La spedizione è tassabile in alcuni stati degli Stati Uniti ed esente in altri. Circa due dozzine di stati includono le spese di consegna nel prezzo imponibile totale (presumendo che l'articolo spedito sia tassabile in partenza). Altri esentano la spedizione, ma solo quando l'addebito è elencato come voce riga separata sulla fattura e riflette il costo di consegna.

Di seguito esploreremo quali stati tassano direttamente la spedizione, quali la esentano e a quali condizioni, e in che modo i venditori possono monitorare le regole di tassazione tra gli stati.

In sintesi

• Circa la metà degli stati degli Stati Uniti include la spedizione nel prezzo imponibile per impostazione predefinita. L'altra metà la esenta, ma spesso a condizioni specifiche.

• In molti stati, per avere diritto all'esenzione le spese di spedizione devono essere separate e calcolate in base al costo di consegna. La combinazione con le spese di gestione può rendere entrambe tassabili.

• In alcune località, gli ordini che combinano articoli tassabili ed esenti devono dividere l'addebito di spedizione in modo proporzionale, con le imposte applicate solo alla parte legata alle merci tassabili.

La spedizione è tassabile negli Stati Uniti?

La tassabilità della spedizione dipende dallo stato. In alcuni casi, dipende anche da come l'attività compila la fattura. Circa la metà degli stati include le spese di consegna nel prezzo imponibile (ossia, il prezzo a cui si applica l'imposta sulle vendite) per impostazione predefinita.

Quali stati considerano generalmente la spedizione esente da imposte?

Circa la metà degli stati degli Stati Uniti esenta la spedizione dalle imposte; l'altra metà la include nel prezzo imponibile. Le regole fiscali statali relative alla spedizione cambiano periodicamente, quindi è importante verificare le direttive e le specifiche attuali di ogni stato per i venditori online. Anche in uno stato che tassa la spedizione, l'imposta sulle vendite si applica solo se l'articolo sottostante è tassabile; allo stesso modo, l'addebito per la spedizione sarà probabilmente esente per gli articoli esenti. I venditori che spediscono un mix di prodotti tassabili ed esenti in questi stati devono monitorare la tassabilità a livello di articolo, non solo a livello di ordine.

Ecco un riepilogo degli stati che tassano la spedizione a livello statale e di quelli che non lo fanno.

* Stati senza un'imposta sulle vendite a livello statale

Nella maggior parte dei casi, per far sì che le spese di spedizione siano esenti da imposte, devono essere soddisfatte determinate condizioni. Ad esempio, gli stati spesso richiedono che le spese di spedizione siano indicate separatamente sulla fattura.

Ecco alcuni esempi di altre condizioni statali per l'esenzione:

• California: il venditore deve spedire direttamente all'acquirente tramite corriere, trasportatore a contratto o US Mail affinché le spese di spedizione siano esenti. Se la tariffa di consegna è superiore al costo per far arrivare la merce al cliente, qualsiasi costo aggiuntivo di consegna è tassabile.

• Florida: la spedizione è esente dall'imposta sulle vendite se è indicata separatamente sulla fattura. I clienti devono inoltre avere la possibilità di organizzare un ritiro alternativo, tramite terzi o ritirando la merce di persona.

• New York: qualsiasi spesa di spedizione o di consegna che il venditore include nella ricevuta diventa parte dell'importo soggetto all'imposta sulle vendite. Un cliente può organizzare e pagare separatamente la consegna di un articolo tassabile da parte di terzi.

In che modo la formattazione della fattura influisce sulla tassabilità della spedizione?

Alcuni stati legano la tassabilità della spedizione alla fatturazione. In molti stati esenti, i costi di spedizione devono apparire come una voce riga distinta sulla fattura, separata dal prezzo della merce. Ciò che vede il cliente è importante: alcuni stati non considerano la contabilità interna che separa la spedizione dal prezzo dell'articolo se la ricevuta del cliente mostra un unico totale combinato. Le piattaforme di E-commerce che mostrano un singolo "totale" senza dettagliare la spedizione possono trasformare una spesa altrimenti esente in una tassabile, anche se il venditore l'ha calcolata correttamente nel back-end.

In alcune località, l'importo indicato deve riflettere anche l'effettivo costo della spedizione, poiché una cifra gonfiata o forfettaria può invalidare l'esenzione.

La combinazione di spedizione e gestione influisce sulla tassabilità dell'addebito?

La combinazione di spedizione e gestione in un'unica voce riga su una fattura può rendere l'intero addebito tassabile, anche in uno stato che altrimenti esenterebbe la spedizione. La gestione copre la manodopera e i materiali impiegati per imballare un ordine e molti stati considerano tale manodopera un servizio tassabile. In qualità di titolare dell'attività, se inserisci un singolo addebito per "spedizione e gestione" sulla tua fattura, stai combinando un addebito di consegna non imponibile con un addebito di servizio tassabile. E alcuni stati rispondono tassando il totale combinato invece di cercare di decifrare quale parte fosse l'una o l'altra.

Le spedizioni miste complicano ulteriormente le cose. Quando un unico addebito di spedizione copre sia articoli tassabili che esenti, alcuni stati che tassano la spedizione richiedono che l'addebito venga ripartito proporzionalmente tra i due, in base a prezzo, peso o un altro metodo ragionevole, con le imposte applicate solo alla porzione legata alla merce tassabile. Se salti tale ripartizione, alcuni stati per impostazione predefinita tasseranno l'intero addebito di spedizione presupponendo che il venditore non abbia mai stabilito una base per esentarne una parte.

Come possono i venditori online determinare se la spedizione è tassabile nei loro stati?

Molti stati utilizzano il sourcing basato sulla destinazione per le transazioni remote. Ciò significa che la località del cliente determina la tassabilità. Un'attività in California che spedisce a un cliente in Ohio e stabilisce lì un nesso economico deve applicare il trattamento fiscale dell'Ohio per la spedizione.

Indipendentemente dalle regole di sourcing, i venditori hanno bisogno di un modo per monitorare diversi aspetti a livello di transazione: la posizione dello stato in questione sulla spedizione, se la fattura indica separatamente l'addebito e se gli articoli nella spedizione sono a loro volta tassabili. Monitorare manualmente questi aspetti in decine di stati e migliaia di giurisdizioni locali è difficile, poiché le legislature statali rivedono queste regole secondo le proprie tempistiche e anche le aliquote locali possono cambiare.

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