En los Países Bajos, cada vez más empresas aceptan pagos en criptomonedas debido a la flexibilidad y la demanda de los clientes. Sin embargo, tan pronto como las criptomonedas aparecen en sus libros, surgen preguntas prácticas sobre los impuestos y el mantenimiento de registros. La autoridad fiscal holandesa, el Belastingdienst, exige que la documentación y las declaraciones sean precisas. A partir de 2026, los requisitos de declaración de criptoactivos de la UE ampliaron la visibilidad que las autoridades fiscales tienen sobre las transacciones en criptomonedas.

A continuación, explicaremos lo que las empresas holandesas deben saber sobre los impuestos a las criptomonedas («criptomoneda belasting» en holandés), ya sean empresas unipersonales o sociedades anónimas privadas (BV).

¿Qué contiene este artículo?

• ¿Qué deben saber las empresas holandesas sobre los impuestos a las criptomonedas?
  
• ¿Cómo se gravan los pagos en criptomonedas en los Países Bajos?
  
• ¿Cómo deben las empresas registrar los pagos en criptomonedas con fines impositivos y contables?
  
• ¿Cómo se aplica el IVA a los pagos con criptomonedas en los Países Bajos?
  
• ¿Cuáles son las normas fiscales de criptomonedas para las empresas de los Países Bajos?
  
• Cómo puede ayudarte Stripe Tax
  

¿Qué deben saber las empresas holandesas sobre los impuestos a las criptomonedas?

Si tu empresa holandesa recibe pagos en criptomonedas (bitcoines, Ether, criptomonedas estables u otras monedas), ese pago generalmente debe registrarse e incluirse en las ganancias sujetas a impuestos. No existe un período de gracia ni excepción especial porque el pago es digital.

Tan pronto como un cliente paga en criptomonedas, se deben pagar impuestos sobre esos ingresos. El valor en euros de la criptomoneda en el momento de la transacción se considera un ingreso, igual que si el cliente hubiera pagado en efectivo.

El impuesto se aplica a los pagos de productos, servicios o suscripciones. Desde la perspectiva de la autoridad fiscal holandesa, las criptomonedas son otra forma de pago, no una categoría de ingresos diferente.

Cuándo se paga el impuesto depende de la estructura de tu empresa:

• Propietarios únicos y trabajadores independientes: informa ingresos criptomonedas en la facturación de la empresa e informa la ganancia resultante de la empresa en la casilla 1, junto con otras ganancias.

• BV u otras entidades corporativas: incluye los pagos en criptomonedas en tus ganancias sujetas a impuestos y paga el impuesto a las ganancias corporativas. En 2026, esa tasa impositiva es del 19.0 % sobre los primeros €200,000 y del 25.8 % sobre montos superiores.

Tener criptomonedas no significa que debas pagar impuestos automáticamente, pero los ingresos recibidos en criptomonedas como ventas deben registrarse como ingresos de la empresa en el momento en que se perciben. Además, cualquier ganancia o pérdida posterior puede afectar la ganancia sujeta a impuestos cuando enajenas criptomonedas.

¿Cómo se gravan los pagos en criptomonedas en los Países Bajos?

En los Países Bajos no existe una impuesto a las criptomonedas independiente. Los ingresos en criptomonedas se gravan según las mismas reglas que se aplican a los pagos en euros, según cómo opere tu empresa.

BV y otras empresas

Toda criptomoneda recibida como pago es parte de tu ganancia sujeta a impuestos. Esto incluye lo siguiente:

• Pagos en criptomonedas de clientes

• Ganancias derivadas de la venta de criptomonedas

• Ingresos de actividades como la extracción y la participación

El impuesto corporativo estándar a las ganancias se aplica a todo esto. Si tu empresa recibe 0.5 bitcoines por un servicio y luego lo vende a un precio más alto, tanto el pago original como la ganancia tributan como parte de tus ingresos. El valor original del Bitcoin, convertido a euros en el momento de la transacción, es ingreso. La ganancia obtenida al vender el Bitcoin posteriormente es beneficio.

Trabajadores autónomos

Los ingresos en criptomonedas recibidos por actividades comerciales tributan en la casilla 1 como ingresos normales de la empresa. Se valoran en euros y se declaran junto con otros ingresos.

Las criptomonedas privadas que operan fuera del contexto de una empresa pueden incluirse en la casilla 3 (gravamen patrimonial) si se consideran gestión ordinaria de activos, pero eso es independiente de la tributación empresarial y menos pertinente cuando se utilizan criptomonedas en un contexto de negocio.

En los Países Bajos no existen los impuestos sobre las ganancias de capital, pero las ganancias en criptomonedas siguen gravándose. Son parte de la ganancia regular de una empresa. Las ganancias no realizadas no se gravan; solo las realizadas (cuando vendes o cambias criptomonedas) afectan tu factura.

¿Cómo deben las empresas registrar los pagos en criptomonedas con fines impositivos y contables?

Las criptomonedas agregan complejidad, pero los fundamentos contables siguen siendo los mismos. Necesitas registros claros que muestren lo que ganaste, cuándo lo ganaste y cuánto valía en euros.

Registra ingresos en euros

Convierte el valor de las criptomonedas a euros en la fecha de la transacción y registra ese importe como ingresos. Conserva tanto el importe de la criptomoneda como el valor en euros en tus registros. Utiliza una fuente coherente y creíble de tasas de cambio para realizar estas conversiones.

Factura en euros

En las facturas siempre debe figurar el precio y el impuesto al valor agregado (IVA) en euros. Puedes mencionar el importe en criptomonedas como método de pago, pero las cifras en euros son lo que importa para el cumplimiento de la normativa.

Realiza el seguimiento de las criptomonedas en tu balance

Si conservas criptomonedas en lugar de convertirlas:

• Considéralas como un activo de la empresa

• Valóralas al costo o a un valor de mercado más bajo

• No registres ganancias no realizadas

Reconoce las ganancias o pérdidas cuando vendas

Cuando vendes o cambias criptomonedas, la diferencia entre el precio de venta y el valor registrado se convierte en una ganancia sujeta a impuestos o pérdida deducible.

Guarda documentación exhaustiva

Guarda confirmaciones de transacciones, fuentes de tasas de cambio y registros de comisiones. La autoridad fiscal holandesa exige que los documentos fiscales se conserven durante al menos siete años y más en algunos casos. Si se audita tu empresa, la autoridad fiscal exigirá un seguimiento claro desde la transacción en criptomonedas hasta el importe en euros.

¿Cómo se aplica el IVA a los pagos con criptomonedas en los Países Bajos?

Las normas de IVA para las criptomonedas siguen siendo las mismas. Lo que importa es lo que vendes, no cómo te lo pagan.

Si vendes bienes o servicios sujetos a impuestos al IVA, debes cobrar el IVA en función del valor en euros de la transacción, incluso si el pago es en criptomonedas. El tasa de cambio en la fecha de la factura (o la fecha de pago si no se emite ninguna factura) determina la base imponible del IVA. Siempre muestra los importes del IVA en euros en la factura; si lo deseas, puedes mostrar el importe de criptomonedas por separado.

Excepciones para la negociación pura de criptomonedas

Los intercambios puros de criptomonedas, en los que compras y vendes criptomonedas, están exentos del IVA, según una normativa que alcanza a toda la UE que considera a las criptomonedas como divisas a los efectos del IVA. Por lo tanto, si diriges una corretaje de criptomonedas o facilitas operaciones, el IVA no se aplica a las transacciones de criptomonedas en sí.

Sin embargo, si vendes productos o servicios y recibes pagos en criptomonedas, el IVA se aplica exactamente como si te pagaran en euros.

¿Cuáles son las normas fiscales de criptomonedas para las empresas de los Países Bajos?

Los fundamentos no han cambiado: los ingresos en criptomonedas siguen tributando como ingresos comerciales normales. Sin embargo, la normativa actualizada genera más supervisión sobre el cambio de criptoactivos. Las empresas que utilizan criptomonedas deben llevar registros transparentes y valoraciones coherentes en euros en virtud de estas normas.

Estas son las normas para las empresas a partir de 2026.

DAC8

A partir de 2026, la octava enmienda de la Directiva sobre Cooperación Administrativa en Materia de Fiscalidad Directa (DAC8) de la UE exige que los proveedores de criptomonedas, como las casas de cambio y los corredores de bolsa, informen a las autoridades fiscales sobre las transacciones con clientes. Estos datos se comparten con el Belastingdienst.

Si has declarado correctamente los ingresos en criptomonedas, nada cambia. Si no es así, el riesgo de detección es mayor.

MiCA

El Marco de Mercados en Criptoactivos (MiCA) de la UE no afecta las tasas impositivas, pero sí regula a los proveedores de servicios de criptomonedas. Las carteras, las casa de cambio y los procesadores de pagos funcionan con normas más claras, lo que mejora la fiabilidad y la supervisión.

Normas contables

Las normas holandesas todavía no gravan las ganancias no realizadas. Las criptomonedas permanecen registradas al costo o al valor de mercado inferior hasta que se venden, momento en el cual las ganancias o pérdidas afectan tu resultado.

Cómo puede ayudarte Stripe Tax

Stripe Tax reduce la complejidad del cumplimiento de la normativa fiscal para que puedas concentrarte en hacer crecer tu empresa. Te permite monitorear tus obligaciones y te avisa cuando superas un umbral de registro fiscal, según tus transacciones en Stripe. Además, calcula y cobra de forma automática los impuestos sobre las ventas, el IVA y el impuesto sobre bienes y servicios (GST), tanto físicos como digitales, en todos los estados de los EE. UU. y en más de 100 países.

Puedes comenzar a cobrar impuestos en todo el mundo si agregas una sola línea de código a tu integración actual; para ello, haz clic en un botón en el Dashboard o usa nuestra potente interfaz de programación de aplicaciones (API).

Stripe Tax puede ayudarte con lo siguiente:

• Saber dónde registrarte y cobrar impuestos: consulta dónde tienes que cobrar impuestos según tus transacciones con Stripe. Después de registrarte, activa la recaudación de impuestos en un nuevo estado o país en cuestión de segundos. Para empezar a cobrar impuestos, agrega una línea de código a tu integración actual de Stripe. O bien, agrega el cobro de impuestos con tan solo hacer clic en un botón en el Dashboard de Stripe.

• Registrarte para pagar impuestos: permite que Stripe administre tus registros fiscales globales y aprovecha un proceso simplificado que completa previamente los detalles de la solicitud. De esta manera, ahorras tiempo y simplificas el cumplimiento de la normativa local.

• Cobrar impuestos de forma automática: Stripe Tax calcula y recauda el importe correcto de impuestos adeudados, independientemente de lo que vendas o de dónde lo hagas. Admite cientos de productos y servicios; además, está al día con las normativas fiscales y los cambios de tasas.

• Simplificar la declaración fiscal: Stripe Tax se integra a la perfección con los socios de declaración fiscal; por lo tanto, tus declaraciones fiscales globales son precisas y oportunas. Deja que nuestros socios administren tus declaraciones fiscales para que puedas concentrarte en hacer crecer tu empresa.

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