企業の税負担を軽減し、成長を促すために考案されたミニ付加価値税 (VAT) 制度は、フランス語で「mini real regime」または「régime mini réel」とも呼ばれ、まだあまり広く知られていません。この制度は、通常の税制と簡易税制の利点を組み合わせたもので、企業は比較的簡易な会計慣行に従いながら、毎月 VAT 申告書を提出できます。そのため、ミニ VAT 制度は、企業にとっては大きな付加価値税制上の優遇措置です。以下では、この税制についての詳細を、長所と短所を含めて説明します。

この記事の内容

• ミニ VAT 制度とは
  
• ミニ VAT 制度を利用できる対象者
  
• ミニ VAT 制度のメリット
  
• ミニ VAT 制度のデメリット
  
• ミニ VAT 制度を採用する方法
  
• ミニ VAT 制度下で VAT を申告する方法
  

ミニ VAT 制度とは

VAT を申告するには、どの企業もそれぞれの事業活動に適した税制を選択する必要があります。この決め方が一部の企業にとっては難しいかもしれません。通常の VAT 制度では、毎月の VAT 還付が可能ですが、詳細な会計処理と定期的な管理手続きが必要です。一方、簡易 VAT 制度では、管理業務は軽減されますが、VAT 還付請求は年に 1 度に制限されます。

ミニ VAT 制度は、これら 2 つの税制のハイブリッドです。つまり、通常の税制で行われるように毎月 VAT 申告書を提出しますが、それ以外は簡易税制のやり方を使います。

ミニ VAT 制度を利用できる対象者

ミニ VAT 制度の資格を得るのは簡単で、規模や業界を問わず、あらゆる企業がこのプログラムを利用できます。小規模企業、有限責任会社 (SARL)、単一株主の簡易株式会社 (SASU)、再販業者のどれを所有していても、ミニ VAT 制度を使用できます。ただし、自営業者にはお勧めできません。

ミニ VAT 制度は、中規模企業に最適です。これは、年間売上高が特定の法的しきい値の間にある人に特に適しています。

• 188,700 ユーロ～ 840,000 ユーロ: 小売業・宿泊業の場合
  
• 77,700 ユーロ～ 254,000 ユーロ: サービスプロバイダーの場合
  

ミニ VAT 制度のメリット

ミニ VAT 制度は、通常の税制よりも柔軟性が高く、通常の税制と同レベルの詳細な会計処理を必要としません。簡易税制と同様に、企業は貸借対照表、損益計算書、および必要な付属書を保持するだけで済みます。またミニ VAT 制度は、簡易税制よりもさらに進んで、特定の会計および報告義務が緩和されています。

ミニ VAT 制度を選択した企業は、事業活動に応じて月次または四半期ごとに VAT を申告できるため、通常の税制と比較して申告が大幅にシンプルになります。

VAT 管理を効率化したい中小企業にとって、ミニ VAT 制度は理想的な選択肢です。この制度では毎月と VAT 申告が頻繁であるため、VAT クレジットを迅速に回収できます。また、通常の税制よりも柔軟な会計フレームワークであるため、簡易税制と同様に効率的です。

これは、季節によって売上が大きく変動するビジネスに適しています。たとえば、ホテル部門の企業は、予約のピーク時に VAT の還付をより早く受けることができ、キャッシュフローの改善に役立ちます。

ミニ VAT 制度のデメリット

全般的に、ミニ VAT 制度での VAT 申告は柔軟性があります。ただしこの制度は、収益が変動する企業にとっては、簡易税制と比べると柔軟性が低くなります。

またミニ VAT 制度では、VAT 申告書の提出頻度が上がるため、エラーが発生するリスクもあります。エラーがあると、罰則の対象になったり、管理上の負担になったりする可能性があります。

フランスでビジネスを所有している場合は、Stripe Tax を使用して申告を最適化すると、これらのペナルティを回避できます。すべての税金を計算、徴収、報告する単一ツールを使用して、国際税を簡単に申告できます。

ミニ VAT 制度を採用する方法

他の税制と同様に、ミニ VAT 制度は事業の設立時に適用されます。また会社の運営中に、この体制に選択しなおすことも可能です。

会社を登録する際に、ビジネス手続きポータルからミニ VAT 制度を選択できます。会社登録後にミニ VAT 制度を使用するには、書留郵便で正式なリクエストを管轄の当局または地域の財政局に送付する必要があります。

ミニ VAT 制度下で VAT を申告する方法

ミニ VAT 制度で VAT を申告するのは、通常税制で VAT を申告するのと似ています。企業がミニ税制を選択する場合、フォーム番号 3310-CA3-SD を使用して毎月の VAT 申告書を提出する必要があります。