Taxable Payments Annual Report (TPAR) är ett australiskt dokument som vissa företag och myndigheter måste lämna in för att rapportera betalningar som gjorts till entreprenörer som tillhandahållit specifika tjänster. Den inrättades 2012 som svar på farhågor om utbredd skatteflykt bland entreprenörer inom vissa branscher, särskilt bygg- och anläggningsbranschen.

Syftet med TPAR är att förbättra rapportering och efterlevnad genom att göra företag ansvariga för att rapportera betalningar som görs till uppdragstagare, vilket ökar transparensen och hjälper Australian Taxation Office (ATO) att identifiera potentiellt skatteundandragande. För räkenskapsåret 2024–2025 drev ATO in mer än 839 miljarder australiska dollar (AUD) i skatteintäkter. Nedan går vi igenom vad företag bör veta om TPAR.

Vad innehåller den här artikeln?

• Vad ingår i Taxable Payments Annual Report?
  
• Vad är syftet med Taxable Payments Annual Report?
  
• Vilka branscher påverkas av Taxable Payments Annual Report?
  
• Så gör man för att redovisa Taxable Payments Annual Report
  
• Undantag för Taxable Payments Annual Report
  
• Hur ser deklarationsprocessen för Taxable Payments Annual Report ut?
  
• Så här kan Stripe Tax hjälpa till
  

Vad ingår i årsrapporten för skattepliktiga betalningar?

TPAR innehåller detaljerad information om betalningar som gjorts till entreprenörer under ett räkenskapsår. De viktigaste elementen är:

• Entreprenörens uppgifter: Detta inkluderar entreprenörens namn, adress och Australian Business Number (ABN).

• Betalningsinformation: Det totala beloppet som betalats till entreprenören under räkenskapsåret. Detta omfattar alla betalningsformer, såsom kontanter, checkar, kredit eller insättning.

• GST-komponent: Om betalningen till entreprenören inkluderade Goods and Services Tax (GST), rapporteras detta vanligtvis separat.

• Fakturauppgifter: Rapporten kan innehålla information om de fakturor som är kopplade till betalningarna, såsom fakturanummer och datum.

• Tjänsternas art: TPAR kan också kräva en beskrivning av de tjänster som entreprenören tillhandahåller.

Vad är syftet med årsrapporten för skattepliktiga betalningar?

Förbättra efterlevnad av skatteregler

TPAR hjälper skattemyndigheter att spåra om entreprenörer rapporterar sina inkomster korrekt. I branscher där användningen av entreprenörer är utbredd finns det en högre risk för underrapporterade eller orapporterade intäkter, och TPAR ger en tydlig redovisning av betalningar som gjorts till entreprenörer.

Avskräcka från skatteundandragande

Förekomsten av ett rapporteringssystem som TPAR fungerar avskräckande på skatteundandragande. Uppdragstagare är mer benägna att deklarera sin inkomst korrekt eftersom de vet att betalningarna rapporteras av det anlitande företaget.

Garantera rättvisa i skattesystemet

TPAR bidrar till att skapa lika villkor i skattesystemet. Genom att kräva korrekt rapportering av betalningar säkerställer det att alla privatpersoner och företag bidrar med sin beskärda del.

Underlätta gransknings- och tillsynsaktiviteter

För skattemyndigheterna ger TPAR värdefulla uppgifter som kan användas i revisions- och verkställighetsaktiviteter, eftersom det gör det lättare att identifiera avvikelser i rapporterade inkomster och betalningar.

Samla in data för ekonomisk analys

Utöver efterlevnad av skatteregler ger TPAR en mängd data som kan analyseras för att förstå ekonomiska mönster i branscher med många uppdragstagare. Denna information kan vara värdefull för policyskapande och ekonomiska prognoser.

Vilka branscher berörs av årsrapporten för skattepliktiga betalningar?

Många branscher i Australien omfattas av TPAR-kravet. Australiska företag och statliga enheter som gör betalningar till uppdragstagare – inklusive underleverantörer, konsulter och oberoende uppdragstagare – i specifika branscher kan behöva lämna in en TPAR. Här är en uppdelning av berörda branscher:

Branscher som är obligatoriska

• Bygg och anläggning: Detta inkluderar alla typer av byggnadsarbeten, såsom renovering, VVS, el och trädgårdsanläggning.

• Städtjänster: Alla kommersiella städtjänster och städtjänster för privatbostäder ryms inom denna kategori.

• Bud- och kurirtjänster: Leveranser, paketbefordran och liknande tjänster ingår.

• IT-tjänster (Information Technology): Programvaruutveckling, nätverkssupport, databehandling och andra IT-tjänster ryms under detta paraply.

• Vägfraktstjänster: Detta täcker transport av gods med lastbilar, skåpbilar och liknande fordon.

• Säkerhetstjänster: Denna kategori inkluderar väktare, privatdetektiver och övervakningsverksamhet.

Branscher med villkorade TPAR-krav

TPAR krävs endast i följande branscher om vissa tjänster utförs:

• Juridiska tjänster: Detta gäller endast för vissa juridiska tjänster såsom överlåtelse av fastighet och inkasso.

• Medicinska tjänster och hälsotjänster: Tjänster såsom ambulanstransport och patologiska tester kan ingå.

• Transporttjänster: Taxitjänster, passagerarbussar och limousiner kräver alla en TPAR i vissa fall.

I allmänhet gäller att om ditt företag gör betalningar till personer bosatta i Australien för någon av de tjänster som listas ovan och 10 % eller mer av ditt företags inkomst för räkenskapsåret kommer från en relevant tjänst, är du förmodligen skyldig att lämna in en TPAR.

TPAR-krav för utländska företag

Företag baserade utanför Australien behöver i allmänhet inte lämna in en TPAR för betalningar som görs till uppdragstagare i Australien, eftersom TPAR-kravet gäller företag och statliga enheter som är registrerade i Australien – oavsett var de bedriver sin verksamhet eller var uppdragstagarna är belägna.

Det finns dock några undantag. Här är några situationer där utländska företag kan behöva lämna in en TPAR:

• Om företaget har ett fast driftställe i Australien: Detta innebär en fast affärsplats i Australien, såsom ett kontor eller en filial. I det här fallet skulle det utländska företaget behandlas som en australisk enhet i skattehänseende och skulle behöva efterleva alla australiska skatteskyldigheter, inklusive TPAR.

• Om det betalar uppdragstagare för tjänster relaterade till australiska fastigheter: Detta inkluderar tjänster såsom byggnation, städning och säkerhetstjänster för australiska fastigheter. Även om det utländska företaget inte har ett fast driftställe i Australien kan det ändå behöva lämna in en TPAR för dessa typer av betalningar.

• Om det drar av källskatt från betalningar till australiska uppdragstagare: Om det utländska företaget inte har ett ABN och dess betalningar till australiska uppdragstagare är föremål för källskatt, kan det behöva lämna in en TPAR för att rapportera det innehållna beloppet.

Så här redovisar du årsrapporten för skattepliktiga betalningar

Så här redovisar du TPAR på rätt sätt i ditt företag:

Steg 1: Identifiera och organisera rapporteringspliktiga betalningar till uppdragstagare

• Identifiera rapporteringspliktiga transaktioner: Granska dina finansiella register för att identifiera alla betalningar som gjorts till uppdragstagare eller underleverantörer under räkenskapsåret för tjänster som omfattas av TPAR (se föregående avsnitt).

• Samla in information om uppdragstagare: Samla in fullständiga uppgifter om varje rapporteringspliktig uppdragstagare, inklusive namn, ABN (om tillämpligt), adress och status som bosatt i Australien.

• Kategorisera betalningar: Klassificera betalningar efter faktura eller typ av transaktion (t.ex. löner, material, hyra) för korrekt rapportering.

• Spåra GST och källskatt: Registrera det belopp av GST som ingår i varje betalning och eventuell innehållen skatt om uppdragstagaren inte uppgav ett ABN.

Steg 2: Beräkna summor och verifiera dina register

• Bokföringsprogram: Många bokföringsprogram har funktioner för att generera TPAR-rapporter automatiskt.

• Manuell beräkning: Om du inte använder programvara beräknar du den totala årliga betalningen per uppdragstagare, inklusive GST och eventuell källskatt.

• Avstämning: Dubbelkolla att all information stämmer och se till att den matchar din bokföring och uppdragstagarnas fakturor.

Steg 3: Lämna in din TPAR till ATO och spara register

• Deadline: Lämna in TPAR elektroniskt till ATO senast den 28 augusti varje år för föregående räkenskapsår (1 juli till 30 juni).

• Inlämningsalternativ: Du kan lämna in (eller skicka in) rapporten direkt via ATO:s portal, via bokföringsprogrammets TPAR-funktion eller genom att skicka en papperskopia (även om detta är mindre vanligt numera).

• Dokumentation: Spara kopior av TPAR och tillhörande dokumentation i fem år för att uppfylla kraven i ATO:s dokumentationskrav.

Undantag från årsrapport för skattepliktiga betalningar

Även om TPAR i Australien gäller för många branscher och transaktioner, finns det några undantag som är värda att känna till. (Observera att om du är undantagen från TPAR, måste du fortfarande hantera och rapportera betalningar för allmänna skatteändamål.)

Vanliga TPAR-undantag för de flesta företag

• Material: Alla betalningar till entreprenörer för endast material, och inte arbete, är undantagna från TPAR-kravet.

• Myndigheter: Vissa myndigheter är undantagna från TPAR, till exempel de som tillhandahåller utbildning, barnomsorg, medicinska tjänster och andra som anges på ATO:s webbplats.

• Utländska enheter utan australisk närvaro: Utländska företag behöver i allmänhet inte lämna in en TPAR såvida de inte har ett fast driftställe i Australien eller betalar för specifika tjänster relaterade till australisk egendom.

Undantagna tjänster inom obligatoriska TPAR-branscher

Inom obligatoriska TPAR-branscher kan vissa tjänster vara undantagna, inklusive specifika juridiska tjänster som familjerätt och rättstvister, samt vissa medicinska och hälsorelaterade tjänster som tillhandahålls av sjukhus och registrerade utövare.

TPAR-undantag för myndighetskontrakt

Betalningar som görs till entreprenörer enligt vissa statliga kontrakt kan vara undantagna enligt särskilda bestämmelser. Dessa inkluderar:

Samväldets upphandlingsregler (CPR)

• Huvudregel: Betalningar som görs enligt kontrakt som regleras av CPRs, där entreprenören utför arbetet inom Australien, är i allmänhet undantagna från TPAR. Detta gäller de flesta varor och tjänster som upphandlas av den australiska regeringen.

• Undantag: Även under CPRs kanske undantag inte gäller om:

  • Entreprenören är en utländsk medborgare (såvida hen inte arbetar med ett specifikt projekt och innehar ett tillfälligt visum för skatteresident)
    
  • Avtalet uttryckligen kräver TPAR-rapportering
    
  • De tillhandahållna tjänsterna faller under en av de obligatoriska TPAR-branscherna (t.ex. bygg, kommersiell städning, IT)
    

Upphandlingsregler för delstat och territorium

• Liknande ramverk: De flesta delstater och territorier har sina egna upphandlingsregler som liknar CPRs, ofta med analoga TPAR-undantag för myndighetskontrakt. Undantag och specifika villkor kan dock skilja sig åt, så företag bör kontrollera relevant delstats-/territorielagstiftning eller rådgöra med sin upphandlande myndighet.
  

Andra betalningar som är undantagna från TPAR-rapportering :

• Betalningar till registrerade välgörenhetsorganisationer och allmänna sjukhus: Dessa är i allmänhet undantagna från TPAR-rapportering.

• Betalningar till privatpersoner för personliga tjänster: Betalningar för tjänster såsom städning, trädgårdsarbete eller barnomsorg i privat regi är undantagna.

• Finansiella produkter och tjänster: Betalningar för räntor, utdelningar eller andra finansiella produkter är inte föremål för TPAR-rapportering.

Andra överväganden för efterlevnad

Korrekt klassificering av arbetstagare är viktigt, eftersom TPAR-skyldigheter gäller för betalningar som görs till oberoende entreprenörer snarare än anställda. Denna skillnad kan ofta vara svår att fastställa. Om en statlig entreprenör lägger ut en del av sitt arbete på underleverantörer, kan dessutom underleverantören fortfarande omfattas av TPAR om hen är verksam inom en obligatorisk bransch. Även där TPAR-rapportering är undantagen, fortsätter GST- och källskatt-skyldigheter att gälla enligt fastställda regler.

Hur går det till att lämna in årsrapporten för skattepliktiga betalningar?

Här är processen för att lämna in en TPAR:

Lämna in din TPAR elektroniskt

Här är vad du behöver göra, steg för steg, för att lämna in din TPAR elektroniskt.

1. Samla in information: Ha dina ABN-, myGovID- eller AUSkey-uppgifter och uppgifter om alla rapporteringspliktiga entreprenörer redo.

2. Få åtkomst till ATO-portalen: Logga in på ATO Online-tjänsterna för affärsområdet på webbplatsen med dina inloggningsuppgifter.

3. Gå till inlämningar: Leta reda på avsnittet "Lodgements" och välj "Taxable Payments Annual Report".

4. Välj inlämningsalternativ: Välj "New" för att lämna in en ny rapport eller "Amended" om du uppdaterar en tidigare inlämning.

5. Fyll i TPAR-formuläret: Ange uppgifter om ditt företag, varje entreprenör som tog emot betalningar och de totala betalningarna som gjorts.

6. Granska och skicka in: Dubbelkolla informationen och bekräfta din inlämning. Du kommer att få ett kvitto elektroniskt.

Lämna in din TPAR på papper (mindre vanligt)

• Ladda ner pappersformuläret: Hämta formuläret "Taxable payments annual report" (NAT 74109) från ATO:s webbplats.

• Fyll i formuläret: Fyll i formuläret manuellt med nödvändiga uppgifter om ditt företag och entreprenörer.

• Bifoga styrkande dokument: Inkludera nödvändig dokumentation, såsom kopior av fakturor eller betalningssammanställningar.

• Posta formuläret: Skicka det ifyllda formuläret och dokumenten till den angivna ATO-adressen.

Fler tips

• Känn till inlämningsfristen: Kom ihåg att lämna in TPAR senast den 28 augusti varje år för föregående räkenskapsår (1 juli till 30 juni). Konsekvenserna av att inte lämna in en TPAR eller att lämna in den för sent kan innefatta förseningsavgifter eller eventuella revisioner.

• Spara utkast: ATO-portalen gör det möjligt för dig att spara ofullständiga TPAR-rapporter som utkast, som du kan återuppta och slutföra senare.

• Bekräfta din inlämning: Du kommer att få en bekräftelse via e-post eller SMS efter att du har skickat in TPAR elektroniskt.

• Sök hjälp om det behövs: Om du stöter på några svårigheter eller behöver hjälp erbjuder ATO:s webbplats användbara guider och kontaktinformation för ytterligare support.

Så här kan Stripe Tax hjälpa till

Stripe Tax minskar komplexiteten med efterlevnad av skatteregler så att du kan fokusera på att få ditt företag att växa. Börja ta ut skatt globalt genom att lägga till en enda rad kod i din befintliga integration, genom att klicka på en knapp i Dashboard eller använda vårt kraftfulla API.

Stripe Tax hjälper dig att övervaka dina skyldigheter och varnar dig när du överskrider ett tröskelvärde för skatteregistrering baserat på dina Stripe-transaktioner. Det kan också registrera för att ta ut skatt för din räkning i USA, automatisera amerikanska deklarationer i Dashboard och hantera globala deklarationer via betrodda partner. Stripe Tax beräknar och tar automatiskt ut omsättningsskatt, moms och GST på:

• Digitala varor och tjänster i alla delstater i USA och över 100 länder
  
• Fysiska varor i alla delstater i USA och 42 länder
  

Stripe Tax kan hjälpa dig att:

• Förstå var du ska registrera dig och ta ut skatt: Se var du behöver ta ut skatt baserat på dina Stripe-transaktioner. När du har registrerat dig kan du aktivera skatteuppbörd i en ny delstat eller ett nytt land på några sekunder. Du kan börja ta ut skatt genom att lägga till en enda rad kod i den befintliga Stripe-integrationen eller lägga till skatteuppbörd med ett enda klick i Stripe Dashboard.

• Registrera sig för att betala skatt: Om du behöver registrera dig för omsättningsskatt i USA kan du låta Stripe hantera dina skatteregistreringar. Du får en förenklad process som förifyller ansökningsuppgifter – vilket besparar dig tid och förenklar efterlevnaden av lokala regler. Om du behöver hjälp med registrering utanför USA samarbetar Stripe med Taxually för att hjälpa dig registrera dig hos lokala skattemyndigheter.

• Ta ut skatt automatiskt: Stripe Tax beräknar och tar ut rätt skatt oavsett vad eller var du säljer. Stripe Tax har stöd för hundratals produkter och tjänster och inkluderar de senaste skattereglerna och skattesatsändringarna.

• Förenkla deklaration: Stripe Tax automatiserar amerikanska deklarationer i Dashboard, som drivs av TaxJar. För globala deklarationer integreras Stripe Tax smidigt med deklarationspartner, så att dina globala deklarationer blir korrekta och i tid. Låt våra partner hantera dina deklarationer så att du kan fokusera på att få ditt företag att växa.

Läs mer om Stripe Tax, eller börja i dag.