En Japón, el impuesto sobre el consumo es un impuesto que grava los bienes y servicios adquiridos y consumidos dentro del país. Esto significa que los clientes que viven en Japón pagan el impuesto sobre el consumo por varios productos de uso diario que adquieren. La empresa que recibe el impuesto sobre el consumo recaudado del cliente lo paga al gobierno de Japón en nombre del cliente.

El impuesto sobre el consumo se aplica de forma amplia y equitativa en Japón, con la excepción de los productos vendidos a través del comercio electrónico (EC) transfronterizo, que están exentos de impuestos. Sin embargo, una empresa de ecommerce transfronteriza en Japón puede estar sujeta al impuesto sobre el consumo cuando compra productos de otras empresas en Japón para venderlos en el extranjero. En este caso, la empresa de ecommerce transfronteriza puede obtener un reembolso del impuesto sobre el consumo pagado.

En este artículo se explica el proceso de reembolso del impuesto sobre el consumo para las empresas que venden productos a través del comercio digital transfronterizo.

¿De qué trata este artículo?

• ¿Qué es el comercio digital transfronterizo?
  
• ¿Los productos de comercio digital transfronterizos están exentos de impuestos?
  
• Cómo recibir un reembolso del impuesto sobre el consumo para el comercio digital transfronterizo
  
• Consideraciones para la devolución del impuesto sobre el consumo en el comercio digital transfronterizo
  
• Derechos de aduana e IVA para empresas de comercio digital transfronterizo
  
• Gestión adecuada del impuesto sobre el consumo en el comercio digital transfronterizo
  

¿Qué es el e-commerce transfronterizo?

El e-commerce transfronterizo permite a las empresas de Japón vender productos a clientes extranjeros, incluidos los de China, Estados Unidos (EE. UU.) y Europa. Gracias a los avances en la tecnología de la comunicación y al uso generalizado de Internet y las redes sociales, el mercado de e-commerce transfronterizo está creciendo rápidamente, liderado por mercados importantes como China y EE. UU.

Para las empresas de Japón, la expansión al ecommerce transfronterizo ofrece una valiosa oportunidad de llegar a clientes más allá del mercado nacional. El reciente aumento del turismo receptivo en Japón también ha creado una sólida base de potenciales clientes habituales. Muchos visitantes de Japón desarrollan un interés en los productos del país durante sus estadías y, después de regresar a casa, compran esos productos en línea. Por lo tanto, las empresas con plataformas de comercio digital transfronterizas están bien posicionadas para aprovechar este interés en sus productos.

Tomemos, por ejemplo, los productos para el cuidado de la piel de Japón. Un turista que descubre y ama una marca en particular mientras visita Japón habría tenido dificultades para comprarla una vez que regresó a su país de origen. Sin embargo, con un sitio de ecommerce transfronterizo bien establecido, ese cliente puede pedir fácilmente sus productos favoritos desde cualquier parte del mundo. De esta manera, el e-commerce transfronterizo ayuda a las marcas de Japón a generar reconocimiento global y expandirse más allá de las fronteras nacionales.

¿Los productos de comercio digital transfronterizos están exentos de impuestos?

En el caso del comercio electrónico transfronterizo, donde las empresas en Japón venden productos dirigidos a clientes extranjeros, no se cobra ningún impuesto sobre el consumo. La razón de ello es que el impuesto sobre el consumo se aplica a los productos consumidos en Japón; los productos de ecommerce transfronterizo se exportan desde Japón y, por lo tanto, están destinados al consumo en el extranjero. Esta exención se denomina exención del impuesto sobre la exportación. Es una ventaja para los clientes en el extranjero, que no tienen que pagar el impuesto sobre el consumo.
Dado que el impuesto sobre el consumo no se aplica a los productos vendidos a través del e-commerce transfronterizo, si una empresa de comercio electrónico transfronterizo tiene que pagar este impuesto al comprar bienes, cumple los requisitos para un reembolso, también conocido como «devolución de aranceles».

Una empresa de comercio digital transfronterizo puede evitar el impuesto sobre el consumo de dos maneras: obteniendo una exención del impuesto sobre la exportación o pagando el impuesto sobre el consumo y obteniendo un reembolso en una fecha posterior.

Exenciones del impuesto sobre la exportación

Los bienes consumidos en el extranjero no están sujetos al impuesto sobre el consumo de Japón. Esto significa que los productos vendidos a través del coercio electrónico transfronterizo se consideran transacciones de importación y, por lo tanto, están exentos de impuestos. De acuerdo con las directrices de la Agencia Tributaria Nacional, «Exenciones fiscales para transacciones de exportación», los siguientes tipos de transacciones pueden beneficiarse de exenciones fiscales:

• Transferencia o arrendamiento de activos clasificados como de exportación nacional
  
• Correo, servicios postales y correspondencia nacionales e internacionales
  
• Transferencia o arrendamiento de derechos de propiedad intangible, como derechos mineros, derechos de propiedad industrial, derechos de autor y derechos comerciales, a no residentes
  
• Prestación de servicios a no residentes (sin embargo, los servicios recibidos directamente en Japón, como restaurantes y alojamiento, están sujetos al impuesto sobre el consumo)
  

Para poder beneficiarse de una exención del impuesto sobre la exportación, las empresas deben proporcionar documentación justificativa, como una licencia o un contrato de exportación, que verifique que una transacción es una exportación. Además, esta documentación debe conservarse en el lugar de pago del impuesto durante al menos siete años.

Reembolso del impuesto sobre el consumo

Si eres propietario de una empresa de comercio digital transfronterizo que ha pagado un impuesto sobre el consumo que no debería haber pagado en primer lugar, podrías tener derecho a un reembolso (es decir, a una devolución de impuestos). Por ejemplo, el impuesto sobre el consumo aplicado a las compras y envíos de productos de e-commerce transfronterizos y a las transacciones de exportación cumple los requisitos para el reembolso.

Para obtener el reembolso del impuesto sobre el consumo, se deben cumplir ciertas condiciones y preparar los documentos necesarios. Comprueba los datos de los documentos de presentación que figuran en la sección Empresas exentas de impuestos y reembolso de impuestos soportados de la Oficina Fiscal Nacional y sigue los procedimientos de reembolso de impuestos adecuados.

Cómo recibir un reembolso del impuesto sobre el consumo para el comercio digital transfronterizo

Los operadores de ecommerce transfronterizos con sede en Japón deben cumplir ciertos requisitos y seguir pasos específicos para recibir el reembolso del impuesto sobre el consumo. Esto es lo que implica el proceso.

Estar sujeto al impuesto sobre el consumo en primer lugar

Como condición previa, los reembolsos del impuesto sobre el consumo solo están disponibles para las empresas sujetas al impuesto sobre el consumo.

Una empresa sujeta a impuestos es aquella con ventas sujetas a impuestos de más de 10 millones de yenes.
- Para empresas unipersonales: las ventas gravables del penúltimo año deben superar los 10 millones de yenes.
- Para sociedades anónimas: las ventas gravables del penúltimo año fiscal deben superar los 10 millones de yenes.

Las corporaciones recién establecidas no son elegibles para el reembolso de impuestos sobre el consumo, ya que no tienen un historial de ventas y, por lo tanto, no cumplen con los requisitos de ventas gravables. Sin embargo, hay una excepción: si gestionas una corporación nueva y tu capital supera los 10 millones de yenes, o si has presentado un formulario de notificación eligiendo ser una empresa sujeta al impuesto sobre el consumo en el momento en que iniciaste tu empresa, se te reconocerá como una empresa sujeta a impuestos y, por lo tanto, podrás recibir un reembolso del impuesto sobre el consumo.

Si eres dueño de una empresa unipersonal con unas ventas anuales de 10 millones de yenes o menos, o si tienes una empresa exenta de impuestos, estás exento de pagar el impuesto sobre el consumo. Sin embargo, si lo solicitas con el formulario de notificación mencionado anteriormente y cambias tu estado a empresa sujeta a impuestos, cumplirás los requisitos para el reembolso del impuesto sobre el consumo aplicado a tus compras.

Elegir el método de tributación ordinaria (tributación principal)

Existen dos formas de calcular el impuesto sobre el consumo: el método del impuesto ordinario, también conocido como tributación general o tributación principal, y el método del impuesto simplificado.

El método de tributación ordinaria es un método para pagar el impuesto sobre el consumo al gobierno deduciendo el importe del impuesto sobre el consumo en compras y gastos del monto del impuesto sobre el consumo en ventas gravables.

En cambio, con el método simplificado, el importe del impuesto que debe pagarse se calcula utilizando el monto del impuesto sobre el consumo en las ventas gravables y el coeficiente de compra estimada, que es un porcentaje. Con este método no se calcula el importe de un reembolso, por lo que no se pueden cumplir los requisitos para obtener un reembolso. Por lo tanto, debes elegir el método de tributación habitual cuando solicites el reembolso del impuesto sobre el consumo.

Envía los documentos necesarios para la solicitud de devolución de impuestos antes de la fecha límite

Una empresa debe presentar los documentos necesarios en la oficina fiscal pertinente para recibir el reembolso del impuesto sobre el consumo. Estos son los documentos que una empresa debe preparar:

• Formularios de declaración del impuesto sobre el consumo final y del impuesto local sobre el consumo (deben corresponder al período impositivo en cuestión): Los formularios requeridos para el reembolso del impuesto sobre el consumo son los mismos que los formularios de la declaración de impuestos sobre el consumo (Formulario 1 y Formulario 2). Los formularios de declaración fiscal se dividen en formularios para corporaciones y formularios para empresas unipersonales, por lo que las empresas deben descargar los documentos correctos del sitio web de la Agencia Tributaria Nacional.

• Una declaración detallada sobre la reclamación de reembolso: Las empresas deben preparar una declaración detallada sobre la solicitud de reembolso de impuestos, en la que se indique claramente el motivo por el que es necesario el reembolso de impuestos, el importe del precio de la compra, etc. A la hora de preparar una declaración detallada, es aconsejable consultar el modelo de declaración detallada de la Agencia Tributaria Nacional.

• Declaración de ratio de ventas gravables, impuesto soportado deducible, etc.: en el extracto, se registra información como los importes de las ventas sujetas a impuestos y de los impuestos sobre las compras sujetas a impuestos.

• Licencia de exportación y pruebas de respaldo: junto con una licencia de exportación, las empresas también deben preparar documentos que respalden el hecho de que el producto se envió fuera de Japón a través del comercio digital transfronterizo.

• Formularios relacionados con las compras, como documentación de entrega, facturas e ingresos: las empresas también tendrán que presentar documentación que demuestre que han realizado compras con impuesto al consumo, como documentación de entrega, facturas e ingresos.

Estos son los períodos y plazos de solicitud:

• Para sociedades anónimas: en el transcurso de los dos meses posteriores al día siguiente al último día del período fiscal (el último día del mes de cierre). Por ejemplo, si el año fiscal comienza el 1 de abril y termina el 31 de marzo, la fecha límite para presentar la solicitud sería el 31 de mayo (es decir, dos meses después del 31 de marzo).

• Para empresas unipersonales: a finales del mes de marzo del año siguiente al período fiscal (si el período cae en fin de semana, será el lunes siguiente).

Consideraciones para el reembolso del impuesto sobre el consumo en el ecommerce transfronterizo

Cuando solicitas un reembolso del impuesto sobre el consumo, hay algunas cosas que debes saber sobre el proceso.

Debes cumplir con todos los requisitos para recibir un reembolso del impuesto sobre el consumo antes de solicitarlo

Para recibir un reembolso del impuesto sobre el consumo, debes haber cumplido con cada uno de los requisitos descritos anteriormente. Si vas a solicitar un reembolso, asegúrate primero de entender los requisitos.

Debes mantener segura y organizada la documentación necesaria de la solicitud

Cuando solicitas el reembolso del impuesto sobre el consumo, es posible que la agencia tributaria se ponga en contacto contigo. Es importante que guardes todos los documentos relacionados con tu reembolso de impuestos para que puedas responder a cualquier pregunta de la agencia tributaria.

Documentos de embarque (también conocidos como conocimientos de embarque o facturas)

Para el comercio digital transfronterizo, si el valor total de los bienes enviados al extranjero es de 200.000 yenes o menos, no se emitirá una licencia de exportación porque no se requiere una declaración de exportación. En este caso, puedes utilizar los documentos de embarque en lugar de una licencia de exportación.

Los documentos de embarque son necesarios para las transacciones comerciales. También se conocen como conocimiento de embarque o factura. La aduana utilizará las declaraciones que realices en este formulario como base para inspeccionar tus mercancías. Ten en cuenta que esto es diferente de una factura (es decir, una factura cualificada) emitida por un emisor de facturas cualificado conforme al sistema de facturas cualificadas de Japón.

Podrías tener que esperar un poco para recibir el reembolso

Una vez que hayas solicitado el reembolso de impuestos en la oficina fiscal, deberás esperar a que se procese la solicitud debido al tiempo necesario para la verificación y otros trámites. Según la Agencia Tributaria Nacional, este proceso suele tardar entre uno y un mes y medio. Debido a que los reembolsos de impuestos pueden servir como una fuente de capital que las empresas pueden utilizar para desarrollar negocios de e-commerce transfronterizos, es beneficioso iniciar el proceso de solicitud de reembolso de impuestos lo antes posible.

Derechos de aduana e IVA para empresas de comercio digital transfronterizo

Aunque los productos vendidos a través del comercio electrónico transfronterizo están exentos del impuesto sobre el consumo, el ecommerce transfronterizo sigue estando sujeto a derechos de aduana e impuesto sobre el valor añadido (IVA). El impuesto sobre el consumo no se aplica al ecommerce transfronterizo únicamente para evitar la doble tributación que se produciría si se aplicaran tanto el impuesto sobre el consumo como los derechos de aduana y el IVA a la misma transacción.

Derechos de aduana

Los derechos de aduana son impuestos relacionados con la importación y exportación de bienes. Estos derechos se aplican a las mercancías importadas del extranjero. Dado que los derechos de aduana difieren según el país, la región y el artículo, y se clasifican en un gran número de categorías, las empresas deben estar bien informadas sobre los derechos de aduana en el comercio digital transfronterizo, especialmente en los países a los que se están expandiendo (es decir, los países de destino).

Dado que los derechos de aduana son básicamente impuestos que corren a cargo del cliente, es muy importante que las empresas de e-commerce transfronterizas sean transparentes con los clientes sobre los costes. Por ejemplo, no se debe informar a un cliente de los impuestos o aranceles después de que haya hecho un pedido de productos a través del comercio electrónico transfronterizo y los haya importado a su país. Sería preferible, en cambio, que la empresa fijara los precios con la expectativa de que se cobrarían aranceles, o que incluyera la tasa arancelaria y los aranceles estimados en el momento de la compra.

Los dos objetivos principales de la recaudación de aranceles son asegurar los ingresos nacionales y proteger la industria nacional. La razón por la que la protección de la rama de producción nacional, en particular, se considera un objetivo importante de los aranceles es que si grandes cantidades de bienes importados baratos fluyen a un país desde el extranjero, existe el peligro de que el mercado interno esté dominado por estos bienes importados. Si no se venden productos equivalentes de producción nacional porque son desplazados por productos importados baratos, la industria del país podría disminuir. Para evitar esta situación, cada país impone impuestos en función de su respectivo sistema aduanero.

Impuesto sobre el valor añadido (IVA)

El impuesto sobre el valor añadido (IVA) es similar al impuesto sobre el consumo de Japón, y se aplica cuando se proporcionan bienes o se prestan servicios. Incluso en el comercio digital transfronterizo, hay que tener en cuenta que el IVA puede aplicarse dependiendo del país de venta.

El IVA se ha introducido en los estados miembros de la Unión Europea (UE) y en países de Asia, y el tipo impositivo varía de un país a otro. En particular, en los Estados miembros de la UE, el límite inferior del tipo impositivo estándar se fija en el 15 %, mientras que no hay límite superior. Dado este importe significativo, es importante que las empresas de comercio digital transfronterizas sean conscientes de que el IVA puede cobrarse además de los derechos de aduana en sus países de destino.

Gestión adecuada del impuesto sobre el consumo en el comercio digital transfronterizo

El comercio electrónico transfronterizo requiere conocimiento no solo del impuesto sobre el consumo de Japón, sino también del IVA y los derechos de aduana en el extranjero. Como propietario de una empresa de comercio digital transfronterizo, asegúrate de entender cómo funcionan estos impuestos dondequiera que vendas productos en el extranjero. Además, a la hora de hacer negocios, puede ser una buena idea considerar la introducción de funciones de soporte que puedan optimizar las operaciones relacionadas con el impuesto sobre el consumo.

Stripe ofrece diferentes funciones para respaldar el crecimiento de las empresas de comercio electrónico transfronterizo. Por ejemplo, Stripe Tax puede gestionar cálculos de impuestos en más de 90 países, incluidos aquellos con impuesto sobre el consumo, y en todos los estados de Estados Unidos, lo que reduce la complejidad del cumplimiento de la normativa fiscal internacional. Stripe Tax también automatiza el cálculo y el cobro de impuestos para las transacciones en línea y ayuda a generar los informes completos necesarios para la presentación de impuestos.