El envío está sujeto a impuestos en algunos estados de EE. UU. y exento en otros. Cerca de dos docenas de estados incluyen los gastos de envío en el precio total sujeto a impuestos (suponiendo que el artículo que se envía esté sujeto a impuestos en primer lugar). Otros eximen el envío, pero solo cuando el cargo figura como una partida individual por separado en la factura y refleja el coste de la entrega.

A continuación, analizaremos qué estados gravan el envío de forma directa, cuáles lo eximen y en qué condiciones, y cómo los vendedores pueden hacer un seguimiento de las normas sobre tributación en todos los estados.

De un vistazo

• Alrededor de la mitad de los estados de EE. UU. incluyen el envío en el precio sujeto a impuestos de forma predeterminada. La otra mitad lo exime, pero a menudo en unas condiciones específicas.

• En muchos estados, los gastos de envío deben figurar por separado y su precio debe ajustarse al coste de la entrega para que puedan optar a la exención. Combinarlos con los gastos de gestión puede hacer que ambos estén sujetos a impuestos.

• En algunos lugares, los pedidos que combinan artículos sujetos a impuestos con artículos exentos deben dividir los gastos de envío de manera proporcional; el impuesto se aplicará solo a la parte vinculada a los productos sujetos a impuestos.

¿El envío está sujeto a impuestos en EE. UU.?

Que el envío esté sujeto a impuestos depende del estado. En algunos casos, también depende de cómo redacte la empresa la factura. Cerca de la mitad de los estados incluyen los gastos de envío en el precio sujeto a impuestos (es decir, el precio al que se aplica el impuesto sobre las ventas) de forma predeterminada.

¿Qué estados consideran por lo general que el envío está exento de impuestos?

Alrededor de la mitad de los estados de EE. UU. eximen el envío de impuestos; la otra mitad lo incluye en el precio sujeto a impuestos. Las normas fiscales estatales relativas al envío cambian periódicamente, por lo que es importante verificar las pautas y los detalles actuales de cada estado para los vendedores online. Incluso en un estado que grava el envío, el impuesto sobre las ventas solo se aplica si el artículo subyacente está sujeto a impuestos; del mismo modo, es probable que los gastos de envío estén exentos en los artículos exentos. Los vendedores que envíen una mezcla de productos sujetos a impuestos y productos exentos a estos estados deben hacer un seguimiento de la fiscalidad a nivel de artículo y no solo a nivel de pedido.

A continuación, se muestra un resumen de qué estados gravan el envío a nivel estatal y cuáles no.

* Estados sin un impuesto sobre las ventas a nivel estatal

En la mayoría de los casos, se deben cumplir ciertas condiciones para que los gastos de envío estén libres de impuestos. Por ejemplo, los estados suelen exigir que los gastos de envío se indiquen por separado en la factura.

A continuación, se muestran algunos ejemplos de otras condiciones estatales para la exención:

• California: El vendedor debe enviar directamente al comprador a través de un servicio de envíos común, un servicio de envíos contratado o el US Mail para que los gastos de envío estén exentos. Si los gastos de envío son superiores al coste de hacer llegar los productos al cliente, cualquier importe que se añada a los gastos de envío estará sujeto a impuestos.

• Florida: El envío está exento del impuesto sobre las ventas si se indica por separado en la factura. Los clientes también deben tener la opción de organizar una recogida alternativa, ya sea por parte de un tercero o recogiendo los productos ellos mismos.

• Nueva York: Cualquier gasto de envío o entrega que el vendedor incluya en la factura pasa a formar parte del importe que está sujeto al impuesto sobre las ventas. Un cliente puede organizar y pagar por separado la entrega de un artículo sujeto a impuestos por parte de un tercero.

¿Cómo afecta el formato de la factura a que el envío esté sujeto a impuestos?

Algunos estados vinculan la fiscalidad del envío con la facturación. En muchos estados exentos, los costes de envío deben aparecer como una partida individual distinta en la factura, separada del precio de los productos. Lo que ve el cliente es importante: algunos estados no tienen en cuenta la contabilidad interna que separa el envío del precio del artículo si el recibo del cliente muestra un total combinado. Las plataformas de e-commerce que muestran un único «total» sin desglosar el envío pueden convertir un cargo que, de otro modo, estaría exento, en uno sujeto a impuestos, incluso si el vendedor lo calculó correctamente en el back end.

En algunos lugares, el importe que se muestra también debe reflejar lo que cuesta realmente el envío, ya que una cifra inflada o de tarifa plana puede socavar la exención.

¿El hecho de combinar los gastos de envío y de gestión cambia que el cargo esté sujeto a impuestos?

Combinar los gastos de envío y de gestión en una sola partida individual en una factura puede hacer que todo el cargo esté sujeto a impuestos, incluso en un estado que de otro modo eximiría el envío. La gestión cubre la mano de obra y los materiales que se emplean para empaquetar un pedido y muchos estados consideran esa mano de obra como un servicio sujeto a impuestos. Como propietario de un negocio, si incluyes un único cargo de «envío y gestión» en tu factura, estás combinando unos gastos de envío exentos de impuestos con un cargo de servicio sujeto a impuestos. Además, algunos estados responden gravando el total combinado en lugar de intentar averiguar qué parte correspondía a cada cosa.

Los envíos mixtos complican aún más esta situación. Cuando unos gastos de envío cubren tanto los artículos sujetos a impuestos como los exentos, algunos estados que gravan el envío exigen que el cargo se asigne de forma proporcional entre ambos (en función del precio, del peso o de otro método razonable), aplicando el impuesto solo a la parte vinculada a los productos sujetos a impuestos. Si omites esa asignación, algunos estados gravarán de forma predeterminada todos los gastos de envío al suponer que el vendedor nunca estableció una base para eximir a ninguna parte de este.

¿Cómo pueden los vendedores online determinar si el envío está sujeto a impuestos en sus estados?

Muchos estados usan la determinación del origen en función del destino para las transacciones remotas. Eso significa que la ubicación del cliente determina la fiscalidad. Una empresa de California que envía a un cliente en Ohio y establece un nexo económico allí, tiene que aplicar el tratamiento fiscal de Ohio para el envío.

Independientemente de las normas de determinación del origen, los vendedores necesitan una forma de hacer un seguimiento de las diferentes vertientes a nivel de transacción: la postura del estado pertinente respecto del envío, si la factura indica el cargo por separado y si los artículos del envío están sujetos a impuestos por sí mismos. Hacer un seguimiento de estos aspectos de forma manual en docenas de estados y miles de jurisdicciones locales es complicado, ya que los legisladores estatales revisan estas reglas en sus propios plazos y las tasas locales también pueden cambiar.

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