De flesta barer, restauranger och kaféer i Tyskland tar emot dricks kontant eller med kort. För företag och personal i branschen för mat och drycker är det viktigt att dricks hanteras korrekt, särskilt vid kortbetalningar, för att säkerställa att de förblir skattefria.

I den här artikeln får du veta när dricks i Tyskland är skattepliktig och när den är skattefri, samt de särskilda reglerna som gäller för kortbetalningar. Vi förklarar skillnaderna mellan frivillig dricks och serviceavgifter som tillämpas automatiskt, plus de effekter dessa har på beskattningen. Vi ger dig också en översikt över digitala dricksfunktioner vid kortbetalningar och hur du integrerar dricks på rätt sätt i löneutbetalningar.

Vad innehåller den här artikeln?

• När är dricks skattefritt och när är det skattepliktigt?
  
• Vad är skillnaden mellan dricks och en serviceavgift?
  
• När beskattas dricks vid kortbetalningar?
  
• Föreslagna funktioner för dricks och digitala terminaler
  
• Utbetalningar och integration i löner
  

När är dricks skattefritt och när är det skattepliktigt?

Dricks är en frivillig betalning som en tredje part – vanligtvis en kund eller gäst – ger till en anställd utöver den betalning som denne är skyldig för utförda tjänster. I Tyskland beskattas dricks enligt avsnitt 3, nr 51 i den tyska lagen om inkomstskatt (EStG). Detta avsnitt infördes som en del av lagen om skattebefrielse på dricks till anställda, som trädde i kraft den 1 januari 2002.

Enligt avsnitt 3, nr 51 i EStG är dricks skattefri om den:

• Ges på grundval av arbetsprestation
  
• Kommer från en tredje part, dvs. inte arbetsgivaren själv
  
• Ges frivilligt
  
• Betalas utöver det belopp som ska betalas för tjänsten
  

Anställd kontra arbetsgivare

En viktig aspekt av beskattning av dricks är mottagarens status. Dricks som går direkt till anställda är skattefria enligt EStG eftersom kunderna ger dem direkt erkännande för enskild service. Till exempel kan restauranggäster frivilligt betala sin servitör eller servitris 5 %, 10 % eller 20 % av sin notan som dricks för god service.

Dricks som går direkt till arbetsgivaren kan däremot i allmänhet inte betraktas som skattefri dricks i den mening som avses i EStG. När företagsägare eller egenföretagare får dricks ska de betala in mervärdesskatt (moms) på dricksen i enlighet med avsnitt 10.1.1 i den tyska momslagen (UStG). Företaget ska behandla dricksen som momspliktig inkomst genom att dokumentera dricksen i bokföringen och införa den i sin skattedeklaration.

Vad är skillnaden mellan dricks och en serviceavgift?

För att dricks ska vara skattefri måste den vara frivillig. Fasta tilläggsavgifter och automatiska serviceavgifter räknas därför inte som dricks. Som regel lägger restaurangerna till sådana avgifter utöver kostnaden för den mat och dryck de serverar. De är en fast del av kostnaden. Du hittar vanligtvis information om serviceavgifter på menyer eller fakturor.

Som tjänsteleverantörer har företag i branschen för mat och drycker i princip rätt att inkludera dessa avgifter i sina priser. Varje företagsinnehavare bestämmer själv om dessa intäkter ska överföras till serverings- eller kökspersonal och i vilken form. Om de beslutar för att överföra dessa pengar betalar de antingen ut dessa medel tillsammans med sina anställdas ordinarie lön eller som en extrabetalning som omfattas av löneskatt. Detta är följaktligen inte dricks som en gäst ger direkt till en enskild anställd.

Fasta serviceavgifter eller automatiska tilläggsavgifter som är juridiskt sett icke-diskretionära eller avtalsenliga uppfyller därför inte kriterierna för skattefri dricks enligt EStG, utan utgör löner eller ytterligare ersättning som ska beskattas.

När beskattas dricks vid kortbetalningar?

Dricks skapar juridiska och administrativa utmaningar för företag i branschen för mat och dryck, särskilt i fråga om organisation, dokumentation och utbetalningar. Den ökande användningen av kontantfria betalningsformer gör bara situationen svårare. Kontantdricks ges direkt och personligen till anställda, men dricks för kortbetalningar behandlas via företagets POS-system.

Dricks kan i princip vara skattefria även om den ingår i en kortbetalning, så länge den är frivillig och företaget överför hela beloppet till de anställda. Företaget kan bara ta på sig en teknisk roll som mellanhand, men det kan inte dra ekonomisk nytta av dricksen.

Det som gör det särskilt svårt på skattesidan är när dricks först betalas in på inrättningens företagskonto med kort, slås samman och sedan betalas ut senare enligt en intern plan för dricksdelning. Med den här typen av upplägg är risken att skattemyndigheterna betraktar dessa betalningar som löner som omfattas av löneskatt, snarare än direkt dricks. Denna risk ökar bara om tidpunkten, beloppet eller mottagaren för betalningen inte tydligt kan tilldelas dricksen, eller om arbetsgivaren har en inverkan på hur dricksen ska fördelas.

Vikten av korrekt dokumentation

Med tanke på allt ovanstående är korrekt dokumentation av största vikt. Företag som tar emot dricks bör upprätta tydliga och transparenta processer för hantering av dricks, särskilt för kortbetalningar. Detta inkluderar till exempel att separat visa dricksbelopp i POS-systemet, tydliga interna regler för vidarebefordran av dricks och betalning till personalen i rimlig tid. En tydlig åtskillnad mellan företagets intäkter och dricks är nödvändig för att undvika att äventyra skattebefrielsen som gäller enligt avsnitt 3, nr 51 i EStG.

Föreslagna funktioner för dricks och digitala terminaler

Kontantfria betalningar används allt oftare i Tyskland och blir allt populärare i branschen för mat och dryck. Till följd av detta blir aktivt stöd för dricks via moderna betalningsterminaler allt viktigare. Särskilt vid kortbetalningar är det vettigt för företag att föreslå valfria dricksbelopp till kunder under betalningsprocessen. Detta gör frivillig dricks mer transparent och enklare att hantera. Målet är att öka viljan att ge dricks utan att kompromissa med frivilligheten, vilket är nyckeln till att skatten ska vara avdragsgill.

En digital lösning som gör detta är Stripe Terminal. Terminal låter dig visa föreslagna dricksalternativ på kortterminalen innan betalningen görs. Terminalen kan konfigureras så att kunderna kan välja mellan en av flera fördefinierade procentsatser eller fasta belopp.

Dricksfunktionen kan också integreras direkt i ditt kassaflöde via Stripe PaymentIntent API. Med den här konfigurationen visar kortterminalen dricksalternativen innan betalningen godkänns. Det innebär att eventuella ytterligare belopp som dina kunder väljer dras tillsammans med notans totalkostnad som en del av betalningen.

På så sätt förbättrar Terminal inte bara kundupplevelsen, utan också dokumentationen av dricks vid kortbetalningar. Den dricks som föreslås är tydligt formulerade och visas separat från notan, vilket gör det lättare att bevisa att det är fråga om frivilliga drickspengar. Terminal ger dig också möjlighet att anpassa drickskonfigurationen för varje plats och valuta via Dashboard eller Terminal-inställningarna.

För företag i branschen för mat och dryck i Tyskland är digitala lösningar som Stripe Terminal ett praktiskt sätt att öka acceptansen för kontantfri dricks, samtidigt som de förenklar interna processer för utbetalning av dricks till personalen.

Utbetalningar och integration i löner

För att säkerställa att dricks vid kortbetalningar förblir skattefria måste företag behandla processen korrekt. Det är särskilt viktigt att företag bara vidarebefordrar dricksen och att de betalar ut den till sin personal snabbt.

Alternativ för utbetalning av dricks

Det finns flera olika sätt att dra av dricks från kortbetalningar och betala ut den till personalen:

• Direktutbetalningar till anställda: Arbetsgivaren betalar ut dricks till de berörda anställda så snart betalningen tas emot, utan att slå samman dem eller fördröja utbetalningen.

• Plan för sammanslagning och dricksdelning: Företag kan först slå samman dricks och sedan distribuera den till personalen enligt en fördefinierad, transparent plan. Detta kräver att dricksfördelningen är tydligt dokumenterad och att det är uppenbart hur dricksen har delats upp.

• Integrering i löner: Om dricks betalas ut via löner måste det klargöras att dessa löneposter utgör skattebefriade gratifikationer enligt avsnitt 3, nr 51 i EStG. Dessa belopp får inte behandlas som vanlig lön, för då gäller inte skattebefrielsen.

Riktlinjer för efterlevnad

Följande riktlinjer kan hjälpa företag i Tyskland att säkerställa efterlevnad när man behandlar dricks för kortbetalningar:

• Dokumentation: Företag bör registrera all dricks tydligt, med datum, belopp och mottagare. Detta är särskilt viktigt för kortbetalningar.

• Åtskillnad från företagets intäkter: Företag måste tydligt skilja dricks från andra företagsintäkter för att säkerställa att dricks förblir skattefritt och för att undvika missförstånd under skatterevisioner.

• Transparent fördelning: Interna policyer bör tydligt ange hur och när dricks överförs och delas ut bland personalen. Detta säkerställer konsekventa processer och rättvisa mot anställda.

• Regelbunden granskning: Revisioner eller interna kontroller hjälper till att säkerställa korrekt efterlevnad av processer och upprätthållande av skattebefrielse.