In Japan is verbruiksbelasting een belasting die wordt geheven op goederen en diensten die in het land zelf worden gekocht en verbruikt. Dit betekent dat klanten die in Japan wonen, verbruiksbelasting betalen over verschillende alledaagse producten die ze kopen. De bij de klant geïnde verbruiksbelasting wordt vervolgens namens de klant betaald aan de Japanse overheid door de onderneming die de belasting heeft ontvangen.

De verbruiksbelasting wordt op grote schaal en gelijk geheven in Japan, met uitzondering van producten die via internationale e-commerce (EC) worden verkocht. Deze zijn vrijgesteld van belasting. Er kan echter wel verbruiksbelasting in rekening worden gebracht bij een internationaal e-commercebedrijf in Japan wanneer het producten van andere ondernemingen in Japan koopt om in het buitenland te verkopen. In dit geval kan het internationale e-commercebedrijf de betaalde verbruiksbelasting terugkrijgen.

In dit artikel wordt het proces voor terugbetaling van verbruiksbelasting uitgelegd voor ondernemingen die producten verkopen via internationale e-commerce.

Wat staat er in dit artikel?

• Wat is internationale e‑commerce?
  
• Zijn internationale e-commerceproducten vrijgesteld van belasting?
  
• Hoe krijg je een teruggave van verbruiksbelasting voor internationale e-commerce?
  
• Overwegingen bij de teruggave van verbruiksbelasting bij internationale e-commerce
  
• Douanerechten en btw voor internationale e-commercebedrijven
  
• Correct omgaan met verbruiksbelasting bij internationale e-commerce
  

Wat is internationale e-commerce?

Via internationale e-commerce kunnen ondernemingen in Japan producten verkopen aan klanten in het buitenland, waaronder China, de Verenigde Staten (VS) en Europa. Dankzij de vooruitgang in de communicatietechnologie en het wijdverbreide gebruik van internet en sociale media groeit de internationale e-commercemarkt snel, aangevoerd door grote markten als China en de VS.

Voor ondernemingen in Japan biedt uitbreiding naar internationale e-commerce een waardevolle kans om klanten buiten de binnenlandse markt te bereiken. De recente toename van het toerisme naar Japan heeft ook geleid tot een sterke basis van potentiële terugkerende klanten. Veel bezoekers van Japan ontwikkelen tijdens hun verblijf interesse in de producten van het land en kopen die producten na thuiskomst online. Ondernemingen met internationale e-commerceplatforms zijn daarom goed gepositioneerd om te profiteren van deze interesse in hun goederen.

Neem bijvoorbeeld huidverzorgingsproducten uit Japan. Toeristen die een bepaald merk ontdekken en graag gebruiken tijdens een bezoek aan Japan, zouden voorheen moeite hebben gehad om het te kopen als ze weer thuis zijn. Met een gevestigde internationale e-commercesite kunnen die klanten echter gemakkelijk hun favoriete producten bestellen, waar ook ter wereld. Op deze manier helpt internationale e-commerce merken uit Japan om wereldwijde bekendheid op te bouwen en uit te breiden over de landsgrenzen heen.

Zijn internationale e-commerceproducten vrijgesteld van belasting?

In het geval van internationale e-commerce, waarbij ondernemingen in Japan producten verkopen aan buitenlandse klanten, wordt geen verbruiksbelasting geheven. De reden hiervoor is dat verbruiksbelasting bedoeld is voor producten die in Japan worden geconsumeerd: internationale e-commerceproducten worden geëxporteerd vanuit Japan en zijn daarom bedoeld voor consumptie in het buitenland. Dit wordt een vrijstelling van exportbelasting genoemd. Het is een voordeel voor buitenlandse klanten die geen verbruiksbelasting hoeven te betalen.
Aangezien er geen verbruiksbelasting wordt geheven op producten die via internationale e-commerce worden verkocht, komt een internationaal e-commercebedrijf dat deze belasting moet betalen bij de aankoop van goederen in aanmerking voor teruggave.

Een internationale e-commerceonderneming kan op twee manieren verbruiksbelasting ontwijken: door vrijstelling van exportbelasting te krijgen of door de verbruiksbelasting te betalen en op een later tijdstip een terugbetaling aan te vragen.

Vrijstellingen van exportbelasting

Goederen die in het buitenland worden verbruikt, zijn niet onderworpen aan de Japanse verbruiksbelasting. Dit betekent dat producten die via internationale e-commerce worden verkocht, als invoertransacties worden beschouwd en daarom zijn vrijgesteld van belasting. Volgens de richtlijnen van de nationale belastingdienst 'Belastingvrijstellingen voor exporttransacties' komen de volgende soorten transacties in aanmerking voor belastingvrijstellingen:

• De overdracht of leasing van activa die als binnenlandse export worden aangemerkt
  
• Binnenlandse en internationale post, postdiensten en correspondentie
  
• De overdracht of verhuur van immateriële eigendomsrechten, zoals mijnbouwrechten, industriële-eigendomsrechten, auteursrechten en zakelijke rechten, aan niet-ingezetenen
  
• De verlening van diensten aan niet-ingezetenen (rechtstreeks in Japan ontvangen diensten, zoals eet- en logies, zijn echter onderworpen aan verbruiksbelasting)
  

Willen ze in aanmerking komen voor een vrijstelling van exportbelasting, dan moeten ondernemingen ondersteunende documentatie verstrekken, zoals een exportvergunning of -contract, waaruit blijkt dat een transactie een export is. Bovendien moet deze documentatie ten minste zeven jaar worden bewaard op de plaats van belastingbetaling.

Terugbetaling van verbruiksbelasting

Als je een internationale eigenaar van een e-commercebedrijf bent en verbruiksbelasting hebt betaald die je niet had moeten betalen, heb je mogelijk recht op een teruggave (d.w.z. een terugbetaling van de heffingen). Zo komt de verbruiksbelasting die wordt geheven op aankopen en verzendingen van internationale e-commerceproducten en exporttransacties in aanmerking voor terugbetaling.

Voor een teruggave van verbruiksbelasting moet aan bepaalde voorwaarden worden voldaan en moeten de nodige documenten worden opgesteld. Controleer de details van de indieningsdocumenten die worden vermeld in de 'Van belasting vrijgestelde ondernemingen en teruggave van voorbelasting' van de nationale belastingdienst en volg de juiste procedures voor belastingteruggave.

Hoe krijg je een teruggave van verbruiksbelasting voor internationale e-commerce?

Internationale e-commerce-exploitanten die in Japan zijn gevestigd, moeten aan bepaalde vereisten voldoen en specifieke stappen volgen om teruggave van verbruiksbelasting te krijgen. We zetten het proces op een rijtje.

Überhaupt onderworpen zijn aan verbruiksbelasting

Teruggave van verbruiksbelasting is alleen beschikbaar voor ondernemingen die onderworpen zijn aan verbruiksbelasting.

Een belastbaar bedrijf is een onderneming met een belastbare omzet van meer dan ¥ 10 miljoen.
- Voor eenmanszaken: De belastbare omzet van het voorlaatste jaar moet meer dan ¥ 10 miljoen bedragen.
- Voor vennootschappen: De belastbare omzet van het voorlaatste boekjaar moet meer dan ¥ 10 miljoen bedragen.

Nieuw opgerichte ondernemingen komen niet in aanmerking voor teruggave van verbruiksbelasting, omdat ze geen verkoopgeschiedenis hebben en daarom niet voldoen aan de belastbare verkoopvereisten. Er is echter een uitzondering: als je een nieuw opgerichte onderneming runt en je kapitaal meer dan ¥ 10 miljoen bedraagt, of als je een kennisgevingsformulier hebt ingediend en ervoor hebt gekozen om een onderneming te zijn die onderworpen is aan verbruiksbelasting op het moment dat je je onderneming startte, word je erkend als een belastbare onderneming en kun je daardoor een teruggave van verbruiksbelasting ontvangen.

Als je een eenmanszaak bent met een jaaromzet van ¥ 10 miljoen of minder, of als je een onderneming hebt die anderszins is vrijgesteld van belasting, ben je in de eerste plaats vrijgesteld van het betalen van verbruiksbelasting. Als je echter een aanvraag indient met het bovengenoemde kennisgevingsformulier en je status wijzigt in een belastbare onderneming, kom je in aanmerking voor teruggave van de verbruiksbelasting die op je aankopen is toegepast.

Selecteer de reguliere belastingmethode (hoofdbelastingheffing)

Er zijn twee berekeningsmethoden voor de verbruiksbelasting: de reguliere belastingmethode, ook wel algemene belasting of hoofdbelasting genoemd, en de vereenvoudigde belastingmethode.

De reguliere belastingmethode is een methode om verbruiksbelasting aan de overheid te betalen door het bedrag van de verbruiksbelasting op aankopen en uitgaven af te trekken van het bedrag van de verbruiksbelasting op belastbare verkopen.

Bij de vereenvoudigde methode daarentegen wordt het bedrag van de te betalen belasting berekend aan de hand van het bedrag van de verbruiksbelasting op belastbare verkopen en het geschatte aankoopratio, dat een percentage is. Bij deze methode wordt geen terugbetalingsbedrag berekend, dus kan niet worden voldaan aan de vereisten voor het ontvangen van een terugbetaling. Daarom moet je de reguliere belastingmethode selecteren wanneer je een teruggave van verbruiksbelasting aanvraagt.

Dien de benodigde documenten voor belastingteruggave vóór de deadline in

Een onderneming moet de benodigde documenten indienen bij het betreffende belastingkantoor om een teruggave van verbruiksbelasting te ontvangen. Dit zijn de documenten die een onderneming moet opstellen:

• De aangifteformulieren voor de eindverbruiksbelasting en de lokale verbruiksbelasting (deze moeten voor het betreffende belastingtijdvak zijn): De formulieren die nodig zijn voor een teruggave van verbruiksbelasting zijn dezelfde als de formulieren voor een aangifte verbruiksbelasting (formulier 1 en formulier 2). De formulieren voor belastingaangifte zijn onderverdeeld in formulieren voor vennootschappen en formulieren voor eenmanszaken. Ondernemingen moeten dus de juiste documenten downloaden van de website van de nationale belastingdienst.

• Een gedetailleerd overzicht van het verzoek om terugbetaling: Ondernemingen moeten een gedetailleerde verklaring opstellen met betrekking tot het verzoek om belastingteruggave, waarin duidelijk wordt vermeld waarom een belastingteruggave nodig is, het bedrag van de aankoopprijs, enz. Bij het opstellen van een gedetailleerde verklaring is het een goed idee om te verwijzen naar de gedetailleerde voorbeeldverklaring van de nationale belastingdienst.

• Overzicht van belastbaar verkoopratio, aftrekbare voorbelasting, enz: Op het afschrift worden gegevens zoals belastbare verkopen en belastbare bedragen aan aankoopbelasting geregistreerd.

• Exportvergunning en ondersteunend bewijsmateriaal: Naast een exportvergunning moeten ondernemingen ook documenten opstellen om aan te tonen dat het product via internationale e-commerce naar buiten Japan is verzonden.

• Formulieren met betrekking tot inkoop, zoals leveringsdocumentatie, facturen en ontvangstbewijzen: Ondernemingen moeten ook documentatie overleggen waaruit blijkt dat ze verbruiksbelasting hebben betaald, zoals leveringsdocumenten, facturen en ontvangstbewijzen.

Dit zijn de aanvraagperiodes en deadlines:

• Voor vennootschappen: Binnen twee maanden vanaf de dag na de laatste dag van de fiscale periode (de laatste dag van de afsluitende maand). Als het fiscale jaar bijvoorbeeld begint op 1 april en eindigt op 31 maart, is de deadline voor aanmelding 31 mei (dus twee maanden na 31 maart).

• Voor eenmanszaken: Uiterlijk eind maart van het jaar dat volgt op het belastingtijdvak (als het belastingtijdvak in een weekend valt, is dat de daaropvolgende maandag).

Overwegingen bij de teruggave van verbruiksbelasting bij internationale e-commerce

Bij het aanvragen van een teruggave van verbruiksbelasting zijn er een paar dingen die je moet weten over het proces.

Je moet aan alle voorwaarden voor teruggave van verbruiksbelasting voldoen voordat je een aanvraag indient

Voor een teruggave van verbruiksbelasting moet je aan alle eerder beschreven vereisten hebben voldaan. Als je een terugbetaling aanvraagt, zorg er dan voor dat je eerst de vereisten begrijpt.

Je moet de benodigde aanvraagdocumenten veilig en georganiseerd bewaren

Bij het aanvragen van een teruggave van verbruiksbelasting kan het zijn dat de belastingdienst uiteindelijk contact met je opneemt. Het is belangrijk om alle documenten met betrekking tot je belastingteruggave te bewaren, zodat je eventuele vragen van de belastingdienst kunt beantwoorden.

Vrachtbrieven (ook wel rekeningen of facturen genoemd)

Als voor internationale e-commerce de totale waarde van goederen die naar het buitenland worden verzonden ¥ 200.000 of minder bedraagt, wordt geen uitvoervergunning afgegeven omdat een uitvoeraangifte niet vereist is. In dit geval kun je een verzenddocument gebruiken dat ook wel een vrachtbrief wordt genoemd in plaats van een exportvergunning.

Een vrachtbrief is een document dat nodig is voor handelstransacties. Dit wordt ook wel een rekening of factuur genoemd. De douane gebruikt de aangiften die je op dit formulier doet als basis voor de controle van je goederen. Dit is iets anders dan een factuur (d.w.z. een gekwalificeerde factuur) die is uitgegeven door een gekwalificeerde factuuruitgever volgens het gekwalificeerde factuursysteem in Japan.

Je kunt even wachten op je terugbetaling

Nadat je een belastingteruggave hebt aangevraagd bij het belastingkantoor, moet je wachten tot de teruggave is verwerkt vanwege de tijd die nodig is voor verificatie en andere procedures. Volgens de nationale belastingdienst duurt dit over het algemeen één tot anderhalve maand. Omdat belastingteruggave kan dienen als een bron van kapitaal die ondernemingen kunnen gebruiken om internationale e-commercebedrijven te ontwikkelen, is het nuttig om het aanvraagproces voor belastingteruggave zo vroeg mogelijk te starten.

Douanerechten en btw voor internationale e-commercebedrijven

Hoewel producten die via internationale e-commerce worden verkocht zijn vrijgesteld van verbruiksbelasting, is internationale e-commerce nog steeds onderworpen aan douanerechten en belasting over de toegevoegde waarde (btw). Verbruiksbelasting wordt niet alleen geheven op internationale e-commerce om de dubbele belasting te voorkomen die zou optreden als zowel verbruiksbelasting als douanerechten en btw op dezelfde transactie zouden worden toegepast.

Douanerechten

Douanerechten zijn belastingen die verband houden met de in- en uitvoer van goederen. Deze rechten worden geheven op goederen die uit het buitenland worden geïmporteerd. Aangezien douanerechten verschillen per land, regio en artikel, en worden ingedeeld in een groot aantal categorieën, moeten ondernemingen goed geïnformeerd zijn over douanerechten bij internationale e-commerce, vooral in de landen waarnaar ze uitbreiden (d.w.z. doellanden).

Aangezien douanerechten in feite belastingen zijn die door de klant worden gedragen, is het voor internationale e-commercebedrijven erg belangrijk om transparant te zijn naar klanten over de kosten. Klanten moeten bijvoorbeeld niet pas op de hoogte worden gebracht van belastingen of heffingen nadat ze goederen via internationale e-commerce hebben besteld en in hun eigen land hebben laten importeren. In plaats daarvan verdient het de voorkeur als de onderneming prijzen vaststelt in de verwachting dat er invoerrechten in rekening worden gebracht, of dat het tarief en de geschatte rechten op het moment van aankoop worden opgenomen.

De twee belangrijkste doelen van het innen van tarieven zijn het veiligstellen van de nationale inkomsten en het beschermen van de binnenlandse industrie. De reden waarom met name de bescherming van de binnenlandse industrie als een belangrijke doelstelling van tarieven wordt beschouwd, is dat als grote hoeveelheden goedkope geïmporteerde goederen vanuit het buitenland een land binnenkomen, het gevaar bestaat dat de binnenlandse markt wordt gedomineerd door deze geïmporteerde goederen. Als in eigen land geproduceerde vergelijkbare producten niet worden verkocht omdat ze worden verdrongen door goedkope geïmporteerde producten, kan de industrie van het land achteruitgaan. Om een dergelijke situatie te voorkomen, heft elk land belastingen op basis van zijn respectieve douanesysteem.

Belasting over de toegevoegde waarde (btw)

Belasting over de toegevoegde waarde (btw) is vergelijkbaar met de Japanse verbruiksbelasting en is een belasting die wordt geheven wanneer goederen of diensten worden geleverd. Zelfs bij internationale e-commerce moet je er rekening mee houden dat btw van toepassing kan zijn, afhankelijk van het land van verkoop.

Btw is ingevoerd in de lidstaten van de Europese Unie (EU) en landen in Azië. Het belastingtarief verschilt van land tot land. Met name in de EU-lidstaten is de ondergrens van het normale belastingtarief vastgesteld op 15%, terwijl er geen bovengrens is. Gezien dit aanzienlijke bedrag is het belangrijk voor internationale e-commercebedrijven om zich ervan bewust te zijn dat btw in hun doellanden naast douanerechten in rekening kan worden gebracht.

Correct omgaan met verbruiksbelasting bij internationale e-commerce

Internationale e-commerce vereist niet alleen kennis van de Japanse verbruiksbelasting, maar ook van overzeese btw en douanerechten. Als eigenaar van een internationaal e-commercebedrijf moet je goed begrijpen hoe deze belastingen werken op de plekken waar je producten in het buitenland verkoopt. Bovendien kan het bij het zakendoen een goed idee zijn om te overwegen ondersteunende functies in te voeren die de activiteiten rondom verbruiksbelasting kunnen stroomlijnen.

Stripe biedt een verscheidenheid aan functies om de groei van internationale e-commercebedrijven te ondersteunen. Zo kan Stripe Tax belastingberekeningen verwerken voor meer dan 90 landen, waaronder landen met verbruiksbelasting, en voor alle staten in de Verenigde Staten, waardoor de complexiteit van wereldwijde belastingcompliance wordt verminderd. Stripe Tax automatiseert ook de berekening en inning van belastingen voor online transacties en helpt bij het genereren van de uitgebreide rapporten die nodig zijn voor de belastingaangifte.