El envío está sujeto a impuestos en algunos estados de EE. UU. y exento en otros. Aproximadamente dos docenas de estados incluyen los cargos de entrega en el precio total sujeto a impuestos (suponiendo que la partida que se envía esté sujeta a impuestos desde el principio). Otros eximen el envío, pero solo cuando el cargo se indica como una partida separada en la factura y refleja el costo de entrega.

A continuación, exploraremos qué estados gravan directamente el envío, cuáles lo eximen y en qué condiciones, y cómo los vendedores pueden rastrear las reglas de tributación en todos los estados.

Puntos clave

• Aproximadamente la mitad de los estados de EE. UU. incluyen el envío en el precio sujeto a impuestos de forma predeterminada. La otra mitad lo exime, pero a menudo bajo condiciones específicas.

• En muchos estados, los cargos de envío deben estar separados y tener un precio equivalente al costo de entrega para calificar para la exención. Combinarlos con los cargos de manejo puede hacer que ambos estén sujetos a impuestos.

• En algunos lugares, los pedidos que combinan partidas sujetas a impuestos y exentas deben dividir el cargo de envío proporcionalmente, y el impuesto se aplica solo a la parte vinculada a los bienes sujetos a impuestos.

¿El envío está sujeto a impuestos en EE. UU.?

Que el envío esté sujeto a impuestos depende del estado. En algunos casos, también depende de cómo la empresa redacte la factura. Aproximadamente la mitad de los estados incluyen los cargos de entrega en el precio sujeto a impuestos (es decir, el precio al que se aplica el impuesto sobre las ventas) de forma predeterminada.

¿Qué estados generalmente consideran que el envío está exento de impuestos?

Aproximadamente la mitad de los estados de EE. UU. eximen el envío de impuestos; la otra mitad lo incluye en el precio sujeto a impuestos. Las normas fiscales estatales relativas al envío cambian periódicamente, por lo que es importante verificar las pautas actuales y los detalles de cada estado para los vendedores en línea. Incluso en un estado que grava el envío, el impuesto sobre las ventas se aplica solo si la partida subyacente está sujeta a impuestos; de forma similar, el cargo de envío probablemente estará exento en las partidas exentas. Los vendedores que envían una combinación de productos sujetos a impuestos y exentos a estos estados deben rastrear la sujeción a impuestos a nivel de la partida, no solo a nivel del pedido.

A continuación, presentamos un resumen de qué estados gravan el envío a nivel estatal y cuáles no.

* Estados sin un impuesto sobre las ventas a nivel estatal

En la mayoría de los casos, se deben cumplir ciertas condiciones para que las tarifas de envío estén libres de impuestos. Por ejemplo, los estados suelen exigir que el cargo de envío se indique por separado en la factura.

A continuación, te mostramos algunos ejemplos de otras condiciones estatales para la exención:

• California: El vendedor debe enviar directamente al comprador a través de un servicio de envío público, un servicio de envío contratado o correo de EE. UU. para que las tarifas de envío estén exentas. Si la tarifa de entrega es superior al costo de hacer llegar los bienes al cliente, cualquier monto adicional que agregue el cargo de entrega estará sujeto a impuestos.

• Florida: El envío está exento del impuesto sobre las ventas si se indica por separado en la factura. Los clientes también deben tener la opción de organizar un retiro alternativo, ya sea a través de un tercero o al retirar los bienes ellos mismos.

• Nueva York: Cualquier cargo de envío o entrega que el vendedor incluya en la factura se convierte en parte del monto que está sujeto al impuesto sobre las ventas. Un cliente puede organizar y pagar por separado la entrega de una partida sujeta a impuestos por parte de un tercero.

¿Cómo afecta el formato de la factura si el envío está sujeto a impuestos?

Algunos estados vinculan la sujeción a impuestos del envío a la facturación. En muchos estados exentos, los costos de envío deben aparecer como una partida distinta en la factura, separados del precio de los bienes. Lo que ve el cliente es importante: algunos estados no tienen en cuenta la contabilidad interna que separa el envío del precio de la partida si el recibo del cliente muestra un solo total combinado. Las plataformas de comercio electrónico que muestran un único «total» sin detallar el envío pueden convertir un cargo que de otro modo estaría exento en uno sujeto a impuestos, incluso si el vendedor lo calculó correctamente en el back-end.

En algunos lugares, el monto que se muestra también debe reflejar lo que realmente cuesta el envío, ya que un número inflado o de tarifa plana puede anular la exención.

¿Combinar el envío y el manejo cambia si el cargo está sujeto a impuestos?

Combinar el envío y el manejo en una sola partida en una factura puede hacer que todo el cargo esté sujeto a impuestos, incluso en un estado que de otro modo eximiría el envío. El manejo cubre la mano de obra y los materiales que se destinan al empaque de un pedido y muchos estados tratan esa mano de obra como un servicio sujeto a impuestos. Como titular de la empresa, si indicas un único cargo de «envío y manejo» en tu factura, estás combinando un cargo de entrega no sujeto a impuestos con un cargo de servicio sujeto a impuestos. Y algunos estados responden gravando el total combinado en lugar de intentar descifrar qué parte era cuál.

Los envíos mixtos complican esto aún más. Cuando un cargo de envío cubre partidas sujetas a impuestos y exentas, algunos estados que gravan el envío exigen que el cargo se asigne de forma proporcional entre los dos (según el precio, el peso u otro método razonable), con el impuesto aplicado solo a la parte vinculada a los bienes sujetos a impuestos. Si omites esa asignación, algunos estados gravarán por defecto la totalidad del cargo de envío, partiendo del supuesto de que el vendedor nunca estableció una base para eximir ninguna parte de este.

¿Cómo pueden los vendedores en línea determinar si el envío está sujeto a impuestos en sus estados?

Muchos estados usan reglas de origen basadas en el destino para las transacciones remotas. Esto significa que la ubicación del cliente determina la sujeción a impuestos. Una empresa en California que envía a un cliente en Ohio y establece un nexo económico allí, debe aplicar el tratamiento fiscal de Ohio para el envío.

Independientemente de las reglas de origen, los vendedores necesitan una forma de rastrear varias facetas a nivel de la transacción: la postura del estado pertinente sobre el envío, si la factura indica el cargo por separado y si las partidas del envío están, de por sí, sujetas a impuestos. Rastrear esto de forma manual en docenas de estados y miles de jurisdicciones locales es difícil, ya que las legislaturas estatales revisan estas reglas en sus propios cronogramas y las tasas locales también pueden cambiar.

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