运费在一些美国州需纳税，而在其他州则免税。大约有二十几个州将送货费包含在总应税价格中（前提是所运送的商品本身是应税的）。其他州免征运费，但前提是该费用作为单独的明细项列在账单上，并且反映了送货成本。

下面，我们将探讨哪些州直接对运费征税，哪些州免征运费及在何种条件下免征，以及卖家如何跨州跟踪征税规则。

要点

• 大约一半的美国州默认将运费包含在应税价格中。另一半则免征运费，但通常需满足特定条件。

• 在许多州，运费必须单独列出并按送货成本定价才符合豁免条件。将它们与手续费合并可能会使两者都成为应税项目。

• 在某些地方，混合了应税和免税商品的订单需要按比例分摊运费，并且仅对与应税商品相关的部分征税。

在美国，运费需要纳税吗？

运费是否应纳税取决于所在的州。在某些情况下，这也取决于企业开具账单的方式。大约一半的州默认将送货费包含在应税价格（即销售税适用的价格）中。

哪些州通常认为运费免税？

大约一半的美国州免征运费税；另一半将其包含在应税价格中。各州关于运费的税收规则会定期变动，因此务必验证每个州针对在线卖家的当前指南和具体规定。即使在对运费征税的州，也只有在基础商品应税时才适用销售税；同样，免税商品的运费也可能被豁免。将应税和免税商品混合运送到这些州的卖家需要深入到商品级别（而不仅仅是订单级别）来跟踪可征税性。

下面简要介绍了哪些州在州级别对运费征税，哪些州不征税。

* 没有州级销售税的州

在大多数情况下，必须满足某些条件才能免征运费的税。例如，各州通常要求在账单上单独列出运费。

以下是其他州豁免条件的几个示例：

• 加利福尼亚州：卖家必须通过公共承运商、合同承运商或 US Mail 直接向买家发货，运费才能获得豁免。如果送货费高于将商品送达客户的成本，则运费中额外增加的任何金额都需纳税。

• 佛罗里达州：如果在账单上单独列出，运费可免征销售税。客户还必须可以选择由第三方或自行提货来安排其他提货方式。

• 纽约州：卖家在账单中包含的任何运费或送货费都会成为需缴纳销售税的金额的一部分。客户可以安排第三方配送应税物品并单独支付送货费。

账单格式如何影响运费是否应纳税？

某些州将运费的应税性与开具账单联系在一起。在许多豁免州，运费必须作为单独的明细项显示在账单上，与商品价格分开。客户看到的内容很重要：如果客户的收据显示的是合并总额，一些州便不认可将运费与商品价格分开的内部记账。如果电子商务平台仅显示单一的“总计”而没有列出运费明细，那么即使卖家在后端正确计算了运费，原本可豁免的费用也可能变成应税费用。

在某些地方，显示的金额还必须反映真实的运费，因为虚报的数字或统一费率可能会导致无法豁免。

合并运费和手续费是否会改变该费用是否应纳税？

在账单上将运费和手续费合并为一个单独的明细项可能会使整个费用成为应税项，即使是在原本免征运费的州也是如此。手续费涵盖了打包订单所需的劳动力和材料，许多州将这种劳动力视为一种应税服务。作为企业所有者，如果您在账单上列出单一的“运费和手续费”，您实际上是在将非应税的送货费与应税的服务费合并在一起。而有些州的应对做法是对合并后的总额征税，而不是试图区分哪部分是哪部分。

混合发货使情况进一步复杂化。当一笔运费同时涵盖应税和免税商品时，一些对运费征税的州要求在这两者之间按比例（基于价格、重量或其他合理方法）分摊该费用，并且仅对与应税商品相关的部分征税。如果您跳过该分摊步骤，一些州将默认对整个运费征税，其前提是假设卖家从未确立免除其中任何部分的依据。

在线卖家如何确定其所在州是否对运费征税？

许多州对远程交易使用基于目的地的寻源。这意味着客户所在位置决定了可征税性。一家位于加利福尼亚州的企业若向俄亥俄州的客户发货并在那里建立了经济关联，则必须对运费适用俄亥俄州的税收处理方案。

无论寻源规则如何，卖家都需要一种方法在交易层面上跟踪多个方面：相关州对运费的立场、账单是否单独列出该费用，以及货物中的商品本身是否应税。跨数十个州和数千个地方司法管辖区手动跟踪这些信息非常困难，因为各州立法机构会按照自己的时间表修订这些规则，且地方税率也会发生变化。

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