En Japón, el impuesto al consumo es un impuesto que grava los bienes y servicios que se adquieren y consumen en el país. Esto significa que los clientes que viven en Japón pagan el impuesto al consumo sobre diversos productos de uso diario que compran. El impuesto al consumo recaudado del cliente luego es pagado al Gobierno de Japón por la empresa o el negocio que recibió el impuesto, en nombre del cliente.

El impuesto al consumo se aplica de manera amplia y equitativa en Japón, con la excepción de los productos vendidos a través del e-commerce transfronterizo (EC), que están exentos de impuestos. Sin embargo, una empresa de e-commerce transfronterizo en Japón puede estar sujeta al impuesto al consumo cuando compra productos de otras empresas en Japón para venderlos al extranjero. En este caso, la empresa de e-commerce transfronterizo puede obtener un reembolso del impuesto al consumo pagado.

En este artículo se explica el proceso de reembolso del impuesto al consumo para las empresas que venden productos a través del e-commerce transfronterizo.

¿Qué contiene este artículo?

• ¿Qué es el e-commerce transfronterizo?
  
• ¿Los productos de e-commerce transfronterizo están exentos de impuestos?
  
• Cómo recibir un reembolso del impuesto al consumo para el e-commerce transfronterizo
  
• Consideraciones para los reembolsos del impuesto al consumo en el e-commerce transfronterizo
  
• Derechos de aduana e IVA para empresas de e-commerce transfronterizo
  
• Gestión adecuada del impuesto al consumo en el e-commerce transfronterizo
  

¿Qué es el comercio electrónico transfronterizo?

El comercio electrónico transfronterizo les permite a las empresas de Japón vender productos a clientes extranjeros, incluidos los de China, los Estados Unidos (EE. UU.) y Europa. Gracias a los avances en la tecnología de la comunicación y al uso generalizado de Internet y las redes sociales, el mercado de comercio electrónico transfronterizo está creciendo rápidamente, liderado por mercados importantes como China y los EE. UU.

Para las empresas en Japón, expandirse al comercio electrónico transfronterizo ofrece una valiosa oportunidad de llegar a clientes más allá del mercado nacional. El reciente aumento del turismo receptivo en Japón también ha creado una sólida base de posibles clientes habituales. Muchos visitantes de Japón desarrollan un interés en los productos del país durante sus estadías y, después de regresar a sus hogares, compran esos productos en línea. Por lo tanto, las empresas con plataformas de comercio electrónico transfronterizo están bien posicionadas para aprovechar este interés en sus productos.

Tomemos, por ejemplo, los productos para el cuidado de la piel de Japón. Un turista que descubre y ama una marca en particular durante su visita a Japón habría tenido dificultades para comprarla una vez que regresara a su país de origen. Sin embargo, con un sitio de comercio electrónico transfronterizo bien establecido, ese cliente puede pedir sus productos favoritos con facilidad desde cualquier parte del mundo. De esta manera, el comercio electrónico transfronterizo ayuda a las marcas de Japón a generar reconocimiento global y expandirse más allá de las fronteras nacionales.

¿Los productos de e-commerce transfronterizo están exentos de impuestos?

En el caso del e-commerce transfronterizo, en el que las empresas de Japón venden productos dirigidos a clientes extranjeros, no se cobra el impuesto al consumo. La razón de esto es que el impuesto al consumo está destinado a los productos consumidos en Japón. Los productos de e-commerce transfronterizo se exportan desde Japón y, por lo tanto, están destinados al consumo en el extranjero. Esta exención se denomina exención del impuesto a la exportación. Es una ventaja para los clientes extranjeros que no tienen que pagar el impuesto al consumo.
Dado que el impuesto al consumo no se aplica a los productos vendidos a través del e-commerce transfronterizo, si una empresa de e-commerce transfronterizo tiene que pagar este impuesto al comprar bienes, es elegible para obtener un reembolso, también conocido como «devolución del impuesto».

Una empresa de e-commerce transfronterizo puede evitar el impuesto al consumo de dos maneras: al obtener una exención del impuesto a la exportación o al pagar el impuesto al consumo y obtener un reembolso en una fecha posterior.

Exenciones del impuesto a la exportación

Los bienes consumidos en el extranjero no están sujetos al impuesto al consumo de Japón. Esto significa que los productos vendidos a través del e-commerce transfronterizo se consideran transacciones de importación y, por lo tanto, están exentos de impuestos. De acuerdo con las directrices de la Agencia Tributaria Nacional, «Exenciones fiscales para transacciones de exportación», los siguientes tipos de transacciones califican para obtener exenciones fiscales:

• La transferencia o el arrendamiento de activos clasificados como exportaciones nacionales.
  
• Correo, servicios postales y correspondencia nacionales e internacionales.
  
• La transferencia o el arrendamiento de derechos de propiedad intangible, como los derechos mineros, los derechos de propiedad industrial, los derechos de autor y los derechos comerciales, a no residentes.
  
• La prestación de servicios a no residentes (sin embargo, los servicios recibidos directamente en Japón, como comidas y alojamiento, están sujetos al impuesto al consumo).
  

Para calificar para una exención del impuesto a la exportación, las empresas deben proporcionar documentación de respaldo, como una licencia o un contrato de exportación, que verifique que una transacción es una exportación. Además, esta documentación debe conservarse en el lugar de pago de impuestos durante al menos siete años.

Reembolsos del impuesto al consumo

Si eres el propietario de una empresa de e-commerce transfronterizo que pagó un impuesto al consumo que no deberías haber pagado en primer lugar, es posible que tengas derecho a un reembolso (es decir, una devolución del impuesto). Por ejemplo, el impuesto al consumo que se aplica a las compras y los envíos de productos de e-commerce transfronterizo y a las transacciones de exportación reúne los requisitos para que pueda reembolsarse.

Para obtener un reembolso del impuesto al consumo, se deben cumplir ciertas condiciones y preparar los documentos necesarios. Comprueba la información de los documentos de presentación que figuran en la sección «Empresas exentas de impuestos y reembolsos de impuestos soportados» de la Agencia Tributaria Nacional y sigue los procedimientos de reembolso de impuestos adecuados.

Cómo recibir un reembolso del impuesto al consumo para el e-commerce transfronterizo

Los operadores de e-commerce transfronterizo con sede en Japón deben cumplir ciertos requisitos y seguir pasos específicos para recibir un reembolso del impuesto al consumo. Esto es lo que implica el proceso.

Estar sujeto al impuesto al consumo en primer lugar

Como condición previa, los reembolsos del impuesto al consumo solo están disponibles para empresas sujetas al impuesto al consumo.

Una empresa sujeta a impuestos es aquella con ventas gravables de más de 10 millones de yenes.
- Para empresas unipersonales: las ventas gravables del penúltimo año deben superar los 10 millones de yenes.
- Para sociedades: las ventas gravables del penúltimo año fiscal deben superar los 10 millones de yenes.

Las sociedades recién establecidas no son elegibles para obtener reembolsos del impuesto al consumo, ya que no tienen un historial de ventas y, por lo tanto, no cumplen con los requisitos de ventas sujetas a impuestos. Sin embargo, hay una excepción: si operas una sociedad recién establecida y tu capital supera los 10 millones de yenes o si presentaste un formulario de notificación en el que eliges ser una empresa sujeta al impuesto al consumo en el momento en que comenzaste tu negocio, se te reconocerá como una empresa sujeta a impuestos y, por lo tanto, podrás recibir un reembolso del impuesto al consumo.

Si operas una empresa unipersonal con ventas anuales de 10 millones de yenes o menos, o si tienes una empresa exenta de impuestos, estás exento de pagar el impuesto al consumo en primer lugar. Sin embargo, si presentas tu solicitud con el formulario de notificación mencionado anteriormente y cambias tu condición a empresa sujeta a impuestos, serás elegible para obtener un reembolso del impuesto al consumo que se aplica a tus compras.

Selecciona el método de tributación ordinario (tributación principal)

Existen dos métodos de cálculo del impuesto al consumo: el método de tributación ordinario, también conocido como tributación general o tributación principal, y el método de tributación simplificado.

El método de tributación ordinario es un método para pagar el impuesto al consumo al Gobierno al deducir el monto del impuesto al consumo sobre las compras y los gastos del monto del impuesto al consumo sobre las ventas sujetas a impuestos.

Por el contrario, en el método simplificado, el importe del impuesto que debe pagarse se calcula utilizando el importe del impuesto al consumo sobre las ventas sujetas a impuestos y el ratio de compra presunta, que es un porcentaje. Este método no calcula el importe del reembolso, por lo que no se pueden cumplir los requisitos para obtenerlo. Por lo tanto, debes seleccionar el método de tributación ordinario al solicitar un reembolso del impuesto al consumo.

Envía los documentos necesarios para la solicitud de reembolso de impuestos antes de la fecha límite

Una empresa debe presentar los documentos necesarios a la agencia tributaria correspondiente para recibir un reembolso del impuesto al consumo. Estos son los documentos que una empresa debe preparar:

• Formularios de declaración del impuesto al consumo final y del impuesto al consumo local (deben corresponder al período impositivo en cuestión): Los formularios requeridos para un reembolso del impuesto al consumo son los mismos que los formularios para una declaración de impuestos al consumo (Formulario 1 y Formulario 2). Los formularios de declaración de impuestos se dividen en formularios para sociedades y formularios para empresas unipersonales, por lo que las empresas deben descargar los documentos correctos del sitio web de la Agencia Tributaria Nacional.

• Una declaración detallada del reclamo de reembolso: Las empresas deben preparar una declaración detallada sobre la solicitud de reembolso de impuestos, en la que indiquen claramente el motivo por el que es necesario un reembolso de impuestos, el importe del precio de compra, etc. Al preparar una declaración detallada, es aconsejable consultar el modelo de declaración detallada de la Agencia Tributaria Nacional.

• Declaración de ratio de ventas sujetas a impuestos, impuesto soportado deducible, etc.: En la declaración, se registra información como los importes de impuestos sobre las ventas y las compras gravables.

• Licencia de exportación y evidencia de respaldo: junto con una licencia de exportación, las empresas también deben preparar documentos que respalden el hecho de que el producto se envió fuera de Japón a través del comercio electrónico transfronterizo.

• Formularios relacionados con las compras, como documentación de entrega, facturas y recibos: las empresas también tendrán que presentar documentación que demuestre que han realizado compras sujetas al impuesto al consumo, como documentación de entrega, facturas y recibos.

Estos son los períodos y plazos de solicitud:

• Para sociedades: en el plazo de los dos meses del día siguiente al último día del ejercicio fiscal (el último día del mes de cierre). Por ejemplo, si el año fiscal comienza el 1 de abril y termina el 31 de marzo, la fecha límite para presentar la solicitud sería el 31 de mayo (es decir, dos meses después del 31 de marzo).

• Para empresas unipersonales: al finalizar el mes de marzo del año siguiente al período impositivo (si el período impositivo cae en fin de semana, será el lunes siguiente).

Consideraciones para los reembolsos del impuesto al consumo en el comercio electrónico transfronterizo

Al solicitar un reembolso del impuesto al consumo, hay algunas cosas que debes saber sobre el proceso.

Debes cumplir con todos los requisitos para un reembolso del impuestos al consumo antes de solicitarlo

Para recibir un reembolso del impuesto al consumo, debes haber cumplido con cada uno de los requisitos descritos anteriormente. Si estás solicitando un reembolso, primero asegúrate de comprender los requisitos.

Debes mantener los documentos de solicitud necesarios seguros y organizados

Al solicitar un reembolso del impuesto al consumo, es posible que la agencia tributaria se comunique contigo. Es importante que conserves todos los documentos relacionados con tu reembolso del impuesto para que puedas responder cualquier pregunta de la agencia tributaria.

Cartas de porte (también conocidas como conocimientos de embarque o facturas)

En el caso del comercio electrónico transfronterizo, si el valor total de los bienes enviados al extranjero es de 200.000 yenes o menos, no se emitirá una licencia de exportación porque no se requiere una declaración de exportación. En este caso, puedes utilizar un documento de envío conocido como carta de porte en lugar de una licencia de exportación.

Una carta de porte es un documento necesario para las transacciones comerciales. También se conoce como conocimiento de embarque o factura. La aduana utilizará las declaraciones que realices en este formulario como base para inspeccionar tus bienes. Ten en cuenta que esto es diferente de una factura (es decir, una factura calificada) emitida por un emisor de facturas calificado en virtud del sistema de facturas calificadas en Japón.

Puedes esperar un poco para recibir tu reembolso

Una vez que hayas solicitado un reembolso del impuesto en la agencia tributaria, deberás esperar a que se procese el reembolso debido al tiempo requerido para la verificación y otros procedimientos. Según la Agencia Tributaria Nacional, esto suele tardar entre un mes y un mes y medio. Debido a que los reembolsos de impuestos pueden servir como una fuente de capital que las empresas pueden utilizar para desarrollar negocios de comercio electrónico transfronterizos, es beneficioso comenzar el proceso de solicitud de reembolso de impuestos lo antes posible.

Derechos de aduana e IVA para empresas de e-commerce transfronterizas

Aunque los productos vendidos a través del e-commerce transfronterizo están exentos del impuesto al consumo, el e-commerce transfronterizo sigue estando sujeto a derechos de aduana y al impuesto al valor agregado (IVA). El impuesto al consumo no grava el e-commerce transfronterizo solo para evitar la doble tributación que se produciría si se aplicaran tanto el impuesto al consumo como los derechos de aduana y el IVA a la misma transacción.

Derechos de aduana

Los derechos de aduana son impuestos relacionados con la importación y exportación de bienes. Estos aranceles se imponen a los bienes que se importan del extranjero. Dado que los derechos de aduana difieren según el país, la región y el artículo, y se clasifican en una gran cantidad de categorías, las empresas deben estar bien informadas sobre los derechos de aduana en el e-commerce transfronterizo, especialmente en los países a los que se están expandiendo (es decir, los países de destino).

Dado que los derechos de aduana son básicamente impuestos que soporta el cliente, es muy importante que las empresas de e-commerce transfronterizo sean transparentes con los clientes sobre los costos. Por ejemplo, un cliente no debe ser informado de los impuestos o aranceles solo después de pedir productos a través del e-commerce transfronterizo e importarlos a su propio país. En cambio, sería preferible que la empresa fijara los precios con la expectativa de que se cobrarán aranceles o que incluyera la tasa arancelaria y los aranceles estimados en el momento de la compra.

Los dos objetivos principales del cobro de aranceles son asegurar los ingresos nacionales y proteger la industria nacional. La razón por la que la protección de la industria nacional, en particular, se considera un objetivo importante de los aranceles es que, si grandes cantidades de productos importados baratos entran en un país desde el extranjero, existe el peligro de que el mercado interno esté dominado por esos productos importados. Si no se venden productos equivalentes que se fabriquen en el país porque son desplazados por productos importados baratos, la industria del país podría disminuir. Para evitar esta situación, cada país establece impuestos en función de su respectivo sistema aduanero.

Impuesto al valor agregado (IVA)

El impuesto al valor agregado (IVA) es similar al impuesto al consumo de Japón y es un impuesto que se aplica cuando se proporcionan bienes o se prestan servicios. Incluso en el e-commerce transfronterizo, debes tener en cuenta que el IVA puede aplicarse según el país de venta.

El IVA se introdujo en los Estados miembros de la Unión Europea (UE) y en los países de Asia, y la tasa impositiva varía según el país. En particular, en los Estados miembros de la UE, el límite inferior de la tasa impositiva estándar se fija en el 15 %, mientras que no hay un límite máximo. Dado este monto significativo, es importante que las empresas de e-commerce transfronterizo sean conscientes de que se puede cobrar el IVA además de los derechos de aduana en sus países de destino.

Gestión adecuada del impuesto al consumo en el e-commerce transfronterizo

El e-commerce transfronterizo requiere conocimiento no solo del impuesto al consumo de Japón, sino también del IVA y de los derechos de aduana en el extranjero. Como titular de una empresa de e-commerce transfronterizo, asegúrate de entender cómo funcionan estos impuestos dondequiera que vendas productos en el extranjero. Además, a la hora de realizar negocios, puede ser una buena idea considerar la introducción de funciones de apoyo que puedan agilizar las operaciones relacionadas con el impuesto al consumo.

Stripe ofrece una variedad de funciones para respaldar el crecimiento de las empresas de e-commerce transfronterizo. Por ejemplo, Stripe Tax puede gestionar cálculos de impuestos en más de 90 países, incluidos aquellos con impuesto al consumo, y en todos los estados de los Estados Unidos, lo que reduce la complejidad del cumplimiento de la normativa fiscal a nivel mundial. Stripe Tax también automatiza el cálculo y el cobro de impuestos para las transacciones en línea y ayuda a generar los informes completos necesarios para la declaración de impuestos.