In Giappone, l'imposta sui consumi è un'imposta riscossa su beni e servizi acquistati e consumati all'interno del Paese. Ciò significa che i clienti che vivono in Giappone pagano l'imposta sui consumi su vari prodotti di uso quotidiano che acquistano. L'imposta sui consumi riscossa dal cliente viene quindi pagata al governo giapponese dall'azienda o dall'attività che l'ha ricevuta, per conto del cliente.

In Giappone, l'imposta sui consumi viene riscossa in modo ampio ed equo, ad eccezione dei prodotti venduti tramite l'e-commerce transfrontaliero, che sono esenti da imposte. Tuttavia, a un'attività di e-commerce transfrontaliero in Giappone potrebbe essere addebitata l'imposta sui consumi quando acquista prodotti da altre attività in Giappone per venderli all'estero. In questo caso, l'attività di e-commerce transfrontaliero può ottenere il rimborso dell'imposta sui consumi pagata.

Questo articolo spiega la procedura di rimborso dell'imposta sui consumi per le attività che vendono prodotti tramite l'e-commerce transfrontaliero.

Di cosa tratta questo articolo?

• Cos'è l'e-commerce transfrontaliero?
  
• I prodotti di e-commerce transfrontaliero sono esenti da imposte?
  
• Come ricevere il rimborso dell'imposta sui consumi per l'e-commerce transfrontaliero
  
• Considerazioni sui rimborsi dell'imposta sui consumi nell'e-commerce transfrontaliero
  
• Dazi doganali e IVA per le attività di e-commerce transfrontaliero
  
• Gestione corretta dell'imposta sui consumi nell'e-commerce transfrontaliero
  

Cos'è l'e-commerce transfrontaliero?

L'e-commerce transfrontaliero consente alle attività in Giappone di vendere prodotti a clienti esteri, inclusi quelli in Cina, negli Stati Uniti e in Europa. Grazie ai progressi delle tecnologie di comunicazione e all'uso diffuso di Internet e dei social media, il mercato transfrontaliero dell'e-commerce è in rapida crescita, trainato da mercati importanti come Cina e Stati Uniti.

Per le attività giapponesi, passare all'e-commerce transfrontaliero rappresenta una preziosa opportunità per raggiungere clienti oltre il mercato interno. La recente impennata del turismo in entrata in Giappone ha anche creato una solida base di potenziali clienti abituali. Molti visitatori in Giappone sviluppano un interesse per i prodotti del Paese durante i loro soggiorni e, dopo essere tornati a casa, acquistano tali prodotti online. Le attività con piattaforme di e-commerce transfrontaliero sono quindi ben posizionate per trarre vantaggio da questo interesse per i loro prodotti.

Prendiamo, ad esempio, i prodotti per la cura della pelle provenienti dal Giappone. Un turista che scopre e ama una particolare marca durante una visita in Giappone avrebbe avuto difficoltà ad acquistarla una volta tornato nel suo Paese d'origine. Tuttavia, con un sito di e-commerce transfrontaliero ben consolidato, quel cliente può facilmente ordinare i suoi prodotti preferiti da qualsiasi parte del mondo. In questo modo, l'e-commerce transfrontaliero aiuta i brand giapponesi a farsi riconoscere a livello globale ed espandersi oltre i confini nazionali.

I prodotti di e-commerce transfrontaliero sono esenti da imposte?

Nel caso dell'e-commerce transfrontaliero, in cui le attività in Giappone vendono prodotti destinati a clienti esteri, non viene applicata alcuna imposta sui consumi. Il motivo è che l'imposta sui consumi è destinata ai prodotti consumati in Giappone; i prodotti di e-commerce transfrontaliero vengono esportati dal Giappone e sono quindi destinati al consumo all'estero. Questa esenzione è chiamata esenzione dall'imposta sulle esportazioni. È un vantaggio per i clienti esteri che non devono pagare l'imposta sui consumi.
Poiché l'imposta sui consumi non viene applicata ai prodotti venduti tramite e-commerce transfrontaliero, se un'attività di e-commerce transfrontaliero deve pagare questa imposta al momento dell'acquisto di beni, ha diritto a un rimborso, noto anche come "restituzione dei dazi".

Un'attività di e-commerce transfrontaliero può evitare l'imposta sui consumi in due modi: ottenendo un'esenzione dall'imposta sulle esportazioni o pagando l'imposta sui consumi e ottenendo un rimborso in un secondo momento.

Esenzioni fiscali per le esportazioni

Le merci consumate all'estero non sono soggette all'imposta sui consumi giapponese. Ciò significa che i prodotti venduti tramite e-commerce transfrontaliero sono considerati transazioni di importazione e sono quindi esenti da imposte. Secondo le linee guida dell'Agenzia nazionale delle imposte, "Esenzioni fiscali per le transazioni di esportazione", i seguenti tipi di transazioni sono idonei per le esenzioni fiscali:

• Il trasferimento o il leasing di beni classificati come esportazioni nazionali
  
• Posta nazionale e internazionale, servizi postali e corrispondenza
  
• Il trasferimento o il leasing di diritti di proprietà immateriale, come i diritti minerari, i diritti di proprietà industriale, i diritti d'autore e i diritti commerciali, a non residenti
  
• L'erogazione di servizi a non residenti (tuttavia, i servizi ricevuti direttamente in Giappone, come ristorazione e alloggio, sono soggetti all'imposta sui consumi)
  

Per beneficiare di un'esenzione dall'imposta sulle esportazioni, le attività devono fornire la documentazione di supporto, come una licenza o un contratto di esportazione, che dimostri che una transazione è un'esportazione. Inoltre, questa documentazione deve essere conservata presso il luogo di pagamento dell'imposta per almeno sette anni.

Rimborsi dell'imposta sui consumi

I titolari di un'attività di e-commerce transfrontaliero che hanno pagato un'imposta sui consumi non dovuta potrebbero avere diritto a un rimborso (ovvero, a una restituzione dei dazi). Ad esempio, l'imposta sui consumi applicata agli acquisti e alle spedizioni di prodotti di e-commerce transfrontaliero e alle transazioni di esportazione è idonea per il rimborso.

Per ottenere il rimborso dell'imposta sui consumi, è necessario soddisfare determinate condizioni e preparare i documenti necessari. Verifica i dettagli dei documenti presentati indicati nella sezione "Attività esenti da imposte e rimborsi dell'imposta a monte dell'Agenzia nazionale delle entrate e completa le procedure di rimborso fiscale appropriate.

Come ricevere il rimborso dell'imposta sui consumi per l'e-commerce transfrontaliero

Gli operatori di e-commerce transfrontaliero con sede in Giappone devono soddisfare determinati requisiti e seguire procedure specifiche per ricevere un rimborso dell'imposta sui consumi. Ecco cosa comporta il processo.

Obbligo di versare l'imposta sui consumi

Come precondizione, i rimborsi dell'imposta sui consumi sono disponibili solo per le attività soggette all'imposta sui consumi.

Un'attività soggetta a tassazione è un'attività con vendite imponibili superiori a 10 milioni di yen.
- Per le ditte individuali: le vendite imponibili dell'anno precedente l'ultimo devono essere superiori a 10 milioni di yen.
- Per le società: le vendite imponibili dell'anno fiscale precedente all'ultimo devono essere superiori a 10 milioni di yen.

Le società di nuova costituzione non hanno diritto ai rimborsi dell'imposta sui consumi, in quanto non hanno uno storico di vendite e quindi non soddisfano i requisiti di vendita imponibili. Tuttavia, esiste un'eccezione: se gestisci una società di nuova costituzione con un capitale superiore a 10 milioni di yen o se hai inviato un modulo di notifica scegliendo di essere un'attività soggetta all'imposta sui consumi al momento in cui hai avviato l'attività, la tua attività sarà riconosciuta come soggetta a tassazione e potrai quindi ricevere un rimborso dell'imposta sui consumi.

I titolari di ditte individuali con un fatturato annuo pari o inferiore a 10 milioni di yen o i proprietari di un'attività altrimenti esente da imposte sono esenti dal pagamento dell'imposta sui consumi. Tuttavia, se fai domanda con il modulo di notifica sopra menzionato e cambi il tuo status di attività soggetta a tassazione, avrai diritto al rimborso dell'imposta sui consumi applicata ai tuoi acquisti.

Selezione del metodo di tassazione ordinaria (tassazione principale)

Esistono due metodi di calcolo dell'imposta sui consumi: il metodo fiscale ordinario, noto anche come tassazione generale o tassazione principale, e il metodo fiscale semplificato.

Il metodo di tassazione ordinaria è un metodo con cui si paga l'imposta sui consumi al governo deducendo l'importo dell'imposta sui consumi su acquisti e spese dall'importo dell'imposta sui consumi sulle vendite imponibili.

Al contrario, secondo il metodo semplificato, l'importo dell'imposta da pagare è calcolato utilizzando l'importo dell'imposta sui consumi sulle vendite imponibili e il tasso di acquisto presunto, che è una percentuale. Questo metodo non calcola l'importo di un rimborso, pertanto i requisiti per ottenere un rimborso non possono essere soddisfatti. Pertanto, quando si richiede un rimborso dell'imposta sui consumi, è necessario selezionare il metodo di tassazione ordinaria.

Presentazione dei documenti necessari per la richiesta di rimborso delle imposte entro la scadenza

Un'attività deve presentare i documenti necessari all'ufficio tributario competente per ricevere il rimborso dell'imposta sui consumi. Ecco i documenti che un'attività deve preparare:

• Moduli di dichiarazione dell'imposta sui consumi finale e dell'imposta sui consumi locale (devono essere riferiti al periodo d'imposta in questione): i moduli richiesti per il rimborso dell'imposta sui consumi sono gli stessi per la dichiarazione dell'imposta sui consumi (modulo 1 e modulo 2). I moduli di dichiarazione dei redditi sono suddivisi in moduli per società e moduli per ditte individuali, quindi le attività devono scaricare i documenti corretti dal sito web dell'Agenzia nazionale delle entrate.

• Una dichiarazione dettagliata relativa alla richiesta di rimborso: le attività devono preparare una dichiarazione dettagliata relativa alla richiesta di rimborso fiscale, indicando chiaramente il motivo per cui è necessario un rimborso fiscale, l'importo del prezzo di acquisto, ecc. Quando si prepara una dichiarazione dettagliata, è opportuno fare riferimento al modello di dichiarazione dettagliata dell'Agenzia nazionale delle imposte.

• Dichiarazione del rapporto imponibile delle vendite, dell'imposta a monte detraibile, ecc.: nella dichiarazione vengono registrate informazioni quali gli importi imponibili delle vendite e dell'imposta imponibile sugli acquisti.

• Licenza di esportazione e prove a supporto: oltre a una licenza di esportazione, le attività devono anche preparare documenti che dimostrino il fatto che il prodotto è stato spedito al di fuori del Giappone tramite e-commerce transfrontaliero.

• Moduli relativi all'acquisto, come documentazione di consegna, fatture e ricevute: le attività dovranno anche presentare la documentazione che dimostri di aver effettuato acquisti soggetti all'imposta sui consumi, come documentazione di consegna, fatture e ricevute.

Di seguito sono riportati i periodi e le scadenze per la presentazione delle domande:

• Per le società: entro due mesi dal giorno successivo all'ultimo giorno del periodo fiscale (l'ultimo giorno del mese di chiusura). Ad esempio, se l'anno fiscale inizia il 1° aprile e termina il 31 marzo, la scadenza per la presentazione della domanda sarà il 31 maggio (ovvero due mesi dopo il 31 marzo).

• Per le ditte individuali: entro la fine di marzo dell'anno successivo al periodo d'imposta (se il periodo d'imposta cade in un fine settimana, sarà il lunedì successivo).

Considerazioni sui rimborsi dell'imposta sui consumi nell'e-commerce transfrontaliero

Quando richiedi un rimborso dell'imposta sui consumi, ci sono alcune cose che dovresti sapere sulla procedura.

Prima di fare domanda, devi soddisfare tutti i requisiti per il rimborso dell'imposta sui consumi

Per ricevere un rimborso dell'imposta sui consumi, devi soddisfare tutti i requisiti precedentemente descritti. Se stai richiedendo un rimborso, assicurati di aver compreso prima i requisiti.

È necessario conservare in modo sicuro e organizzato i documenti necessari per la candidatura

Quando richiedi un rimborso dell'imposta sui consumi, è possibile che l'ufficio delle imposte ti contatti. È importante conservare tutta la documentazione relativa al rimborso fiscale in modo da poter rispondere a qualsiasi domanda dell'ufficio delle imposte.

Lettere di vettura (note anche come bolle di spedizione o fatture)

Per l'e-commerce transfrontaliero, se il valore totale delle merci spedite all'estero è pari o inferiore a 200.000 yen, non verrà rilasciata una licenza di esportazione perché non è necessaria una dichiarazione di esportazione. In questo caso, è possibile utilizzare un documento di spedizione noto come lettera di vettura al posto di una licenza di esportazione.

Una lettera di vettura è un documento necessario per le transazioni commerciali. È anche noto come bolla di spedizione o fattura. La dogana utilizzerà le dichiarazioni fornite in questo modulo come base per l'ispezione delle merci. Tieni presente il documento è diverso da una fattura (vale a dire una fattura qualificata) emessa da un emittente di fatture qualificate ai sensi del Sistema di fatturazione qualificata in Giappone.

Tempistiche potenzialmente lunghe per la ricezione del rimborso

Una volta richiesto un rimborso fiscale presso l'ufficio tributario, dovrai attendere che il rimborso venga elaborato a causa del tempo necessario per la verifica e altre procedure. Secondo l'Agenzia nazionale delle entrate, di solito sono necessari un mese/un mese e mezzo. Poiché i rimborsi fiscali possono rappresentare una fonte di capitale che le aziende possono utilizzare per sviluppare attività di e-commerce transfrontaliero, è utile avviare la procedura di richiesta del rimborso fiscale il prima possibile.

Dazi doganali e IVA per le attività di e-commerce transfrontaliero

Sebbene i prodotti venduti tramite e-commerce transfrontaliero siano esenti dall'imposta sui consumi, l'e-commerce transfrontaliero è comunque soggetto a dazi doganali e all'imposta sul valore aggiunto (IVA). L'imposta sui consumi non viene applicata all'e-commerce transfrontaliero solo per evitare la doppia imposizione che si verificherebbe se alla stessa transazione venissero applicati sia l'imposta sui consumi sia i dazi doganali e l'IVA.

Dazi doganali

I dazi doganali sono imposte relative all'importazione e all'esportazione di beni. Questi dazi sono imposti sulle merci importate dall'estero. Poiché i dazi doganali differiscono a seconda del Paese, dell'area geografica e dell'articolo e sono suddivisi in un gran numero di categorie, le attività devono essere ben informate sui dazi doganali nell'e-commerce transfrontaliero, soprattutto nei Paesi cui si rivolgono (ovvero i Paesi di destinazione).

Poiché i dazi doganali sono fondamentalmente imposte a carico del cliente, è molto importante per le attività di e-commerce transfrontaliero essere trasparenti con i clienti in merito ai costi. Ad esempio, un cliente non dovrebbe essere informato di tasse o dazi solo dopo aver ordinato merci tramite e-commerce transfrontaliero e averle importate nel proprio Paese. Sarebbe preferibile, invece, che l'attività stabilisse i prezzi con l'aspettativa che verranno addebitati dei dazi o includere l'aliquota tariffaria e i dazi stimati al momento dell'acquisto.

I due scopi principali della riscossione delle tariffe sono garantire le entrate nazionali e proteggere l'industria nazionale. Il motivo per cui la protezione dell'industria nazionale, in particolare, è considerata un obiettivo importante dei dazi è che se grandi quantità di beni importati a basso costo affluiscono in un Paese dall'estero, c'è il pericolo che il mercato interno sia dominato da questi beni importati. Se i prodotti equivalenti realizzati a livello nazionale non vengono venduti perché sono sostituiti da prodotti importati a basso costo, l'industria del paese potrebbe declinare. Per evitare una situazione del genere, ogni Paese impone tasse in base al proprio sistema doganale.

Imposta sul valore aggiunto (IVA)

L'imposta sul valore aggiunto (IVA) è simile all'imposta sui consumi giapponese ed è un'imposta che viene applicata quando vengono forniti beni o servizi. Anche nell'e-commerce transfrontaliero, devi essere consapevole del fatto che l'IVA potrebbe essere applicata a seconda del Paese di vendita.

L'IVA è stata introdotta negli stati membri dell'Unione europea (UE) e nei Paesi asiatici e l'aliquota fiscale varia da Paese a Paese. In particolare, negli Stati membri dell'UE, il limite inferiore dell'aliquota fiscale standard è fissato al 15%, mentre non esiste un limite massimo. Dato questo importo significativo, è importante che le attività di e-commerce transfrontaliero sappiano che l'IVA potrebbe essere addebitata in aggiunta ai dazi doganali nel loro Paese di destinazione.

Gestione corretta dell'imposta sui consumi nell'e-commerce transfrontaliero

Per l'e-commerce transfrontaliero è necessaria la conoscenza non solo dell'imposta sui consumi giapponese, ma anche dell'IVA e dei dazi doganali all'estero. In qualità di titolare di un'attività di e-commerce transfrontaliero, assicurati di comprendere come funzionano queste tasse laddove vendi prodotti all'estero. Inoltre, quando si svolge un'attività, può essere una buona idea prendere in considerazione l'introduzione di funzioni di supporto in grado di semplificare le operazioni relative all'imposta sui consumi.

Stripe offre una serie di funzioni per supportare la crescita delle attività di e-commerce transfrontaliero. Ad esempio, Stripe Tax è in grado di gestire il calcolo delle imposte per oltre 90 Paesi, compresi quelli con imposta sui consumi, e per tutti gli Stati degli Stati Uniti, riducendo la complessità della conformità fiscale globale. Stripe Tax automatizza anche il calcolo e la riscossione delle imposte per le transazioni online e aiuta a generare i report completi necessari per la dichiarazione fiscale.