Hoewel het is ontworpen om de belastingdruk op ondernemingen te verlagen en hun groei te stimuleren, blijft het verkorte stelsel voor de belasting over de toegevoegde waarde (btw), dat ook wel het 'mini-real-regime' of 'régime mini réel' wordtn genoemd in het Frans, vrij onbekend. Dit systeem combineert de voordelen van de normale en vereenvoudigde belastingstelsels, waardoor ondernemingen maandelijks btw-aangiften kunnen indienen terwijl ze relatief eenvoudige boekhoudpraktijken volgen. Het verkorte btw-stelsel biedt dan ook aanzienlijke voordelen op het gebied van de belasting over de toegevoegde waarde voor ondernemingen. Hieronder geven we een meer gedetailleerde uitleg van dit belastingstelsel, inclusief de voor- en nadelen.

Wat staat er in dit artikel?

• Wat is het verkorte btw-stelsel?
  
• Wie kan gebruikmaken van het verkorte btw-stelsel?
  
• Wat zijn de voordelen van het verkorte btw-stelsel?
  
• Wat zijn de nadelen van het verkorte btw-stelsel?
  
• Hoe pas ik het verkorte btw-stelsel toe?
  
• Hoe geef ik de btw aan onder het verkorte btw-stelsel?
  

Wat is het verkorte btw-stelsel?

Bij de aangifte van btw moet elke onderneming een belastingstelsel kiezen dat geschikt is voor haar bedrijfsactiviteiten. Deze beslissing kan voor sommige ondernemingen een uitdaging zijn. Het normale btw-stelsel voorziet in een maandelijkse btw-teruggave, maar vereist een gedetailleerde boekhouding en regelmatige administratieve procedures. Het vereenvoudigde btw-stelsel vermindert daarentegen de administratieve taken, maar beperkt het de teruggave van btw tot een jaarlijks proces.

Het verkorte btw-stelsel is een hybride van deze twee systemen. Ondernemingen kunnen maandelijkse btw-aangiften indienen, zoals wordt gedaan bij het normale belastingstelsel, terwijl ze verder het vereenvoudigde belastingstelsel gebruiken.

Wie kan gebruikmaken van het verkorte btw-stelsel?

Je kunt gemakkelijk nagaan of je in aanmerking komt voor het verkorte btw-stelsel: elke onderneming, ongeacht de grootte of branche, kan namelijk van dit programma profiteren. Of je nu eigenaar bent van een klein bedrijf, een vennootschap met beperkte aansprakelijkheid (SARL), een vereenvoudigde naamloze vennootschap met één aandeelhouder (SASU) of een wederverkoper, je kunt het verkorte btw-stelsel gebruiken. Maar het wordt niet aanbevolen voor zelfstandigen.

Het verkorte btw-stelsel is het meest geschikt voor middelgrote ondernemingen. Het is met name geschikt voor ondernemingen met een jaaromzet tussen bepaalde wettelijke drempels:

• € 188.700 tot € 840.000: Voor detailhandel en horeca
  
• € 77.700 tot € 254.000: Voor dienstverleners
  

Wat zijn de voordelen van het verkorte btw-stelsel?

Het verkorte btw-stelsel biedt meer flexibiliteit dan het normale belastingstelsel, zonder dat dezelfde mate van gedetailleerde boekhouding vereist is. Net als bij het vereenvoudigde belastingstelsel hoeven ondernemingen alleen een balans, een winst- en verliesrekening en de vereiste bijlagen bij te houden. Het verkorte btw-stelsel gaat ook een stap verder dan het vereenvoudigde belastingstelsel door bepaalde boekhoudkundige en rapporteringsverplichtingen te versoepelen.

Ondernemingen die voor het verkorte btw-stelsel kiezen, kunnen hun btw maandelijks of driemaandelijks aangeven afhankelijk van hun bedrijfsactiviteiten, wat hun aangiften aanzienlijk kan vereenvoudigen in vergelijking met het normale belastingstelsel.

Voor kleine ondernemingen die hun btw-beheer willen vereenvoudigen, is het verkorte btw-stelsel een ideale optie. Ze kunnen btw-kredieten snel terugvorderen als gevolg van de maandelijkse btw-aangiftefrequentie van het stelsel. Het biedt ook een flexibeler boekhoudkundig kader dan de normale regeling, terwijl het net zo doeltreffend is als de vereenvoudigde regeling.

Dit kan handig zijn voor ondernemingen met verkopen die aanzienlijk fluctueren, bijvoorbeeld door het seizoen. Een onderneming in de hotelsector kan bijvoorbeeld sneller een btw-teruggave ontvangen tijdens de piekreserveringsperiode, waardoor de cashflow verbetert.

Wat zijn de nadelen van het verkorte btw-stelsel?

Over het algemeen is de btw-aangifte flexibel bij het verkorte btw-stelsel. De regeling biedt echter minder flexibiliteit voor ondernemingen met fluctuerende inkomsten in vergelijking met het vereenvoudigde systeem.

Er bestaat ook een risico op fouten bij het verkorte btw-stelsel doordat er vaker btw-aangiften worden ingediend. Fouten kunnen leiden tot boetes en administratieve lasten.

Als je een onderneming in Frankrijk hebt, kun je je aangifte bij Stripe Tax optimaliseren om deze boetes te voorkomen. Doe eenvoudig je internationale belastingaangifte met één tool voor de berekening, inning en aangifte van al je belastingen.

Hoe pas ik het verkorte btw-stelsel toe?

Net als elk ander belastingstelsel wordt het verkorte btw-stelsel toegepast bij de oprichting van een onderneming. Ook als je onderneming al actief is, kun je voor dit stelsel kiezen.

Registreer je je onderneming, dan kun je kiezen voor het verkorte btw-stelsel via de portal voor bedrijfsformaliteiten. Wil je gebruikmaken van het verkorte btw-stelsel nadat je onderneming is geregistreerd, dan moet je een formeel verzoek per aangetekende brief richten aan je departementale of regionale directie van de overheidsfinanciën.

Hoe geef ik de btw aan onder het verkorte btw-stelsel?

Het aangeven van btw onder het verkorte btw-stelsel is vergelijkbaar met de aangifte van btw onder het normale stelsel. Als een onderneming kiest voor het verkorte stelsel, dan moet deze haar maandelijkse btw-aangifte indienen met behulp van formulier 3310-CA3-SD.