Nei Paesi Bassi, sempre più attività accettano pagamenti in criptovalute per la flessibilità che offrono e in risposta alla domanda dei clienti. Tuttavia, non appena le criptovalute compaiono nei loro registri contabili, sorgono questioni pratiche relative alla fiscalità e alla tenuta dei registri. L'autorità fiscale olandese, il Belastingdienst, richiede una documentazione e una rendicontazione accurate. A partire dal 2026, gli obblighi UE di comunicazione dei cripto-asset aumentano la visibilità delle autorità fiscali sulle transazioni in criptovalute.

Di seguito viene illustrato cosa devono sapere le attività nei Paesi Bassi sulla tassazione delle criptovalute "crypto belasting" in olandese, siano esse imprese individuali o società a responsabilità limitata (BV).

Contenuto dell'articolo

• Informazioni necessarie alle attività olandesi sulla tassazione delle criptovalute
  
• Come vengono tassati i pagamenti in criptovalute nei Paesi Bassi
  
• In che modo le attività devono registrare i pagamenti in criptovalute a fini fiscali e contabili
  
• Come si applica l'IVA ai pagamenti in criptovalute nei Paesi Bassi
  
• Regole fiscali sulle criptovalute per le attività nei Paesi Bassi
  
• In che modo Stripe Tax può esserti d'aiuto
  

Informazioni necessarie alle attività olandesi sulla tassazione delle criptovalute

Se la tua attività nei Paesi Bassi riceve pagamenti in criptovalute, Bitcoin, Ether, stablecoin o altre valute, tali pagamenti devono generalmente essere registrati e inclusi nell'utile imponibile. Non è previsto alcun periodo di tolleranza né alcuna eccezione speciale per il fatto che il pagamento sia digitale.

Non appena un cliente effettua un pagamento in criptovalute, devi versare le imposte su tale reddito. Il valore in euro della criptovaluta al momento della transazione viene considerato come reddito, proprio come se il cliente avesse pagato in contanti.

L'imposta si applica ai pagamenti relativi a prodotti, servizi o abbonamenti. Dal punto di vista dell'amministrazione fiscale olandese, le criptovalute costituiscono un'altra forma di pagamento, non una categoria di reddito distinta.

Il momento in cui l'imposta viene versata dipende dalla struttura della tua attività:

• ** Ditte individuali e liberi professionisti:** dichiarano i ricavi in criptovalute nel fatturato dell'attività e riportano il reddito d'impresa risultante nel Box 1, insieme agli altri utili.

• Società a responsabilità limitata (BV) o altre entità societarie includono i pagamenti in criptovalute nel reddito imponibile e versano l'imposta sul reddito delle società. Nel 2026, l'aliquota è pari al 19,0% sui primi 200.000 € e al 25,8% sulla quota eccedente.

La detenzione di criptovalute non comporta automaticamente un obbligo fiscale, ma i ricavi in criptovalute derivanti dalle vendite devono essere registrati come ricavi dell'attività al momento della loro maturazione. Eventuali guadagni o perdite successivi possono incidere sul reddito imponibile al momento della cessione delle criptovalute.

Come vengono tassati i pagamenti in criptovalute nei Paesi Bassi

Nei Paesi Bassi non esiste un'imposta separata sulle criptovalute. I redditi in criptovalute sono invece tassati secondo le stesse regole applicabili ai pagamenti in euro, in base alle modalità operative dell'attività.

BV e altre società

Qualsiasi criptovaluta ricevuta a titolo di pagamento rientra nel tuo reddito imponibile. Ciò include:

• pagamenti in criptovalute da parte dei clienti;

• utile derivante dalla vendita di criptovalute;

• reddito derivante da attività come mining e staking.

A tutto ciò si applica l'imposta ordinaria sul reddito delle società. Se la tua attività riceve 0,5 Bitcoin a titolo di pagamento per un servizio e successivamente li rivende a un prezzo più elevato, sia il pagamento iniziale sia la plusvalenza sono tassati come parte dei tuoi guadagni. Il valore iniziale dei Bitcoin, convertito in euro al momento della transazione, costituisce un ricavo. La plusvalenza derivante dalla successiva vendita dei Bitcoin costituisce un utile.

Lavoratori autonomi

I redditi in criptovalute derivanti da attività d'impresa sono tassati nel Box 1 come reddito ordinario dell'attività. Sono valutati in euro e dichiarati insieme agli altri redditi.

Le attività di compravendita di criptovalute svolte al di fuori di un contesto d'impresa possono rientrare nel Box 3 (imposta sul patrimonio), se qualificabili come gestione ordinaria del patrimonio, si tratta tuttavia di un ambito distinto dalla tassazione dell'attività e meno rilevante quando le criptovalute sono utilizzate in un contesto commerciale.

Nei Paesi Bassi non esiste un'imposta sulle plusvalenze separata, ma i guadagni in criptovalute sono comunque tassati. Rientrano nel reddito ordinario dell'attività. Le plusvalenze non realizzate non sono tassate, solo quelle realizzate (al momento della vendita o dello scambio di criptovalute) incidono sull'imposta dovuta.

In che modo le attività devono registrare i pagamenti in criptovalute a fini fiscali e contabili

Le criptovalute introducono maggiore complessità, ma i principi contabili di base restano invariati. Devi disporre di registrazioni chiare che indichino quanto hai guadagnato, quando e quale fosse il valore in euro.

Registra ricavi in euro

Converti il valore delle criptovalute in euro alla data della transazione e registra tale importo come ricavo. Conserva nei registri sia l'importo in criptovaluta sia il valore in euro. Utilizza una fonte affidabile e coerente per i tassi di cambio applicati a queste conversioni.

Emetti fatture in euro

Le fatture devono sempre riportare il prezzo e l'imposta sul valore aggiunto (IVA) in euro. Puoi indicare l'importo in criptovalute come metodo di pagamento, ma ai fini della conformità sono rilevanti gli importi in euro.

Rileva le criptovaluta nel tuo stato patrimoniale

Se detieni criptovalute invece di convertirle:

• considerale come un asset dell'attività;

• valutale al costo o al minor valore di mercato;

• non registrare guadagni non realizzati.

Rileva utili o perdite al momento della cessione

Quando vendi o scambi criptovalute, la differenza tra il prezzo di vendita e il valore contabile costituisce una plusvalenza imponibile o una minusvalenza deducibile.

Conserva la documentazione completa

Archivia le conferme delle transazioni, le fonti dei tassi di cambio e i registri delle commissioni. L'autorità fiscale olandese richiede che i documenti fiscali siano conservati per almeno sette anni, e in alcuni casi anche più a lungo. In caso di verifica fiscale alla tua attività, l'autorità fiscale si aspetterà di trovare una traccia chiara che colleghi la transazione in criptovalute all'importo in euro.

Come si applica l'IVA ai pagamenti in criptovalute nei Paesi Bassi

Le norme IVA restano invariate anche nel caso delle criptovalute. Ciò che conta è ciò che vendi, non come ricevi i pagamenti.

Se vende beni o servizi soggetti a IVA, devi applicare l'IVA in base al valore in euro della transazione, anche se il pagamento avviene in criptovalute. Il tasso di cambio alla data della fattura (o alla data del pagamento, se non viene emessa alcuna fattura) determina la base imponibile IVA. Indica sempre gli importi IVA in euro sulla fattura, se lo desideri, puoi indicare separatamente l'importo in criptovalute.

Eccezioni per l'esclusivo trading di criptovalute

Le piattaforme di scambio di criptovalute, in cui si acquistano e vendono direttamente criptovalute, sono esenti da IVA in base a un orientamento valido a livello UE che le equipara a una valuta ai fini IVA. Di conseguenza, se gestisci un servizio di intermediazione in criptovalute o faciliti operazioni di scambio, l'IVA non si applica alle transazioni in sé.

Tuttavia, se vendi prodotti o servizi e ricevi pagamenti in criptovalute, l'IVA si applica esattamente come se il pagamento avvenisse in euro.

Regole fiscali sulle criptovalute per le attività nei Paesi Bassi

I principi di base non sono cambiati: i redditi in criptovalute continuano a essere tassati come reddito ordinario dell'attività. Tuttavia, le normative aggiornate introducono un maggiore livello di controllo sugli scambi di cripto-asset. Le attività che utilizzano le criptovalute devono mantenere registrazioni accurate e valutazioni coerenti in euro nel rispetto di tali regole.

Di seguito sono elencate le regole per le attività a partire dal 2026.

DAC8

A partire dal 2026, l'ottava modifica della Direttiva UE sulla cooperazione amministrativa nel settore fiscale (DAC8) richiede ai fornitori di servizi in criptovalute, come piattaforme di scambio e intermediari, di comunicare le transazioni dei clienti alle autorità fiscali. Questi dati vengono condivisi con il Belastingdienst.

Se hai dichiarato correttamente il reddito da criptovalute, nulla cambia. In caso contrario, il rischio di accertamento è più elevato.

MiCA

Il quadro normativo UE sui mercati dei cripto-asset (MiCA) non incide sulle aliquote fiscali, ma disciplina i fornitori di servizi in criptovalute. Wallet, piattaforme di scambio e prestatori di servizi di pagamento operano secondo regole più chiare, migliorando affidabilità e supervisione.

Regole contabili

Le norme olandesi continuano a non tassare le plusvalenze non realizzate. Le criptovalute rimangono iscritte in bilancio al costo o al valore di mercato inferiore fino al momento della vendita, quando le plusvalenze o le minusvalenze incidono sul tuo utile.

In che modo Stripe Tax può esserti d'aiuto

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