Het jaarverslag voor belastbare betalingen (TPAR, Taxable Payments Annual Report) is een Australisch document dat bepaalde ondernemingen en overheidsinstanties moeten indienen om betalingen aan aannemers te rapporteren voor het leveren van specifieke diensten. Het werd in 2012 in het leven geroepen als reactie op zorgen over wijdverbreide belastingontduiking onder aannemers in bepaalde sectoren, met name de bouw- en constructiesector.

Het doel van de TPAR is de rapportage en compliance te verbeteren door ondernemingen verantwoordelijk te maken voor het rapporteren van betalingen aan onderaannemers, waardoor de transparantie wordt vergroot en de Australian Taxation Office (ATO) mogelijke belastingontduiking kan identificeren. Voor het fiscale jaar 2024-2025 heeft de ATO meer dan $ 839 miljard Australische dollar (AUD) aan belastinginkomsten geïnd. Hieronder bespreken we wat ondernemingen moeten weten over de TPAR.

Wat staat er in dit artikel?

• Wat is inbegrepen in de Taxable Payments Annual Report?
  
• Wat is het doel van de Taxable Payments Annual Report?
  
• Welke sectoren worden beïnvloed door de Taxable Payments Annual Report?
  
• De Taxable Payments Annual Report verantwoorden
  
• Vrijstellingen voor de Taxable Payments Annual Report
  
• Wat is het aangifteproces voor de Taxable Payments Annual Report?
  
• Hoe Stripe Tax kan helpen
  

Wat staat er in het jaarverslag voor belastbare betalingen?

Het TPAR bevat gedetailleerde informatie over betalingen aan onderaannemers in de loop van een boekjaar. De belangrijkste elementen zijn:

• Gegevens van de onderaannemer: Dit omvat de naam, het adres en het Australian Business Number (ABN) van de onderaannemer.

• Betalingsinformatie: Het totale bedrag dat tijdens het boekjaar aan de onderaannemer is betaald. Dit omvat alle vormen van betaling, zoals contant geld, cheques, krediet of een directe storting.

• GST-component: Als de betaling aan de onderaannemer inclusief goods and services tax (GST) was, wordt dit doorgaans apart vermeld.

• Factuurgegevens: Het rapport kan gegevens over de facturen met betrekking tot de betalingen bevatten, zoals factuurnummers en datums.

• Aard van de diensten: Het TPAR kan ook een beschrijving vereisen van de diensten die door de onderaannemer zijn geleverd.

Wat is het doel van het jaarverslag voor belastbare betalingen?

Fiscale compliance verbeteren

TPAR helpt de belastingdienst bij te houden of aannemers hun inkomsten nauwkeurig rapporteren. In sectoren waar het gebruik van aannemers wijdverbreid is, is er een hoger risico op ondergerapporteerde of niet-gerapporteerde inkomsten. Het TPAR biedt een duidelijk overzicht van betalingen aan aannemers.

Belastingontduiking tegengaan

Het bestaan van een rapportagesysteem zoals de TPAR werkt afschrikkend voor belastingontduiking. Onderaannemers zijn eerder geneigd hun inkomsten nauwkeurig aan te geven, omdat ze weten dat de betalingen worden gerapporteerd door de inhurende onderneming.

Eerlijkheid in het belastingsysteem garanderen

Het TPAR draagt bij aan het creëren van een gelijk speelveld in het belastingstelsel. Door nauwkeurige rapportage van betalingen te vereisen, zorgt het ervoor dat alle particulieren en ondernemingen hun eerlijke deel bijdragen.

Helpen bij audit- en handhavingsactiviteiten

Voor belastingautoriteiten levert het TPAR waardevolle gegevens op die kunnen worden gebruikt bij controle- en handhavingsactiviteiten, omdat het gemakkelijker wordt om discrepanties in gerapporteerde inkomsten en betalingen op te sporen.

Gegevens verzamelen voor economische analyse

Naast fiscale compliance biedt de TPAR een schat aan gegevens die kunnen worden geanalyseerd om economische patronen in sectoren met veel onderaannemers te begrijpen. Deze informatie kan waardevol zijn voor beleidsvorming en economische prognoses.

Welke sectoren worden beïnvloed door het jaarverslag voor belastbare betalingen?

Veel sectoren in Australië zijn onderworpen aan de TPAR-vereiste. Australische ondernemingen en overheidsinstanties die in specifieke sectoren betalingen doen aan onderaannemers (waaronder onderaannemers, consultants en onafhankelijke onderaannemers) moeten mogelijk een TPAR indienen. Hier volgt een overzicht van de betrokken sectoren:

Verplichte branches

• Bouw en constructie: Dit omvat alle soorten bouwwerkzaamheden, zoals renovatie, loodgieterswerk, elektra en landschapsarchitectuur.

• Schoonmaakdiensten: Alle commerciële en huishoudelijke schoonmaakdiensten vallen onder deze categorie.

• Koeriers- en bodediensten: Leveringen, pakketverzending en vergelijkbare diensten zijn inbegrepen.

• Diensten in de informatietechnologie (IT): Softwareontwikkeling, netwerkondersteuning, gegevensverwerking en andere IT-diensten vallen hieronder.

• Goederenvervoer over de weg: Dit omvat het transport van goederen met vrachtwagens, bestelwagens en vergelijkbare voertuigen.

• Beveiligingsdiensten: Deze categorie omvat beveiligers, privédetectives en bewakingsactiviteiten.

Sectoren met voorwaardelijke TPAR-vereisten

De TPAR is alleen vereist in de volgende sectoren als er bepaalde diensten worden uitgevoerd:

• Juridische diensten: Dit is alleen van toepassing op bepaalde juridische diensten, zoals eigendomsoverdracht en incasso.

• Medische en gezondheidsdiensten: Diensten zoals ambulancevervoer en pathologische tests kunnen inbegrepen zijn.

• Vervoersdiensten: Voor taxidiensten, touringcars en limousines is in sommige gevallen een TPAR vereist.

Over het algemeen ben je waarschijnlijk verplicht een TPAR in te dienen als jouw onderneming betalingen doet aan ingezetenen van Australië voor een van de hierboven genoemde diensten en 10% of meer van de inkomsten van de onderneming in het boekjaar afkomstig is uit een relevante dienst.

TPAR-vereisten voor buitenlandse ondernemingen

Ondernemingen die buiten Australië zijn gevestigd, hoeven over het algemeen geen TPAR in te dienen voor betalingen aan onderaannemers binnen Australië, aangezien de TPAR-vereiste van toepassing is op in Australië geregistreerde ondernemingen en overheidsinstanties, ongeacht waar deze actief zijn of waar de onderaannemers zich bevinden.

Er zijn echter een paar uitzonderingen. Hier volgen enkele situaties waarin buitenlandse ondernemingen mogelijk een TPAR moeten indienen:

• Als de onderneming een vaste inrichting in Australië heeft: Dit betreft een vaste bedrijfslocatie in Australië, zoals een kantoor of filiaal. In dit geval wordt de buitenlandse onderneming voor belastingdoeleinden behandeld als een Australische entiteit en moet deze voldoen aan alle Australische belastingverplichtingen, inclusief de TPAR.

• Als de onderneming onderaannemers betaalt voor diensten met betrekking tot Australisch vastgoed: Dit omvat diensten zoals bouw, schoonmaak en beveiliging voor Australisch vastgoed. Zelfs als de buitenlandse onderneming geen vaste inrichting in Australië heeft, moet er voor dit soort betalingen mogelijk toch een TPAR worden ingediend.

• Als de onderneming bronbelasting inhoudt op betalingen aan Australische onderaannemers: Als de buitenlandse onderneming geen ABN heeft en de betalingen aan Australische onderaannemers onderhevig zijn aan bronbelasting, moet er mogelijk een TPAR worden ingediend om het ingehouden bedrag te rapporteren.

Het jaarverslag voor belastbare betalingen verwerken

Ga als volgt te werk om op de juiste manier rekening te houden met het TPAR voor je onderneming:

Stap 1: Te rapporteren betalingen aan onderaannemers identificeren en ordenen

• Te rapporteren transacties identificeren: Controleer je financiële administratie om alle betalingen te identificeren die tijdens het boekjaar aan onderaannemers zijn gedaan voor diensten die binnen het TPAR-bereik vallen (zie vorige sectie).

• Gegevens van onderaannemers verzamelen: Verzamel de volledige gegevens van elke te rapporteren onderaannemer, inclusief naam, ABN (indien van toepassing), adres en de status van ingezetene in Australië.

• Betalingen categoriseren: Classificeer betalingen op factuur of transactietype (bijv. lonen, materialen, huur) voor nauwkeurige rapportage.

• GST en bronbelasting bijhouden: Registreer het bedrag aan GST dat in elke betaling is opgenomen en de eventuele ingehouden belasting als de onderaannemer geen ABN heeft verstrekt.

Stap 2: Totalen berekenen en je administratie controleren

• Boekhoudsoftware: Veel boekhoudprogramma's bevatten functies om automatisch TPAR-rapporten te genereren.

• Handmatige berekening: Als je geen software gebruikt, bereken dan de totale jaarlijkse betaling per onderaannemer, inclusief GST en eventuele bronbelasting.

• Reconciliatie: Controleer alle informatie nogmaals op nauwkeurigheid en zorg dat deze overeenkomt met je boekhouding en de facturen van de onderaannemer.

Stap 3: Je TPAR indienen bij de ATO en een administratie bijhouden

• Deadline: Dien de TPAR elk jaar uiterlijk op 28 augustus elektronisch in bij de ATO voor het voorgaande boekjaar (1 juli tot 30 juni).

• Indieningsopties: Je kunt het rapport rechtstreeks indienen via de ATO-portal, via de TPAR-functie van je boekhoudsoftware of door een papieren versie op te sturen (hoewel dit tegenwoordig minder gebruikelijk is).

• Administratie: Bewaar kopieën van de TPAR en de ondersteunende documentatie vijf jaar lang om te voldoen aan de vereisten van de ATO voor het bijhouden van de administratie.

Vrijstellingen bij het jaarverslag voor belastbare betalingen

Hoewel het TPAR in Australië van toepassing is op veel branches en transacties, zijn er enkele vrijstellingen die de moeite waard zijn om te weten. (Houd er rekening mee dat als je bent vrijgesteld van het TPAR, je nog steeds betalingen moet beheren en rapporteren voor algemene belastingdoeleinden.)

Veelvoorkomende TPAR-vrijstellingen voor de meeste ondernemingen

• Materialen: Alle betalingen aan onderaannemers voor uitsluitend materialen, en niet voor arbeid, zijn vrijgesteld van de TPAR-vereiste.

• Overheidsinstanties: Bepaalde overheidsinstanties zijn vrijgesteld van het TPAR, zoals instanties die onderwijs, kinderopvang, medische diensten en andere op de ATO-website vermelde diensten aanbieden.

• Buitenlandse entiteiten zonder aanwezigheid in Australië: Buitenlandse ondernemingen hoeven doorgaans geen TPAR in te dienen, tenzij ze een vaste inrichting in Australië hebben of betalen voor specifieke diensten met betrekking tot Australisch onroerend goed.

Vrijgestelde diensten binnen verplichte TPAR-branches

Binnen verplichte TPAR-branches kunnen bepaalde diensten zijn vrijgesteld, waaronder specifieke juridische diensten zoals familierecht en procesvoering, en sommige medische en gezondheidsdiensten die worden geleverd door ziekenhuizen en geregistreerde behandelaars.

TPAR-vrijstellingen voor overheidscontracten

Betalingen aan contractanten in het kader van bepaalde overheidscontracten kunnen op grond van specifieke voorschriften worden vrijgesteld. Denk bijvoorbeeld aan het volgende:

Commonwealth Procurement Rules (CPR's)

• Algemene regel: Betalingen die worden gedaan onder contracten die vallen onder de CPR's, waarbij de onderaannemer het werk binnen Australië uitvoert, zijn doorgaans vrijgesteld van het TPAR. Dit geldt voor de meeste goederen en diensten die door de Australische overheid worden aangeschaft.

• Uitzonderingen: Zelfs onder CPR's zijn vrijstellingen mogelijk niet van toepassing als:

  • de onderaannemer een buitenlandse ingezetene is (tenzij deze aan een specifiek project werkt en een tijdelijk belastingvisum voor ingezetenen heeft);
    
  • het contract expliciet TPAR-rapportage vereist;
    
  • de geleverde diensten onder een van de verplichte TPAR-branches vallen (bijv. bouw, commerciële schoonmaak, IT).
    

Aanbestedingsregels voor staten en territoria

• Vergelijkbaar kader: De meeste staten en territoria hebben hun eigen aanbestedingsregels die vergelijkbaar zijn met de CPR's, vaak met soortgelijke TPAR-vrijstellingen voor overheidscontracten. Vrijstellingen en specifieke voorwaarden kunnen echter verschillen, dus ondernemingen moeten de relevante wetgeving van de staat/het territorium raadplegen of contact opnemen met hun aanbestedingsinstantie.
  

Andere betalingen die zijn vrijgesteld van TPAR-rapportage:

• Betalingen aan geregistreerde goede doelen en openbare ziekenhuizen: Deze zijn doorgaans vrijgesteld van TPAR-rapportage.

• Betalingen aan individuen voor persoonlijke diensten: Betalingen voor diensten zoals huishoudelijke schoonmaak, tuinieren of kinderopvang in persoonlijke hoedanigheid zijn vrijgesteld.

• Financiële producten en diensten: Betalingen voor rente, dividenden of andere financiële producten zijn niet onderworpen aan TPAR-rapportage.

Andere overwegingen voor compliance

De juiste classificatie van werknemers is belangrijk, aangezien TPAR-verplichtingen van toepassing zijn op betalingen aan onafhankelijke onderaannemers en niet aan werknemers. Dit onderscheid is vaak moeilijk te bepalen. Als een overheidsaannemer een deel van het werk uitbesteedt, kan de onderaannemer bovendien nog steeds onderworpen zijn aan het TPAR als deze in een verplichte branche actief is. Zelfs als TPAR-rapportage is vrijgesteld, blijven GST en bronbelastingverplichtingen van kracht onder de vastgestelde regelgeving.

Hoe verloopt het aangifteproces van het jaarverslag voor belastbare betalingen?

Dit is de procedure voor de aangifte van een TPAR:

Je TPAR elektronisch indienen

Dit is wat je stap voor stap moet doen om je TPAR elektronisch in te dienen.

1. Informatie verzamelen: Zorg dat je je ABN, myGovID- of AUSkey-inloggegevens en de gegevens van alle te rapporteren onderaannemers bij de hand hebt.

2. Toegang tot de ATO-portal: Log met je inloggegevens in op het gedeelte ATO Online services for business van de website.

3. Ga naar indienen: Zoek de sectie 'Lodgements' (Indienen) op en selecteer 'Taxable Payments Annual Report'.

4. Indieningsopties kiezen: Selecteer 'New' (Nieuw) om een nieuw rapport in te dienen of 'Amended' (Gewijzigd) als je een eerdere inzending bijwerkt.

5. Het TPAR-formulier invullen: Geef gegevens op over je onderneming, elke onderaannemer die betalingen heeft ontvangen en de totale gedane betalingen.

6. Controleren en indienen: Controleer de informatie dubbel en bevestig je inzending. Je ontvangt elektronisch een ontvangstbewijs.

Je TPAR op papier indienen (minder gebruikelijk)

• Het papieren formulier downloaden: Haal het formulier 'Taxable payments annual report' (NAT 74109) van de ATO-website.

• Het formulier invullen: Vul het formulier handmatig in met de benodigde gegevens over je onderneming en onderaannemers.

• Ondersteunende documenten bijvoegen: Voeg vereiste documentatie toe, zoals kopieën van facturen of betalingsoverzichten.

• Het formulier versturen: Stuur het ingevulde formulier en de documenten naar het opgegeven ATO-adres.

Aanvullende tips

• De indieningsdeadline kennen: Vergeet niet om het TPAR elk jaar vóór 28 augustus in te dienen voor het voorgaande boekjaar (1 juli tot 30 juni). De gevolgen van het niet of te laat indienen van een TPAR kunnen bestaan uit boetes voor te laat indienen of mogelijke controles.

• Concepten opslaan: In de ATO-portal kun je onvolledige TPAR's opslaan als concepten, die je later kunt hervatten en afronden.

• Je inzending bevestigen: Je ontvangt een bevestiging via e-mail of sms na het succesvol elektronisch indienen van het TPAR.

• Hulp zoeken indien nodig: Als je tegen problemen aanloopt of hulp nodig hebt, biedt de ATO-website nuttige handleidingen en contactgegevens voor verdere ondersteuning.

Hoe Stripe Tax kan helpen

Stripe Tax vermindert de complexiteit van fiscale compliance, zodat je je kunt concentreren op de groei van je onderneming. Begin met het wereldwijd innen van belastingen door één regel code toe te voegen aan je bestaande integratie, op een knop in het Dashboard te klikken of onze krachtige API te gebruiken.

Stripe Tax helpt je de verplichtingen te monitoren en waarschuwt je wanneer je een drempel voor belastingregistratie overschrijdt op basis van je Stripe-transacties. Het kan ook registreren om namens jou belasting te berekenen in de VS, Amerikaanse aangiften automatiseren in het Dashboard en wereldwijde aangiften beheren via vertrouwde partners. Stripe Tax berekent en int automatisch omzetbelasting, btw en GST over:

• Digitale goederen en diensten in alle Amerikaanse staten en meer dan 100 landen
  
• Fysieke goederen in alle Amerikaanse staten en 42 landen
  

Stripe Tax kan je helpen:

• Begrijpen waar je je moet registreren en belastingen moet innen: bekijk waar je belastingen moet innen op basis van je Stripe-transacties. Nadat je je hebt geregistreerd, kun je binnen enkele seconden belastinginning inschakelen in een nieuwe staat of een nieuw land. Je kunt beginnen met het innen van belastingen door één regel code toe te voegen aan je bestaande Stripe-integratie, of door met één klik op de knop belastinginning toe te voegen op het Stripe-dashboard.

• Registreren om belasting te betalen: als je je moet registreren voor omzetbelasting in de VS, laat Stripe dan je belastingregistraties beheren. Je profiteert van een vereenvoudigd proces waarbij de aanvraaggegevens vooraf worden ingevuld, waardoor je tijd bespaart en je gemakkelijker aan de lokale regelgeving kunt voldoen. Als je hulp nodig hebt bij het registreren buiten de VS, werkt Stripe samen met Taxually om je te helpen bij het registreren bij lokale belastingautoriteiten.

• Automatisch belasting te innen: Stripe Tax berekent en int het juiste bedrag aan verschuldigde belasting, ongeacht wat of waar je verkoopt. Het ondersteunt honderden producten en diensten en is up-to-date met belastingregels en tariefwijzigingen.

• Aangifte vereenvoudigen: Stripe Tax automatiseert Amerikaanse aangiften in het Dashboard, mogelijk gemaakt door TaxJar. Voor wereldwijde aangiften integreert Stripe Tax naadloos met aangiftepartners, zodat de wereldwijde aangiften nauwkeurig en tijdig zijn. Laat onze partners de aangiften beheren, zodat jij je kunt concentreren op de groei van de onderneming.

Lees meer over Stripe Tax, of ga vandaag nog aan de slag.