De verleggingsregeling is vaak een lastig punt bij belasting over de toegevoegde waarde (btw). Deze heffingen lijken tegenstrijdig en gaan in tegen de normale belastingstroom. Maar voor sommige bedrijven in het Verenigd Koninkrijk, vooral diegenen die zich bezighouden met grensoverschrijdende diensten of specifieke binnenlandse sectoren, is de omgekeerde heffing de norm volgens His Majesty's Revenue and Customs (HMRC).

Als je je bezighoudt met facturering, btw-aangiften of financiële transacties in een Brits bedrijf dat diensten uit het buitenland koopt of actief is in een risicovolle sector, is de btw-verleggingsregeling van HMRC belangrijk. Hieronder leggen we uit hoe omgekeerde heffing werkt, wanneer deze van toepassing is en waar je op moet letten.

Wat staat er in dit artikel?

• Wat is HMRC-verleggingsregeling voor btw?
  
• Waarom gebruikt HMRC de verleggingsregeling voor btw?
  
• Wanneer geldt de verleggingsregeling in het Verenigd Koninkrijk?
  
• Hoe moeten bedrijven de verleggingsregeling voor btw in hun aangiften aanpakken?
  
• Wat zijn veelvoorkomende fouten bij het naleven van de regels en hoe kunnen bedrijven die voorkomen?
  
• Hoe Stripe Invoicing kan helpen
  

Wat is HMRC-verleggingsregeling voor btw?

De verleggingsregeling voor btw is een manier om de verantwoordelijkheid voor het aangeven van btw te verplaatsen van de leverancier naar de klant. In plaats van btw toe te voegen aan een factuur en deze aan HMRC te betalen, geeft de leverancier een nettofactuur af en geeft de klant de btw aan in zijn aangifte.

In de praktijk laat de leverancier de btw weg op de factuur, berekent de klant de btw die in rekening zou zijn gebracht en wordt het bedrag aan verschuldigde btw en (indien van toepassing) terugvorderbare btw geregistreerd. Meestal heffen deze bedragen elkaar op voor volledig belastingplichtige bedrijven, maar de transactie blijft zichtbaar voor HMRC. Deze zichtbaarheid stelt HMRC in staat om btw-fraude te controleren en te voorkomen.

Je ziet de verleggingsregeling meestal bij grensoverschrijdende B2B-diensten en specifieke sectoren in het Verenigd Koninkrijk waar btw-fraude een probleem is, zoals de bouw of de groothandel in mobiele telefoons. Er wordt geen btw betaald, maar de klant is verantwoordelijk voor de aangifte ervan.

Waarom gebruikt HMRC de verleggingsregeling voor btw?

Btw-fraude is duur en komt vaak voor. Een veelgebruikte truc is dat een leverancier btw in rekening brengt, het geld int en verdwijnt voordat hij het aan HMRC betaalt, terwijl de klant de btw terugvraagt. Het verlies komt dan voor rekening van de belastingdienst.

De verleggingsregeling neemt dat risico weg door de aangifteplicht naar de klant te verplaatsen. Omdat de klant meestal het stabielere deel van de toeleveringsketen is, kan de belastingdienst erop vertrouwen dat de btw correct wordt aangegeven. De belasting wordt nog steeds afgedragen, maar komt nooit in handen van een mogelijk frauduleuze leverancier.

HMRC heeft de verleggingsregeling uitgebreid naar risicovolle sectoren zoals telecommunicatie, energiehandel en bouw.

Wanneer geldt de verleggingsregeling in het Verenigd Koninkrijk?

HMRC past de verleggingsregeling toe wanneer btw-fraude een terugkerend probleem is of wanneer het onpraktisch is om de btw via de leverancier te heffen. Sommige zijn van toepassing op binnenlandse transacties en andere op grensoverschrijdende diensten. Hieronder volgen de soorten goederen en diensten waarop deze regeling van toepassing is:

Binnenlandse leveringen in het Verenigd Koninkrijk

Deze sectoren gebruiken de verleggingsregeling regelmatig als onderdeel van hun dagelijkse compliance:

• Bouw diensten waarbij de klant niet de gebruiker is

• Groothandel in mobiele telefoons en computerchips (meestal meer dan £ 5.000)

• Groothandel in gas en elektriciteit

• CO2-credits en certificaten voor hernieuwbare energie

• Bepaalde telecomdiensten

Grensoverschrijdende diensten

Als een Brits btw-geregistreerd bedrijf diensten koopt van een leverancier buiten het Verenigd Koninkrijk, geldt meestal standaard de verleggingsregeling. Dit geldt voor veel internationale B2B-leveringen, zoals:

• Software, digitale tools en ontwikkeling

• Marketing, ontwerp en creatieve diensten

• Professionele diensten (juridisch, boekhouding, advies)

• Royalty's en licenties voor intellectueel eigendom (IP)

Als de leverancier buiten het Verenigd Koninkrijk zit en de levering in het Verenigd Koninkrijk plaatsvindt, geldt bijna altijd de verleggingsregeling.

Ingevoerde goederen met uitgestelde btw-afdracht (PVA)

In plaats van btw te betalen aan de grens, kunnen bedrijven de invoer-btw aangeven op hun aangifte. Dit werkt als een verleggingsregeling voor goederen, wat de druk op de cashflow vermindert en de rapportage consistent houdt.

Alles wat niet in deze categorieën valt, valt nog steeds onder de standaard btw-regels.

Hoe moeten bedrijven omgaan met de verleggingsregeling voor btw op hun aangiften?

De verleggingsregeling verandert niets aan het belastingtarief, alleen wie het aangeeft. Om aan de regels te blijven voldoen, moeten leveranciers en klanten hun btw-aangiften correct invullen.

In praktijk komt het hierop neer:

Als je de leverancier bent

• Zet geen btw op de factuur.

• Zeg dat de klant verantwoordelijk is voor de btw volgens de verleggingsregeling met een zin als: "Verleggingsregeling: klant moet btw afdragen aan HMRC."

• Geef de netto-omzetwaarde in vak 6 (totale omzet) op je btw-aangifte.

• Zet de btw niet in vak 1.

Je moet goed controleren of je klant btw-plichtig is en in sectoren zoals de bouw moet je ook controleren of ze de gebruiker zijn. Dit bepaalt of de verleggingsregeling van toepassing is.

Als jij de klant bent

• Bereken de btw alsof de leverancier die in rekening heeft gebracht en pas zelf het btw-tarief toe.

• Vul het in op twee vakjes op je btw-aangifte: Vak 1: verschuldigde btw (uitgaande belasting) en Vak 4: terugvorderbare btw (inkomende belasting, als je daarvoor in aanmerking komt).

• Vul de netto aankoopwaarde in vakje 7 in.

Als de klant de btw volledig kan terugvragen, heffen de btw-boekingen elkaar op, maar de boekhouding moet nog steeds gebeuren en zichtbaar zijn voor HMRC.

Wat zijn veelvoorkomende fouten op het gebied van compliance en hoe kunnen bedrijven deze voorkomen?

De verleggingsregeling is in theorie simpel, maar het kan tot fouten leiden als je processen of tools de details niet goed vastleggen.

Hier gaat het vaak mis:

Btw in rekening brengen terwijl dat niet zou moeten

Dit gebeurt vaak in de bouw, waar gebruikersregels belangrijk zijn. Als de btw verkeerd in rekening wordt gebracht en teruggevorderd, kan HMRC van beide partijen vragen om hun aangiften te corrigeren. Dit kun je voorkomen door de status van klanten goed te controleren.

Geen verleggingsregeling toepassen

Klanten vergeten soms buitenlandse diensten en dienen geen btw-aangifte in. HMRC kan later de btw, rente en boetes vaststellen. Ga ervan uit dat buitenlandse B2B-diensten onderworpen zijn aan de verleggingsregeling, tenzij je weet dat dit niet het geval is.

Cijfers in de verkeerde vakjes van de btw-aangifte invullen

Fouten zoals het invullen van aankoopbedragen in vak 6 in plaats van vak 7 komen vaak voor. Een standaard checklist zorgt ervoor dat aangiften consistent zijn.

De registratiedrempels overschrijden

Soms kopen niet-geregistreerde bedrijven genoeg diensten met verleggingsregeling waardoor ze de btw-registratiedrempel overschrijden zonder dat ze het doorhebben. Omdat deze aankopen meetellen voor de drempel van £ 90.000, moeten ze worden bijgehouden. Met goede systemen en duidelijke factuurcontroles wordt het veel makkelijker om aan de regels voor de verleggingsregeling te voldoen.

Hoe Stripe Invoicing kan helpen

Stripe Invoicing vereenvoudigt je debiteurenbeheer (AR), van het aanmaken van facturen tot het innen van betalingen. Of je nu eenmalige of terugkerende facturen beheert, Stripe helpt bedrijven sneller betaald te worden en hun activiteiten te stroomlijnen:

• Automatiseer debiteurenbeheer: maak, pas aan en verstuur eenvoudig professionele facturen, zonder dat je hoeft te programmeren. Stripe houdt automatisch de status van facturen bij, verstuurt betaalherinneringen en verwerkt terugbetalingen, zodat je je cashflow goed in de gaten kunt houden.

• Versnel je cashflow: verminder het aantal dagen dat je op betalingen moet wachten (DSO) en word sneller betaald met geïntegreerde wereldwijde betalingen, automatische herinneringen en AI-aangedreven aanmaningstools die je helpen meer inkomsten te genereren.

• Verbeter de klantervaring: bied een moderne betaalervaring met ondersteuning voor meer dan 25 talen, meer dan 135 valuta's en meer dan 100 betaalmethoden. Facturen zijn makkelijk toegankelijk en te betalen via een zelfbedieningsportaal voor klanten.

• Verminder de werkdruk van je backoffice: genereer facturen in enkele minuten en besteed minder tijd aan incasso's dankzij automatische herinneringen en een door Stripe gehoste factuurbetalingspagina.

• Integreer met je bestaande systemen: Stripe Invoicing kan worden geïntegreerd met populaire boekhoud- en ERP-software (Enterprise Resource Planning), zodat je systemen gesynchroniseerd blijven en je minder handmatig gegevens hoeft in te voeren.

Meer informatie () over hoe Stripe je debiteurenbeheerproces kan vereenvoudigen, of hoe je vandaag nog aan de slag kunt.