En los Países Bajos, cada vez más empresas están aceptando pagos en criptomonedas por su flexibilidad y porque así lo demandan los clientes. Sin embargo, en cuanto las criptomonedas aparecen en sus libros, surgen preguntas prácticas sobre los impuestos y el mantenimiento de registros. La autoridad tributaria neerlandesa, el Belastingdienst, espera que la documentación y la información existentes sean precisas. A partir de 2026, los requisitos de declaración de criptoactivos europeos ampliaron la visibilidad para las autoridades tributarias sobre las transacciones con criptomonedas.

A continuación, explicaremos lo que las empresas neerlandesas deben saber sobre los impuestos que se aplican a las criptomonedas («crypto belasting» en neerlandés), ya sean empresas unipersonales o sociedades anónimas privadas (BV).

Esto es lo que encontrarás en este artículo

• ¿Qué deben saber las empresas neerlandesas sobre los impuestos que se aplican a las criptomonedas?
  
• ¿Cómo se aplican los impuestos a los pagos con criptomonedas en los Países Bajos?
  
• ¿Cómo deben registrar las empresas los pagos con criptomonedas de cara a los impuestos y la contabilidad?
  
• ¿Cómo se aplica el IVA a los pagos con criptomonedas en los Países Bajos?
  
• ¿Cuáles son las normas relativas a los impuestos que se aplican a las criptomonedas para las empresas de los Países Bajos?
  
• Cómo puede ayudarte Stripe Tax
  

¿Qué deben saber las empresas neerlandesas sobre los impuestos que se aplican a las criptomonedas?

Si tu empresa en los Países Bajos recibe pagos en criptomonedas (Bitcoins, Ether, stablecoins u otras divisas), ese pago generalmente debe registrarse e incluirse en los beneficios sujetos a impuestos. No hay período de gracia ni excepción especial porque el pago sea digital.

En cuanto un cliente paga en criptomoneda, tienes que pagar los impuestos sobre esos beneficios. El valor en euros de la criptomoneda en el momento de la transacción se trata como beneficios, igual que si el cliente hubiera pagado en efectivo.

El impuesto se aplica a los pagos de productos, servicios o suscripciones. Desde la perspectiva de la autoridad tributaria de los Países Bajos, las criptomonedas son otra forma de pago, no una categoría de ingresos diferente.

Cuándo se paga el impuesto depende de la estructura de tu empresa:

• Empresas unipersonales y trabajadores autónomos: declara beneficios por las criptomonedas en la facturación de la empresa e informa del beneficio resultante de la empresa en la casilla 1, junto con otros beneficios.

• BV u otras entidades societarias: incluye los pagos con criptomonedas en tus beneficios sujetos a impuestos y paga el impuesto sobre sociedades. En 2026, el tipo impositivo es del 19,0 % sobre los primeros 200.000 € y del 25,8 % sobre cualquier importe que supere esa cantidad.

Tener criptomonedas no significa que debas pagar impuestos automáticamente, pero los ingresos por criptomonedas recibidos de las ventas deben registrarse como ingresos de la empresa cuando se obtienen. Y cualquier ganancia o pérdida posterior puede afectar al beneficio sujeto a impuestos cuando te deshaces de criptomonedas.

¿Cómo se aplican los impuestos a los pagos con criptomonedas en los Países Bajos?

En los Países Bajos no hay impuestos propios para las criptomonedas. En su lugar, los beneficios en criptomonedas se someten a las mismas reglas con respecto a los impuestos que los pagos en euros, en función de cómo opere tu empresa.

BV y otras empresas

Cualquier criptomoneda que se reciba como pago es parte de tu beneficio sujeto a impuestos. Esto incluye:

• Pagos con criptomonedas de los clientes

• Beneficios de vender criptomonedas

• Beneficios de actividades como mining y staking

A todo esto se aplica el impuesto estándar sobre los beneficios corporativos. Si tu empresa recibe 0,5 Bitcoin por un servicio y más tarde lo vende a un precio más alto, tanto el pago original como la ganancia tributan como parte de tus beneficios. El valor original de Bitcoin, convertido a euros en el momento de la transacción, son beneficios. La ganancia de vender Bitcoins más tarde son beneficios.

Trabajadores autónomos

Los beneficios en criptomoneda recibidos por actividades comerciales tributan en la casilla 1 como cualquier beneficio normal del negocio. Se valoran en euros y se declaran junto con otros beneficios.

Las criptomonedas privadas que operan fuera del contexto de una empresa pueden incluirse en la casilla 3 (impuesto patrimonial) si se consideran gestiones de activos normales, pero eso es al margen de la tributación de la empresa y menos relevante cuando se utilizan criptomonedas en el contexto de una empresa.

En los Países Bajos no hay impuesto sobre las ganancias de capital, pero las ganancias derivadas de las criptomonedas sí están sujetas a impuestos. Se consideran parte de los beneficios habituales de una empresa. Las ganancias no efectivas no están sujetas a impuestos; solo las efectivas (cuando vendes o intercambias criptomonedas) influyen en tu factura.

¿Cómo deben registrar las empresas los pagos con criptomonedas de cara a los impuestos y la contabilidad?

Las criptomonedas añaden complejidad, pero los fundamentos contables siguen siendo los mismos. Necesitas unos registros claros que muestren lo que has ganado, cuándo fue la ganancia y qué valor tuvo en euros.

Registra los ingresos en euros

Convierte el valor de la criptomoneda a euros en la fecha de la transacción y registra ese importe como ingresos. Mantén tanto el importe de la criptomoneda como el valor en euros en tus registros. Utiliza una fuente para los tipos de cambio coherente y creíble para estas conversiones.

Factura en euros

Las facturas siempre deben mostrar el precio y el impuesto sobre el valor añadido (IVA) en euros. Puedes mencionar el importe de la criptomoneda como método de pago, pero la cifra en euros es importante para el cumplimiento de la normativa.

Da seguimiento a las criptomonedas en tu balance general

Si conservas criptomonedas en lugar de convertirlas:

• Trátalas como un activo de la empresa

• Valóralas al coste o a un valor de mercado más bajo

• No registres ganancias que no sean efectivas

Declara las ganancias o pérdidas cuando vendas

Cuando vendes o cambias criptomonedas, la diferencia entre el precio de venta y el valor registrado se convierte en una ganancia sujeta a impuestos o pérdida deducible.

Guarda documentación exhaustiva

Guarda las confirmaciones de las transacciones, las fuentes de los tipos de cambio y registros de las comisiones. La autoridad tributaria neerlandesa exige que los documentos fiscales se conserven durante al menos siete años e incluso más, en algunos casos. Si tu empresa es sometida a una auditoría, la autoridad tributaria esperará contar con un registro claro desde la transacción de criptomonedas hasta el importe en euros.

¿Cómo se aplica el IVA a los pagos con criptomonedas en los Países Bajos?

Las normas del IVA siguen siendo las mismas para las criptomonedas. Lo que vendes es lo que importa, no cómo se te paga.

Si vendes bienes o servicios sujetos a al impuesto del IVA, debes cobrar aplicando el IVA en función del valor en euros de la transacción, incluso si el pago es en criptomonedas. El tipo de cambio en la fecha de la factura (o en la fecha de pago si no se emite factura) determina la base imponible del IVA. Muestra siempre los importes del IVA en euros en la factura; puedes mostrar el importe de la criptomoneda por separado, si lo deseas.

Excepciones para operar con criptomonedas puras

Las bolsas de criptomonedas puras, en las que se compran y venden criptomonedas, están exentas del IVA, según una sentencia de toda la UE que trata a las criptomonedas como divisas a efectos del IVA. Por lo tanto, si diriges una correduría de criptomonedas o facilitas sus operaciones, el IVA no se aplica a las transacciones de criptomonedas en sí.

Pero si vendes productos o servicios y recibes pagos en criptomonedas, el IVA se aplica exactamente como si te hubieran pagado en euros.

¿Cuáles son las normas relativas a los impuestos que se aplican a las criptomonedas para las empresas de los Países Bajos?

Lo fundamental no ha cambiado: los beneficios de criptomonedas siguen tributando como beneficios normales de las empresas, pero la normativa actualizada establece una mayor supervisión del cambio de criptomonedas. Las empresas que usan criptomonedas necesitan contar con registros limpios y valoraciones en euros coherentes de conformidad con estas reglas.

Estas son las reglas para las empresas a partir de 2026.

DAC8

A partir de 2026, la octava modificación de la Directiva sobre cooperación administrativa en tributación directa (DAC8) por parte de la UE exige que los proveedores de criptomonedas, como las bolsas de valores y los corredores de bolsa, informen de las transacciones de los clientes a las autoridades tributarias, y que estos datos se compartan con el Belastingdienst.

Si has declarado correctamente los beneficios de criptomonedas, nada cambia. De lo contrario, el riesgo de se detecte es mayor.

MiCA

El marco de la UE para los mercados de criptomonedas y activos (MiCA) no afecta a los tipos impositivos, pero sí regula a los proveedores de servicios de criptomonedas. Los procesadores de monederos, bolsas y pagos operan bajo reglas más claras, lo que mejora la fiabilidad y la supervisión.

Normas contables

Las normas neerlandesas siguen sin aplicar impuestos a las ganancias no efectivas. Las criptomonedas permanecen dentro de los datos contables a un coste o un valor de mercado más bajo hasta que se venden, momento en el que las ganancias o pérdidas afectan a tus beneficios.

Cómo puede ayudarte Stripe Tax

Stripe Tax reduce la complejidad del cumplimiento de la normativa fiscal para que puedas dedicar tus recursos al crecimiento de tu empresa. Stripe Tax te ayuda a supervisar tus obligaciones y te avisa cuando superas el umbral de registro de impuestos establecido en tus transacciones Stripe. Además, calcula y cobra automáticamente el IVA, el impuesto sobre las ventas y el impuesto sobre bienes y servicios (GST), tanto para bienes y servicios físicos como digitales, y en más de 100 países (con soporte para todos los estados de EE. UU.).

Empieza a recaudar impuestos a nivel mundial añadiendo una sola línea de código a tu integración actual, haciendo clic en un botón del Dashboard o utilizando nuestra potente interfaz de programación de aplicaciones (API).

Stripe Tax puede ayudarte a:

• Entender dónde registrarte y recaudar impuestos: consulta dónde tienes que recaudar impuestos en función de tus transacciones de Stripe. Tras registrarte, activa el cobro de impuestos en un nuevo estado o país en cuestión de segundos. Puedes empezar a recaudar impuestos añadiendo una línea de código a tu integración existente de Stripe o añadir el cobro de impuestos con tan solo pulsar un botón en el Dashboard de Stripe.

• Darte de alta para pagar tus impuestos: deja que Stripe gestione tus registros de impuestos internacionales y benefíciate de un proceso simplificado que rellena automáticamente los datos de la solicitud, lo que te ahorra tiempo y simplifica el cumplimiento de la normativa local.

• Recaudar impuestos automáticamente: Stripe Tax calcula y recauda el importe exacto de los impuestos adeudados, sin importar qué vendas ni la ubicación de la venta. Es compatible con cientos de productos y servicios y está al día sobre las normas fiscales y los cambios de tipos.

• Simplifica la presentación de modelos fiscales: Stripe Tax se integra fácilmente con nuestros socios de presentación de modelos fiscales, para que puedas cumplir con tus obligaciones a tiempo y de forma precisa. Deja que nuestros socios gestionen los documentos y dedica tus recursos al crecimiento de tu negocio.

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