การเรียกเก็บภาษีแบบย้อนกลับเป็นอุปสรรคที่พบได้บ่อยเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT). การเรียกเก็บภาษีเหล่านี้ดูไม่สมเหตุสมผลและขัดกับขั้นตอนด้านภาษีตามปกติ แต่สำหรับธุรกิจในสหราชอาณาจักรบางแห่ง โดยเฉพาะอย่างยิ่งธุรกิจที่เกี่ยวข้องกับบริการข้ามพรมแดนหรือภาคส่วนภายในประเทศบางภาคส่วน การเรียกเก็บภาษีแบบย้อนกลับเป็นการดำเนินการมาตรฐานภายใต้ His Majesty’s Revenue and Customs (HMRC)

หากคุณจัดการการออกใบแจ้งหนี้ แบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม หรือการดำเนินงานทางการเงินในธุรกิจในสหราชอาณาจักรที่ซื้อบริการจากต่างประเทศหรือดำเนินงานในภาคส่วนที่มีความเสี่ยงสูง กฎภาษีมูลค่าเพิ่มในการเรียกเก็บภาษีแบบย้อนกลับของ HMRC จะมีความสำคัญ ต่อไปนี้ เราจะอธิบายรายละเอียดหลักการเรียกเก็บภาษีแบบย้อนกลับ กรณีที่มีผลบังคับใช้ และสิ่งที่คุณต้องดำเนินการให้ถูกต้อง

เนื้อหาหลักในบทความ

• ภาษีมูลค่าเพิ่มในการเรียกเก็บภาษีแบบย้อนกลับของ HMRC คืออะไร
  
• เหตุใด HMRC จึงใช้ภาษีมูลค่าเพิ่มในการเรียกเก็บภาษีแบบย้อนกลับ
  
• การเรียกเก็บภาษีแบบย้อนกลับมีผลบังคับใช้ในสหราชอาณาจักรเมื่อใด
  
• ธุรกิจควรจัดการภาษีมูลค่าเพิ่มในภาษีมูลค่าเพิ่มในแบบแสดงรายการภาษีของตนอย่างไร
  
• ข้อผิดพลาดที่พบบ่อยในการปฏิบัติตามข้อกำหนดมีอะไรบ้าง และธุรกิจจะหลีกเลี่ยงได้อย่างไร
  
• Stripe Invoicing ช่วยอะไรได้บ้าง
  

ภาษีมูลค่าเพิ่มในการเรียกเก็บภาษีแบบย้อนกลับของ HMRC คืออะไร

ภาษีมูลค่าเพิ่มในการเรียกเก็บภาษีแบบย้อนกลับเป็นกลไกที่ยกความรับผิดชอบในการรายงานจากซัพพลายเออร์ไปยังลูกค้า โดยแทนที่จะเพิ่มภาษีมูลค่าเพิ่มลงในใบแจ้งหนี้และชำระภาษีให้กับ HMRC ซัพพลายเออร์จะออกใบแจ้งหนี้สุทธิเท่านั้น และลูกค้าจะคิดภาษีมูลค่าเพิ่มในแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มของตน

ในทางปฏิบัติ ซัพพลายเออร์จะละเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มในใบแจ้งหนี้ ลูกค้าคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มที่จะมีการเรียกเก็บ และรายการที่บันทึกจะเป็นภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องชำระและ (ในกรณีที่เข้าเกณฑ์) ภาษีมูลค่าเพิ่มที่ขอคืนได้ โดยปกติ จำนวนเงินดังกล่าวจะหักกลบลบกันสำหรับธุรกิจที่ต้องเสียภาษีเต็มจำนวน แต่ HMRC ยังคงตรวจสอบดูธุรกรรมได้ จึงช่วยให้ HMRC สามารถติดตามตรวจสอบและป้องกันการฉ้อโกงภาษีมูลค่าเพิ่ม

โดยปกติ คุณจะเห็นการเรียกเก็บภาษีแบบย้อนกลับในบริการ B2B ข้ามพรมแดนและภาคส่วนบางภาคส่วนของสหราชอาณาจักรที่ประสบปัญหาเกี่ยวกับการฉ้อโกงภาษีมูลค่าเพิ่ม เช่น การก่อสร้างหรือการขายส่งโทรศัพท์มือถือ โดยไม่ได้มีการเปลี่ยนผู้รับผิดชอบด้านภาษีมูลค่าเพิ่ม เพียงแต่ลูกค้าจะมีหน้าที่เป็นผู้รายงาน

เหตุใด HMRC จึงใช้ภาษีมูลค่าเพิ่มในการเรียกเก็บภาษีแบบย้อนกลับ

การฉ้อโกงภาษีมูลค่าเพิ่มมีมูลค่าสูงและพบได้บ่อย โดยกลยุทธ์ที่พบบ่อยครั้งคือการที่ซัพพลายเออร์จะเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม เก็บเงิน และหายไปก่อนที่จะชำระภาษีให้กับ HMRC ในขณะที่ลูกค้าเรียกร้องขอภาษีมูลค่าเพิ่มคืน ความสูญเสียจึงตกอยู่ที่หน่วยงานด้านภาษี

การเรียกเก็บภาษีแบบย้อนกลับจะช่วยลดความเสี่ยงนั้นโดยการยกความรับผิดชอบให้ลูกค้าเป็นผู้ดำเนินการรายงาน เนื่องจากลูกค้ามักจะเป็นองค์ประกอบที่มีความมั่นคงมากกว่าภายในห่วงโซ่อุปทาน จึงช่วย HMRC รับรองว่ามีการสำแดงภาษีมูลค่าเพิ่มอย่างถูกต้อง โดยที่ยังคงมีการคิดภาษี แต่จะไม่ไปตกอยู่ที่ซัพพลายเออร์ที่อาจฉ้อโกง

HMRC ได้ขยายการบังคับใช้การเรียกเก็บภาษีแบบย้อนกลับให้ครอบคลุมภาคส่วนที่มีความเสี่ยงสูง เช่น โทรคมนาคม การค้าพลังงาน และการก่อสร้าง

การเรียกเก็บภาษีแบบย้อนกลับมีผลบังคับใช้ในสหราชอาณาจักรเมื่อใด

HMRC บังคับใช้การเรียกเก็บภาษีแบบย้อนกลับเมื่อเกิดปัญหาการฉ้อโกงภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นประจำหรือเมื่อไม่สามารถบังคับใช้ภาษีมูลค่าเพิ่มผ่านซัพพลายเออร์ได้ บางส่วนมีผลบังคับใช้กับธุรกรรมในประเทศและบางส่วนมีผลบังคับใช้กับบริการข้ามพรมแดน ต่อไปนี้เป็นประเภทของสินค้าและบริการที่อยู่ภายใต้การบังคับใช้

สินค้าและบริการภายในประเทศของสหราชอาณาจักร

อุตสาหกรรมเหล่านี้ใช้การเรียกเก็บภาษีแบบย้อนกลับเป็นประจำ ซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของการปฏิบัติตามข้อกำหนดในแต่ละวัน

• บริการก่อสร้างที่ลูกค้าไม่ใช่ผู้ใช้

• โทรศัพท์มือถือและชิปคอมพิวเตอร์สำหรับขายส่ง (โดยปกติมูลค่ามากกว่า 5,000 ปอนด์)

• ก๊าซและไฟฟ้าสำหรับขายส่ง

• คาร์บอนเครดิตและใบรับรองพลังงานหมุนเวียน

• บริการโทรคมนาคมบางประเภท

บริการข้ามพรมแดน

หากธุรกิจที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มในสหราชอาณาจักรซื้อบริการจากซัพพลายเออร์ที่อยู่นอกสหราชอาณาจักร โดยปกติแล้วการเรียกเก็บภาษีแบบย้อนกลับจะมีผลบังคับใช้ ซึ่งมีผลกับสินค้าและบริการ B2B หลายรายการที่ได้รับจากต่างประเทศ รวมถึงรายการต่อไปนี้

• ซอฟต์แวร์ เครื่องมือดิจิทัล และการพัฒนา

• บริการด้านการตลาด การออกแบบ และครีเอทีฟ

• บริการเฉพาะทาง (กฎหมาย การบัญชี การให้คำปรึกษา)

• ค่าลิขสิทธิ์และการออกใบอนุญาตให้ใช้สิทธิในทรัพย์สินทางปัญญา (IP)

หากซัพพลายเออร์อยู่นอกสหราชอาณาจักรและสถานที่ในการจัดหาคือสหราชอาณาจักร การเรียกเก็บภาษีแบบย้อนกลับจะมีผลบังคับแทบทุกครั้ง

สินค้านำเข้าโดยใช้การทำบัญชีภาษีมูลค่าเพิ่มแบบเลื่อนการชำระ (PVA)

แทนที่จะชำระภาษีมูลค่าเพิ่มที่พรมแดน ธุรกิจสามารถแสดงภาษีมูลค่าเพิ่มจากการนำเข้าในแบบแสดงรายการภาษีของตนได้ ซึ่งจะเป็นการเรียกเก็บภาษีแบบย้อนกลับสำหรับสินค้า โดยที่จะลดภาระด้านกระแสเงินลดและช่วยให้การรายงานมีความสอดคล้องกันอยู่เสมอ

สิ่งใดก็ตามที่ไม่ได้อยู่ในหมวดหมู่เหล่านี้จะยังคงอยู่ภายใต้กฎภาษีมูลค่าเพิ่มมาตรฐาน

ธุรกิจควรจัดการภาษีมูลค่าเพิ่มในภาษีมูลค่าเพิ่มในแบบแสดงรายการภาษีของตนอย่างไร

การเรียกเก็บภาษีแบบย้อนกลับไม่ได้เปลี่ยนแปลงอัตราภาษี เพียงแต่จะเปลี่ยนเฉพาะผู้ที่รายงานเท่านั้น ซัพพลายเออร์และลูกค้าต้องกรอกแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มของตนให้ถูกต้อง

ลักษณะการดำเนินการจะเป็นไปดังนี้

หากคุณเป็นซัพพลายเออร์

• ไม่ต้องใส่ภาษีมูลค่าเพิ่มในใบแจ้งหนี้

• อธิบายว่าลูกค้าเป็นผู้รับผิดชอบด้านภาษีมูลค่าเพิ่มภายใต้กลไกการเรียกเก็บภาษีแบบย้อนกลับด้วยบรรทัดข้อความ เช่น: "การเรียกเก็บภาษีแบบย้อนกลับ: ลูกค้าต้องคิดภาษีมูลค่าเพิ่มที่จะชำระให้แก่ HMRC"

• รายงานมูลค่ายอดขายสุทธิในช่องที่ 6 (ยอดขายรวม) ในแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มของคุณ

• ไม่ต้องใส่ข้อมูลภาษีมูลค่าเพิ่มในช่องที่ 1\

คุณต้องตรวจสอบอีกครั้งว่าลูกค้าของคุณจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม และสำหรับภาคส่วนต่างๆ เช่น การก่อสร้าง ให้ยืนยันว่าลูกค้าเป็นผู้ใช้หรือไม่ ซึ่งจะเป็นสิ่งที่กำหนดว่าการเรียกเก็บภาษีแบบย้อนกลับมีผลบังคับใช้หรือไม่

หากคุณเป็นลูกค้า

• คำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มราวกับว่าซัพพลายเออร์เรียกเก็บภาษี และใช้อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มด้วยตนเอง

• เพิ่มข้อมูลลงใน 2 ช่องในแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มของคุณ ดังนี้ ช่องที่ที่ 1: ภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องชำระ (ภาษีขาย) และช่องที่ 4: ภาษีมูลค่าเพิ่มที่ขอคืนได้ (ภาษีซื้อ หากคุณเข้าเกณฑ์)

• ใส่มูลค่าการซื้อสุทธิในช่องที่ 7\

ในกรณีที่ลูกค้าสามารถขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มได้เต็มจำนวน รายการภาษีมูลค่าเพิ่มจะหักกลบลบกัน แต่จะยังคงต้องดำเนินการทำบัญชีให้ HMRC ตรวจสอบได้

ข้อผิดพลาดที่พบบ่อยในการปฏิบัติตามข้อกำหนดมีอะไรบ้าง และธุรกิจจะหลีกเลี่ยงได้อย่างไร

การเรียกเก็บภาษีแบบย้อนกลับมีความเรียบง่ายในทางทฤษฎี แต่จะก่อให้เกิดโอกาสในการเกิดข้อผิดพลาดหากขั้นตอนหรือเครื่องมือของคุณไม่ได้บันทึกรายละเอียด

ต่อไปนี้คือขั้นตอนที่เกิดข้อผิดพลาดบ่อย

เรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มในกรณีที่ไม่ควรเรียกเก็บ

กรณีนี้เกิดขึ้นบ่อยครั้งในภาคส่วนการก่อสร้างที่กฎว่าด้วยผู้ใช้มีความสำคัญ หากมีการเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มอย่างไม่ถูกต้องและมีการเรียกคืน HMRC อาจกำหนดให้ทั้งสองฝ่ายแก้ไขแบบแสดงรายการภาษีของตน การตรวจสอบสถานะลูกค้าที่ชัดเจนจะป้องกันไม่ให้เกิดปัญหานี้

ไม่ใช้การเรียกเก็บภาษีแบบย้อนกลับ

บางครั้งลูกค้าอาจมองข้ามบริการในต่างประเทศและไม่ยื่นการสำแดงภาษีมูลค่าเพิ่ม HMRC สามารถประเมินภาษีมูลค่าเพิ่ม ดอกเบี้ย และค่าปรับในภายหลังได้ หากคุณไม่ทราบข้อมูลที่ระบุไว้เป็นอย่างอื่น ให้พิจารณาไปก่อนเลยว่าบริการ B2B ในต่างประเทศต้องมีการเรียกเก็บภาษีแบบย้อนกลับ

กรอกข้อมูลตัวเลขในช่องข้อมูลในแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มที่ไม่ถูกต้อง

ข้อผิดพลาดต่างๆ เช่น การใส่มูลค่าการซื้อในช่องที่ 6 แทนที่จะเป็นช่องที่ 7 เกิดขึ้นบ่อย รายการตรวจสอบที่เป็นมาตรฐานจะช่วยให้แบบแสดงรายการภาษีมีความสอดคล้องกันอยู่เสมอ

ดำเนินการเกินเกณฑ์ที่จดทะเบียน

บางครั้งธุรกิจที่ไม่ได้จดทะเบียนมีการซื้อบริการที่ต้องเรียกเก็บภาษีแบบย้อนกลับในปริมาณที่เพียงพอที่จะเกินเกณฑ์การจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มโดยไม่รู้ตัว เนื่องจากการซื้อเหล่านี้นับรวมในเกณฑ์ 90,000 ปอนด์ จึงจำเป็นต้องมีการติดตามการซื้อเหล่านี้ การคงให้มีระบบที่ดีและการตรวจสอบใบแจ้งหนี้ที่ชัดเจนจะช่วยให้ปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านการเรียกเก็บภาษีแบบย้อนกลับได้ง่ายขึ้นมาก

Stripe Invoicing ช่วยอะไรได้บ้าง

Stripe Invoicing ช่วยให้ขั้นตอนเกี่ยวกับลูกหนี้การค้า (AR) ของคุณง่ายขึ้น ตั้งแต่การจัดทำใบแจ้งหนี้ไปจนถึงการเรียกเก็บเงิน ไม่ว่าคุณจะจัดการการเรียกเก็บเงินแบบครั้งเดียวหรือการเรียกเก็บเงินตามแบบแผนล่วงหน้า Stripe ก็จะช่วยให้ธุรกิจได้รับเงินเร็วขึ้นและปรับปรุงกระบวนการทำงานให้มีประสิทธิภาพ ดังนี้

• สร้างการจัดการลูกหนี้การค้าแบบอัตโนมัติ: สร้าง ปรับ และส่งใบแจ้งหนี้อย่างเป็นมืออาชีพได้อย่างง่ายดายโดยไม่ต้องเขียนโค้ด Stripe จะติดตามสถานะใบแจ้งหนี้ ส่งการแจ้งเตือนการชำระเงิน และดำเนินการคืนเงินโดยอัตโนมัติ ช่วยให้คุณสามารถควบคุมกระแสเงินสดได้อย่างมีประสิทธิภาพ

• เร่งกระแสเงินสด: ลดวันขายคงค้าง (DSO) และได้รับเงินเร็วขึ้นด้วยการชำระเงินทั่วโลกที่ผสานรวม การแจ้งเตือนอัตโนมัติ และเครื่องมือการติดตามหนี้ที่ขับเคลื่อนด้วย AI ที่ช่วยให้คุณสามารถกู้คืนรายได้ได้มากขึ้น

• ปรับปรุงประสบการณ์ของลูกค้า: มอบประสบการณ์การชำระเงินที่ทันสมัยด้วยการรองรับมากกว่า 25 ภาษา 135 สกุลเงิน และวิธีการชำระเงินมากกว่า 100 วิธี โดยสามารถเข้าถึงและชำระใบแจ้งหนี้ได้ง่ายผ่านพอร์ทัลลูกค้าแบบบริการตนเอง

• ลดภาระงานในสำนักงาน: สร้างใบแจ้งหนี้ในไม่กี่นาทีและลดเวลาที่ใช้ในการเรียกเก็บเงินผ่านการแจ้งเตือนอัตโนมัติ และหน้าการชำระเงินใบแจ้งหนี้ในระบบ Stripe

• ผสานการทำงานกับระบบที่มีอยู่: Stripe Invoicing สามารถผสานการทำงานกับซอฟต์แวร์การบัญชีและการวางแผนทรัพยากรองค์กร (ERP) ที่เป็นที่นิยมได้ ซึ่งจะช่วยให้คุณรักษาระบบให้ซิงค์กันและลดการป้อนข้อมูลด้วยตนเอง

ดูข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับวิธีที่ Stripe สามารถทำให้กระบวนการลูกหนี้การค้าของคุณง่ายขึ้น หรือเริ่มใช้งานเลยวันนี้