オランダでは、柔軟性と顧客の需要に応えるため、より多くの企業が暗号資産決済を受け付けています。しかし、暗号資産が帳簿に記載されるとすぐに、税金と記録管理に関する実務上の疑問が生じます。オランダの税務当局である Belastingdienst は、正確な文書化と報告を求めています。2026 年以降、EU の暗号資産報告要件により、税務当局の暗号資産取引に対する可視性が強化されています。
以下では、個人事業主か非公開有限責任会社 (BV) かを問わず、オランダの企業が暗号資産税務 (オランダ語で「crypto belasting」) について知っておくべきことを説明します。
目次
- 暗号資産の税務についてオランダの企業が知っておくべきこと
- オランダでは暗号資産決済はどのように課税されますか？
- 税務・会計処理のために暗号資産決済をどのように記録すべきか
- オランダでの暗号資産決済に VAT はどのように適用されますか？
- オランダの企業に適用される暗号資産の税務ルールとは？
- Stripe Tax でできること
暗号資産の税務についてオランダの企業が知っておくべきこと
オランダのビジネスが暗号資産で決済を受ける場合（ビットコイン、イーサ、ステーブルコイン、またはその他の通貨など）、その決済は通常、記録され、課税対象の利益に算入される必要があります。決済がデジタルであるため、猶予期間や特別な免除はありません。
顧客が暗号資産で決済するとすぐに、その収入に対して課税が発生します。取引時の暗号資産のユーロ価値は、顧客が現金で決済した場合と同様に収入として扱われます。
この税金は、商品、サービス、またはサブスクリプションへの決済に適用されます。オランダの税務当局の観点からは、暗号資産は別の収入カテゴリーではなく、別の決済手段です。
課税されるタイミングは、ビジネス構造によって異なります。
個人事業主およびフリーランサー: 暗号資産の収入はビジネスの売上高として申告し、その結果得られたビジネス利益をその他の収入とともにボックス 1 に申告します。
BV またはその他の法人: 暗号資産決済を課税対象利益に含め、法人所得税を納税します。2026 年には、この税率は、最初の €200,000 に対して 19.0%、それ以上に対しては 25.8% となります。
暗号資産を保有しても、自動的に納税義務が生じるわけではありませんが、売上として受け取った暗号資産収入は、獲得した時点で事業収入として計上する必要があります。また、その後の損益は、暗号資産を処分する際の課税対象の利益に影響を与える可能性があります。
オランダでは暗号資産決済はどのように課税されますか？
オランダには暗号資産に対する独自の税制はありません。暗号資産収入は、ビジネスの運営方法に応じて、ユーロでの決済に適用されるのと同じルールで課税されます。
BV およびその他の企業
決済として受け取った暗号資産は、課税対象の利益の一部です。これには以下が含まれます。
顧客からの暗号資産決済
暗号資産販売による利益
マイニングやステーキングなどの活動による収入
法人所得税はこれらすべてに適用されます。ビジネスがサービスに対して 0.5 ビットコインを受け取り、後でそれをより高い価格で販売した場合、元の決済と売却益の両方が収入の一部として課税されます。取引時にユーロに換算された元のビットコインの価値は収入です。後でビットコインを売却した際の利益は利益として扱われます。
自営業者
事業活動で受け取った暗号資産収入は、通常の事業収入としてボックス 1 で課税されます。ユーロで評価され、他の収入とともに申告されます。
事業目的以外のプライベートな暗号資産取引は、通常の資産管理として認められる場合にボックス 3 (富裕税) に該当する可能性がありますが、これは事業課税とは別個のものであり、事業目的で暗号資産を使用する場合には関連性が低くなります。
オランダにはキャピタルゲイン税はありませんが、暗号資産の利益は引き続き課税されます。これはビジネスの通常の利益の一部です。未実現の利益は課税されません。実現された利益 (暗号資産を売却または交換する場合) のみが納税額に影響します。
税務・会計処理のために暗号資産決済をどのように記録すべきか
暗号資産は複雑さを増しますが、会計の基礎は変わりません。何を獲得したか、いつ獲得したか、ユーロでの価値はいくらだったかを示す明確な記録が必要です。
収入をユーロで記録
取引日に暗号資産の価値をユーロに換算し、その金額を収入として記録します。暗号資産の金額とユーロの価値の両方を記録に保持します。これらの換算には、一貫性のある信頼できる為替レートソースを使用します。
ユーロ建て請求書
請求書には、価格と付加価値税 (VAT) が常にユーロで表示されます。決済手段として暗号資産の金額を記載することもできますが、法令遵守のためにはユーロの数値が重要になります。
貸借対照表での暗号資産の管理
暗号資産を換金せずに保持する場合。
ビジネス資産として扱う
取得原価または時価のいずれか低い方で評価する
未実現の利益を計上しない
販売時に利益または損失を認識する
暗号資産を売却または交換すると、販売価格と記録された価値の差額が課税対象の利益または控除対象の損失になります。
徹底した文書化
取引確認書、為替レートソース、手数料の記録を保存します。オランダの税務当局は、税務書類を最低 7 年間、場合によってはそれ以上保存することを義務付けています。ビジネスが監査を受ける場合、税務当局は暗号資産取引からユーロの金額まで明確な証跡が残されていることを求めます。
オランダでの暗号資産決済に VAT はどのように適用されますか？
VAT ルールは暗号資産でも同じです。重要なのは販売内容であり、支払い方法ではありません。
VAT 課税対象の商品またはサービスを販売する場合、決済が暗号資産であっても、取引のユーロ価値に基づいて VAT を請求する必要があります。請求書の発行日 (請求書が発行されない場合は支払日) の為替レートが VAT の算出基準となります。請求書には VAT 金額を常にユーロで表示します。必要に応じて、暗号資産の金額を別途表示することもできます。
純粋な暗号資産取引の例外
暗号資産自体を売買する純粋な暗号資産取引所は、VAT 目的で暗号資産を通貨と同様に扱う EU 全体の裁定により、VAT が免除されます。そのため、暗号資産の仲介や取引の促進を行っている場合、暗号資産取引自体に VAT は適用されません。
ただし、商品やサービスを販売し、暗号資産での決済を受ける場合、VAT はユーロで決済された場合とまったく同じように適用されます。
オランダの企業に適用される暗号資産の税務ルールとは？
基本は変わらず、暗号資産収入は引き続き通常の事業収入として課税されます。しかし、規制が更新されたことにより、暗号資産の交換に対する監視が強化されました。暗号資産を使用するビジネスは、これらのルールの下でクリーンな記録と一貫したユーロ評価が必要です。
これらは、2026 年時点のビジネスのルールです。
DAC8
2026 年以降、EU の直接税における行政協力指令 (DAC8) の第 8 次改正により、取引所やブローカーなどの暗号資産プロバイダーは顧客取引を税務当局に報告することが義務付けられています。このデータは Belastingdienst と共有されます。
暗号資産収入を正しく申告していれば、何も変わりません。申告していない場合は、発覚するリスクが高くなります。
MiCA
EU の暗号資産市場 (MiCA) フレームワークは税率には影響しませんが、暗号資産サービスプロバイダーを規制します。ウォレット、取引所、および決済代行業者は、より明確なルールの下で運営されるため、信頼性と監視が向上します。
会計ルール
オランダの基準では、未実現の利益には課税しません。暗号資産は売却されるまでは取得原価または時価のいずれか低い方で帳簿に残り、売却した時点で利益または損失が事業利益に影響します。
Stripe Tax でできること
Stripe Tax は税務コンプライアンスの複雑さを軽減し、お客様がビジネスの成長に集中できるようにします。Stripe Tax は、お客様の義務をモニタリングし、Stripe の取引に基づいて税務登録のしきい値を超過した場合に通知します。さらに、アメリカのすべての州および 100 か国以上で、物理的・デジタルの商品やサービスに対する売上税、VAT、消費税 (GST) を自動で計算・徴収します。
既存のインテグレーションにコードを 1 行追加するか、ダッシュボードのボタンをクリックするか、強力な API (アプリケーションプログラミングインターフェース) を利用するだけで、世界中で税金の徴収を開始できます。
Stripe Tax でできること。
どこで税務登録をして税金を徴収すべきかを把握する: Stripe 上の取引に基づいて、税金を徴収する必要がある場所を確認できます。登録が完了すれば、新しい州や国での税金徴収を数秒で有効化できます。既存の Stripe インテグレーションにコードを 1 行追加するか、Stripe ダッシュボードのボタンをクリックするだけで、税金徴収を有効化できます。
納税の登録: グローバルな税務登録の管理を Stripe に任せることで、申請情報が事前に入力されたシンプルなプロセスを活用できます。時間を節約しながら、現地規制への法令遵守を簡素化できます。
税金の自動徴収: Stripe Tax は、販売する商品や場所に関係なく、適切な税額を計算して徴収します。何百もの商品とサービスをサポートしており、最新の税法と税率変更に対応しています。
申告の簡素化: Stripe Tax は申告パートナーとシームレスに連携するため、世界中の申告を正確かつ期限通りに行えます。Stripe のパートナーに申告の管理を任せることで、事業の成長に集中できます。
この記事の内容は、一般的な情報および教育のみを目的としており、法律上または税務上のアドバイスとして解釈されるべきではありません。Stripe は、記事内の情報の正確性、完全性、妥当性、または最新性を保証または請け合うものではありません。特定の状況については、管轄区域で活動する資格のある有能な弁護士または会計士に助言を求める必要があります。