler för omvänd skatteskyldighet viktiga. Nedan beskriver vi hur omvänd skatteskyldighet fungerar, när den tillämpas och vad du måste göra.

Vad innehåller den här artikeln?

• Vad är omvänd skatteskyldighet för moms för HMRC?
  
• Varför använder HMRC omvänd skatteskyldighet för moms?
  
• När gäller omvänd skatteskyldighet i Storbritannien?
  
• Hur ska företag hantera omvänd skatteskyldighet för moms i sina deklarationer?
  
• Vad är vanliga efterlevnadsfel och hur kan företag undvika dem?
  
• Så kan Stripe Invoicing hjälpa dig
  

Vad är omvänd skatteskyldighet för moms för HMRC?

Omvänd skatteskyldighet för moms är en mekanism som överför rapporteringsansvaret från leverantören till kunden. Istället för att lägga till moms på en faktura och betala den till HMRC utfärdar leverantören en faktura som endast är netto, och kunden redovisar momsen i sin deklaration.

I praktiken lämnar utelämnat leverantören moms från fakturan. Kunden beräknar den moms som skulle ha debiterats och bokför den moms som ska betalas och (om tillämpligt) moms som kan återkrävas. Vanligtvis annulleras dessa belopp för helt skattepliktiga företag, men transaktionen förblir synlig för HMRC. Denna synlighet gör det möjligt för HMRC att övervaka och förhindra momsbedrägerier.

Du ser vanligtvis omvänd skatteskyldighet i gränsöverskridande B2B-tjänster och specifika sektorer i Storbritannien där momsbedrägerier har varit ett problem, till exempel byggbranschen eller grossistförsäljning av mobiltelefoner. Ingen moms byter ägare, men kunden ansvarar för att rapportera den.

Varför använder HMRC omvänd skatteskyldighet för moms?

Momsbedrägerier är dyra och vanliga. En vanlig taktik är att en leverantör tar ut moms, tar emot pengarna och försvinner innan de betalas till HMRC, medan kunden kräver tillbaka momsen. Förlusten faller på skattemyndigheten.

Omvänd skatteskyldighet eliminerar den risken genom att överföra rapporteringen till kund. Eftersom kunden vanligtvis är den mer stabila delen av leveranskedjan kan HMRC lita på att moms deklareras korrekt. Skatten redovisas fortfarande, men den ligger aldrig hos en potentiellt bedräglig leverantör.

HMRC har utvidgat den omvända skatteskyldigheten till högriskområden som telekommunikation, energihandel och byggverksamhet.

När gäller omvänd skatteskyldighet i Storbritannien?

HMRC tillämpar omvänd skatteskyldighet när momsbedrägeri är ett återkommande problem eller när det är opraktiskt att ta ut moms via leverantören. Vissa gäller för inhemska transaktioner och andra för gränsöverskridande tjänster. Här är de typer av varor och tjänster som det gäller:

Inhemska varor i Storbritannien

Dessa branscher använder omvänd skatteskyldighet rutinmässigt som en del av den dagliga efterlevnaden:

• Byggtjänster där kunden inte är användaren

• Grossistförsäljning av mobiltelefoner och datachips (vanligtvis över 5 000 GBP)

• Grossistförsäljning av gas och el

• Koldioxidkrediter och certifikat för förnybar energi

• Vissa telekomtjänster

Gränsöverskridande tjänster

Om ett företag som är registrerat för moms i Storbritannien köper tjänster från en leverantör baserad utanför Storbritannien gäller vanligtvis omvänd skatteskyldighet som standard. Detta gäller för många B2B-leveranser som tas emot internationellt, inklusive:

• Programvara, digitala verktyg och utveckling

• Marknadsföring, design och kreativa tjänster

• Professionella tjänster (juridiska tjänster, redovisning, konsulttjänster)

• Royalties och licenser för immateriella rättigheter

Om leverantören befinner sig utanför Storbritannien och platsen för tillhandahållandet är Storbritannien gäller nästan alltid omvänd skatteskyldighet.

Importerade varor med senarelagd momsredovisning (PVA)

Istället för att betala moms vid gränsen kan företag redovisa importmoms i sin deklaration. Det fungerar som en omvänd skatteskyldighet för varor, vilket minskar kassaflödesbelastningen och gör att rapporteringen förblir konsekvent.

Allt som inte ingår i dessa kategorier omfattas fortfarande av standardregler för moms.

Hur ska företag hantera omvänd skatteskyldighet för moms i sina deklarationer?

Den omvända skatteskyldigheten ändrar inte skattesatsen, utan bara vem som deklarerar den. För att efterleva gällande bestämmelser måste leverantörer och kunder deklarera moms korrekt.

Så här ser det ut:

Om du är leverantören

• Utelämna moms från fakturan.

• Förklara att kunden är ansvarig för moms enligt förfarandet för omvänd skatteskyldighet med en rad som: ”Reverse charge: customer to account for VAT to HMRC.”

• Ange nettoförsäljningsvärdet i ruta 6 (total försäljning) i momsdeklarationen.

• Inkludera inte moms i ruta 1.

Du måste dubbelkolla att din kund är momsregistrerad, och inom sektorer som byggbranschen bekräfta om det är användaren. Detta avgör om omvänd skatteskyldighet gäller.

Om du är kunden

• Beräkna momsen som om leverantören hade tagit ut den och tillämpa momssatsen själv.

• Lägg till det i två rutor på din momsdeklaration: ruta 1: moms som ska betalas (utgående skatt) och ruta 4: moms som kan återkrävas (ingående skatt, om tillämpligt).

• Ange nettoinköpsvärdet i ruta 7.

Om kunden är fullt återbetalningsbar för moms kvittas momsen, men bokföringen måste fortfarande ske och vara synlig för HMRC.

Vad är vanliga efterlevnadsfel och hur kan företag undvika dem?

Den omvända skatteskyldigheten är i teorin enkel, men den medför risk för fel om dina processer eller verktyg inte registrerar detaljerna.

Det är här saker och ting ofta går fel:

Ta ut moms när du inte borde

Detta händer ofta i byggbranschen där användarregler är viktiga. Om momsen debiteras felaktigt och återkrävs kan HMRC kräva att båda parter korrigerar sina deklarationer. Tydliga kontroller av kundens status förhindrar detta.

Underlåtenhet att tillämpa förfarandet för omvänd skatteskyldighet

Kunder förbiser ibland utländska tjänster och lämnar inte in en momsdeklaration. HMRC kan senare fastställa moms, ränta och straffavgifter. Anta att utländska B2B-tjänster omfattas av omvänd skatteskyldighet, såvida du inte vet att motsatsen gäller.

Fylla i siffror i fel rutor för momsdeklarationer

Fel som att ange inköpsvärden i ruta 6 istället för ruta 7 är vanliga. En standardiserad checklista håller deklarationerna enhetliga.

Överstiga tröskelvärdena för registrering

Företag som inte är registrerade köper ibland tillräckligt med tjänster med omvänd skatteskyldighet för att överskrida tröskelvärdet för momsregistrering utan att inse det. Eftersom dessa inköp räknas mot tröskelvärdet på 90 000 GBP måste de spåras. Att upprätthålla bra system och tydliga fakturakontroller gör efterlevnaden av omvänd skatteskyldighet mycket enklare.

Så kan Stripe Invoicing hjälpa dig

Stripe Invoicing förenklar behandlingen av kundfordringar – från skapande av fakturor till debitering av betalningar. Oavsett om du hanterar engångsfakturering eller återkommande fakturering hjälper Stripe företag att få betalt snabbare och arbeta mer effektivt:

• Automatisera kundreskontra: Skapa, anpassa och skicka professionella fakturor på ett enkelt sätt – ingen kodning krävs. Stripe spårar fakturastatus, skickar påminnelser om betalningar och behandlar återbetalningar, vilket hjälper dig att hålla koll på kassaflödet.

• Accelerera kassaflödet: Minska den genomsnittliga kredittiden och få betalt snabbare med integrerade globala betalningar, automatiska påminnelser och AI-drivna dunningverktyg som hjälper dig att återvinna mer intäkter.

• Förbättra kundupplevelsen: Leverera en modern betalningsupplevelse med stöd för över 25 språk, över 135 valutor och över 100 betalningsmetoder. Fakturor är enkla att komma åt och betala via en kundportal med självbetjäning.

• *Minska arbetsbelastningen på kontoret:- * Skapa fakturor på några minuter och minska tiden som läggs på indrivning genom automatiska påminnelser och en Stripe-baserad sida för fakturabetalning.

• Integrera med dina befintliga system: Stripe Invoicing integreras med populär bokföringsprogramvara och affärssystem (ERP), vilket hjälper dig att hålla systemen synkroniserade och minska behovet av manuell datainmatning.

Läs mer om hur Stripe kan förenkla din process för kundfordringar, eller börja i dag.