应收账款账龄分析表按日期范围列出未付款的客户账单和未使用的贷项通知单。应收账款根据未结清的时间长短进行分类，并按 30 天的时间段划分（例如：0–30 天、31–60 天、61–90 天）。该报告有助于企业识别逾期未付的账单，并评估其应收账款的财务状况。

根据一份关于 B2B (企业对企业) 付款行为的 2025 年报告，只有 52% 的 B2B 账单按时结清，43% 的账单发生逾期，剩余 5% 作为坏账注销。

下文将介绍企业应了解的有关应收账款账龄的知识，包括其运作方式、如何创建报告以及它所带来的优势。

本文内容

• 应收账款账龄分析表包含哪些内容？
  
• 如何创建、分析账龄分析表并采取行动
  
• 如何计算应收账款账龄
  
• 应收账款账龄的优势
  
• Stripe Revenue Recognition 如何提供帮助
  

应收账款账龄报告包含哪些内容？

应收账款账龄分析表通常包含以下内容：

• 客户信息： 客户或公司名称，其中还可能包含联系方式或用于参考的账号。

• 账单详细信息： 账单编号、开具日期和应付总额。

• 账龄类别： 账龄类别反映了账单未结清的时间长短。常见的类别有 0–30 天、31–60 天、61–90 天以及 90 天以上。

• 应付金额： 每个客户在各个账龄类别中的应付金额，以及每个客户跨所有账龄类别的应付总额。该报告可能还会提供所有到期应收账款的总计额。

• 贷项通知单： 未使用的贷项通知单的详细信息，用于在账单上提供抵免额。

• 评论： 评论或备注部分详细说明了催款工作、付款协议或其他相关信息的细节。

如何创建、分析账龄分析表并采取行动

第 1 步：创建报告

企业可以通过电子表格手动准备账龄分析表，也可以通过直接从应收账款分类账中提取数据的会计或计费软件自动生成这些报告。此类软件可能还能够向客户发送自动付款提醒。一些企业还可能将其账龄分析表与客户关系管理 (CRM) 系统集成，以便将财务数据与客户交互数据相结合。

根据企业的需求，可以自定义账龄分析表以包含其他信息，例如付款条款、过去的催款记录或与客户的沟通备注。

以下是创建应收账款账龄分析表的基本步骤：

• 汇总账单
  
• 设置分类的时间区间（例如：0–30 天、31–60 天）
  
• 根据账单未付款的时间长短对其进行分类
  
• 计算每个类别的客户余额
  
• 计算每个类别的总余额
  

定期更新这些报告（许多企业选择每月更新一次）。这反映了应收账款的当前状态，并在进行财务审计时创建有价值的文件。

第 2 步：分析报告

安排对账龄分析表进行定期审查（通常是每周或每月），以密切关注应收账款，并尽早发现任何逾期账户。

企业使用该报告来评估以下事项：

• 拖欠账户： 识别哪些客户延迟付款，以及其账单已逾期多久。重点关注严重逾期的账户——这些是需要立即处理的问题账户。

• 信用政策： 评估信用政策和实践的有效性，包括明确的付款条款、逾期付款的罚款以及提前付款的潜在激励措施。较旧类别中频繁出现或存在大额结余，可能表明政策过于宽松或未得到有效执行。

• 坏账： 评估坏账风险。账单未付的时间越长，获得付款的可能性就越低。在 2025 年，多达 5% 的 B2B 账单被注销为坏账，公司指出流动性问题和付款流程延迟是 B2B 客户逾期支付账单的主要原因。

• 模式或趋势： 寻找可能表明存在更广泛问题的趋势，例如特定客户频繁延迟付款，或者特定产品或服务的问题导致争议和延迟付款。请注意哪些账龄期间正在累积最多的未付应收账款。

第 3 步：根据报告采取行动

利用从账龄报告中获得的见解来完善信贷政策，改进客户沟通策略，并增强整体应收账款管理流程。根据该报告，企业可能会采取以下措施：

• 优先安排催款工作： 使用该报告来确定催款活动的优先级。首先重点关注最早的债务，因为它们转化为坏账的风险更高。

• 发送付款提醒： 联系有逾期账户的客户。解决出现的任何问题，例如账单争议。

• 采取法律行动： 对于尽管您已尽力催款但仍长期未付的账户，请考虑是否值得采取法律行动来追回资金。这应该是最后的手段，因为它的成本很高且非常耗时。

• 协商付款计划： 企业可以与客户协商付款计划，以逐步收回欠款。

• 调整信用政策： 如果您注意到某些客户或行业存在延迟付款的模式，可能需要审查并可能调整这些群体的信用条款。企业可以调整信用条款，以要求更快地付款，或者转为预付款或货到付款 (COD) 条款。

• 预测现金流： 根据报告显示应收取的资金金额来调整您的财务预测。

• 注销坏账： 如果债务被认为无法收回，企业可能会决定将该金额作为坏账费用予以注销。

• 采取主动措施： 考虑采取主动措施，例如对新客户进行信用检查，或对大额订单或服务要求预付押金或部分付款。

如何计算应收账款账龄

按照以下步骤计算应收账款账龄并创建账龄分析表：

1. 收集账单数据
   收集所有未结清的账单。记录账单日期、客户名称和应付金额。

2. 确定账龄期间
   确定要用于账龄化应收账款的时间范围。

3. 对每张账单进行分类
   计算每张发票未付的天数。将其分类为适当的账龄期。

4. 计算客户总额
   按客户和账龄期整理发票。计算每个客户在每个账龄期间所欠的总金额。

5. 创建报告
   准备一个表格或电子表格，沿纵轴列出每个客户，沿横轴列出账龄类别。在表格中填写每个客户和类别的总金额。在每列的底部添加一个合计，以查看每个账龄类别中的应收账款总额。

应收账款账龄分析表也是计算销售变现天数 (DSO) 的基础。DSO 是许多企业的关键指标，用于衡量在销售后收回付款所需的时间。在会计学中，DSO 是用于评估现金流和财务状况的指标之一。

示例：计算三张账单的账龄

对于此示例计算，假设一家公司有三张未结发票：

• 账单 A：1000 美元，20 天前开具

• 账单 B：2000 美元，40 天前开具

• 账单 C：3000 美元，75 天前开具

账龄计算会将发票 A 归入 0-30 天类别，将发票 B 归入 31-60 天类别，将发票 C 归入 61-90 天类别。该报告将反映这些分类，并将每个类别的金额相加，总计 0-30 年欠款 1,000 美元，31-60 年欠款 2,000 美元，61-90 年欠款 3,000 美元。

应收账款账龄的好处

• 改善现金流管理： 通过及时处理逾期账单，企业可以确保拥有运营和投资所需的资金。

• 减少坏账： 通过及时发现并处理逾期账户，企业可以降低账户无法收回的可能性。

• 客户信用检查： 账龄报告使企业能够评估其客户的信用，并相应地调整其信用条款。

• 更高效的收款流程： 应收账款账龄报告使企业能够实施战略性收款流程，优先处理逾期最久的账户。

• 明智的财务规划： 账龄报告清晰地展示了应收账款的预期现金流入情况，从而为财务规划提供依据。

• 监管合规与报告： 应收账款账龄报告可帮助企业证明其合规情况并满足报告要求。

• 更好的关系管理： 企业可以使用应收账款账龄报告来识别可能面临财务困难的客户，并与他们沟通以找到互惠互利的解决方案——从而促进积极的客户关系。

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